- •Налоговые теории классиков и неоклассиков.
- •Роль налогов в теории монетаризма и в теории экономики предложения.
- •Налоги в кейнсианской и неокейнсианской теории.
- •«Антикризисное» н/о. Налог Тобина и его современные интерпретации.
- •Теории налогов в трудах российских экономистов.
- •Развитие процесса глобализации и межгос. Сотр-ва в налоговой сфере.
- •Тенденции прямого н/о в совр. Экономике.
- •Тенденции косв. Н/о в совр. Экономике.
- •Характ. Особ-ти нал. Систем заруб. Стран.
- •Международная практика налогообложения субъектов малого бизнеса.
- •9. Характерные особенности налоговых систем зарубежных стран.
- •21. Енвд для отдельных видов деятельности.
- •22. Особенности налогообложения с/х товаропроизводителей в рф.
- •23. Особенности налогообложения в рамках срп.
- •24 Патентная система налогообложения: общая характеристика и условия ее примения
- •25 Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов
- •26 Налоговое планирование при управлении доходами хозяйствующих субъектов
- •28. Налоговое планирование при управлении инвестициями хозяйствующих субъектов.
- •29. Налоговое планирование при управлении денежными потоками хозяйствующих субъектов.
- •30 Оценка эффективности нпл. Оптимальное налоговое бремя. Парето-оптимальные налоговые структуры.
- •31. Система налогового учета: понятия, элементы, роль в финансово-хозяйственной деятельности организации.
- •33. Налоговая отчетность: методика формирования, порядок предоставления в налоговые органы, налоговые правонарушения, связанные с ее предоставлением и способы их предотвращения.
- •35. Элементы и формы финансовой отчетности. Порядок составления и представления. (см. 34)
- •36. Концепция отложенного налогообложения. Причины возникновения отложенных налогов.
- •37. Методы учета отложенных налогов в российской и зарубежной практике.
- •38. Текущие и отложенные налоговые активы и обязательства. Постоянные и временные разницы.
- •39. Признание и оценка отложенных налоговых активов и обязательств. Раскрытие информации в отчетности.
- •40. Экономическая сущность, виды и основные элементы таможенных платежей. Методы определения таможенной стоимости товаров
- •Взимание косвенных налогов при осуществлении экспортно-импортных операций. Особенности косвенного налогообложения в рамках Таможенного союза
- •Таможенные пошлины: экономическая сущность, классификация, порядок исчисления и уплаты
- •Доходы банков, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль банками.
- •Расходы банков: состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Процентные расходы банков, связанные с привлечением средств физических и юридических лиц, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Расходы банков по валютным операциям, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Механизм формирования резервов банков: резерва по сомнительным долгам, резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг.
- •Администрирование крупнейших налогоплательщиков на федеральном и региональном уровнях.
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации – структура, функции и полномочия.
- •Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
- •Участие налоговых органов в процедурах банкротства юридических лиц
- •53. Налоговый контроль полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •Глава 14. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •54.Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц
- •55. Досудебное урегулирование налоговых споров
- •56. Имущественные и неимущественные налоговые споры в арбитражном суде
- •57. Обеспечительные меры по налоговым спорам
- •58 Установление, распределение и взыскание судебных расходов
- •59 Доказательства в налоговых спорах
- •60. Роль судебных прецедентов в урегулировании налоговых споров.
38. Текущие и отложенные налоговые активы и обязательства. Постоянные и временные разницы.
Элемент оценки или учета |
Определение |
Комментарии |
Налоговая база актива или обязательства |
Сумма, относящаяся к активу или обязательству в НУ |
Пример: в НУ величина амортизации ос может отличаться от этого показателя в учете по РПБУ и учете по МСФО, в результате остаточная стоимость ос будет различаться во всех 3 системах учета |
Временные разницы |
Разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства в отчете о финансовом положении и их налоговой базой |
|
Налогооблагаемые временные разницы |
Временные разницы, которые приведут к образованию налогооблагаемых сумм при расчете налогооблагаемой прибыли (убытка) будущих периодов, когда БС актива или обязательства будет возмещаться или погашаться |
Пример: стоимость кредитов, рассчитанная по МСФО, больше их стоимости, рассчитанной по РПБУ, значит, в будущем в момент их погашения (реализации) банк покажет в отчетности по МСФО больший доход, чем в отчете по РПБУ, и отразит дополнительную сумму налогов |
Вычитаемые временные разницы |
Временные разницы, которые приведут к образованию вычетов при определении налогооблагаемой прибыли (убытка) будущих периодов, когда БС стоимость актива или обяз-ва возмещается или погашается |
Ситуация, обратная вышеописанной |
Текущий налог |
Сумма налогов на прибыль, уплачиваемых в отношении налогооблагаемой прибыли (убытка) за период |
Сумма налога в соответствии с национальным налоговым законодательством |
Отложенные налоговые активы |
Суммы налогов на прибыль, подлежащие возмещению в будущих периодах в отношении: вычитаемых временных разниц, перенесенных неиспользованных налоговых убытков, налоговых кредитов |
См. "Вычитаемые временные разницы" |
Отложенные налоговые обязательства |
Суммы налогов на прибыль,подлежащие уплате в будущих периодах в отношении налогооблагаемых временных разниц |
См. "Налогооблагаемые временные разницы |
Расход по налогу на прибыль (доход) |
Агрегированная сумма, включенная в расчет прибыли или убытка за период в отношении текущего и отлож-го налога |
Сумма текущего налога, рассчитанного в соотв-ии национальным налоговым зак-вом, скорректированная на величину отложенного налога |
Постоянные разницы – это расходы или доходы, которые формируют в отчетном периоде только бухгалтерскую прибыль, либо только налогооблагаемую прибыль.
Временные разницы – это расходы и доходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом.