- •Налоговые теории классиков и неоклассиков.
- •Роль налогов в теории монетаризма и в теории экономики предложения.
- •Налоги в кейнсианской и неокейнсианской теории.
- •«Антикризисное» н/о. Налог Тобина и его современные интерпретации.
- •Теории налогов в трудах российских экономистов.
- •Развитие процесса глобализации и межгос. Сотр-ва в налоговой сфере.
- •Тенденции прямого н/о в совр. Экономике.
- •Тенденции косв. Н/о в совр. Экономике.
- •Характ. Особ-ти нал. Систем заруб. Стран.
- •Международная практика налогообложения субъектов малого бизнеса.
- •9. Характерные особенности налоговых систем зарубежных стран.
- •21. Енвд для отдельных видов деятельности.
- •22. Особенности налогообложения с/х товаропроизводителей в рф.
- •23. Особенности налогообложения в рамках срп.
- •24 Патентная система налогообложения: общая характеристика и условия ее примения
- •25 Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов
- •26 Налоговое планирование при управлении доходами хозяйствующих субъектов
- •28. Налоговое планирование при управлении инвестициями хозяйствующих субъектов.
- •29. Налоговое планирование при управлении денежными потоками хозяйствующих субъектов.
- •30 Оценка эффективности нпл. Оптимальное налоговое бремя. Парето-оптимальные налоговые структуры.
- •31. Система налогового учета: понятия, элементы, роль в финансово-хозяйственной деятельности организации.
- •33. Налоговая отчетность: методика формирования, порядок предоставления в налоговые органы, налоговые правонарушения, связанные с ее предоставлением и способы их предотвращения.
- •35. Элементы и формы финансовой отчетности. Порядок составления и представления. (см. 34)
- •36. Концепция отложенного налогообложения. Причины возникновения отложенных налогов.
- •37. Методы учета отложенных налогов в российской и зарубежной практике.
- •38. Текущие и отложенные налоговые активы и обязательства. Постоянные и временные разницы.
- •39. Признание и оценка отложенных налоговых активов и обязательств. Раскрытие информации в отчетности.
- •40. Экономическая сущность, виды и основные элементы таможенных платежей. Методы определения таможенной стоимости товаров
- •Взимание косвенных налогов при осуществлении экспортно-импортных операций. Особенности косвенного налогообложения в рамках Таможенного союза
- •Таможенные пошлины: экономическая сущность, классификация, порядок исчисления и уплаты
- •Доходы банков, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль банками.
- •Расходы банков: состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Процентные расходы банков, связанные с привлечением средств физических и юридических лиц, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Расходы банков по валютным операциям, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Механизм формирования резервов банков: резерва по сомнительным долгам, резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг.
- •Администрирование крупнейших налогоплательщиков на федеральном и региональном уровнях.
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации – структура, функции и полномочия.
- •Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
- •Участие налоговых органов в процедурах банкротства юридических лиц
- •53. Налоговый контроль полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •Глава 14. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •54.Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц
- •55. Досудебное урегулирование налоговых споров
- •56. Имущественные и неимущественные налоговые споры в арбитражном суде
- •57. Обеспечительные меры по налоговым спорам
- •58 Установление, распределение и взыскание судебных расходов
- •59 Доказательства в налоговых спорах
- •60. Роль судебных прецедентов в урегулировании налоговых споров.
35. Элементы и формы финансовой отчетности. Порядок составления и представления. (см. 34)
В соответствии с МСФО элементами финансовой отчетности являются:
- активы; - обязательства; - капитал; - доходы; - расходы.
Согласно МСФО форсы:
(a) отчет о финансовом положении на дату окончания периода;
(b) отчет о прибылях, убытках и прочих компонентах совокупного финансового результата за период;
(c) отчет об изменениях в собственном капитале за период;
(d) отчет о денежных потоках за период;
(e) примечания, состоящие из краткого обзора основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации;
(ea) сравнительную информацию за предшествующий период
Согласно РСБУ формы: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств.
Финансовая отчетность должна достоверно представлять финансовое положение, финансовые результаты и движение денежных средств предприятия. Достоверное представление требует правдивого отображения последствий совершенных операций, других событий и условий в соответствии с определениями и критериями признания активов, обязательств, доходов и расходов, изложенными в "Концепции". Предполагается, что применение МСФО, при необходимости - с дополнительным раскрытием информации, обеспечивает формирование финансовой отчетности, решающей задачу достоверного представления.
Предприятие, фин отчетность которого соответствует МСФО, должно сделать заявление о таком соответствии в примечаниях к финансовой отчетности. Не допускается описание финансовой отчетности как соответствующей МСФО, если она не соответствует всем требованиям.
В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделением в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.
Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать финансовые результаты деятельности организации за отчетный период.
22. В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы должны показываться с подразделением на обычные и прочие.
Отчет о прибылях и убытках должен содержать следующие числовые показатели:
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов)
Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль/убыток от продаж Проценты к получению Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях Прочие доходы Прочие расходы
Прибыль / убыток до налогообложения
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
Прибыль / убыток от обычной деятельности
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках должны раскрывать сведения, относящиеся к учетной политике организации, и обеспечивать пользователей дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, но которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений в ее финансовом положении.
Бухгалтерская отчетность является открытой для пользователей - учредителей (участников), инвесторов, кредитных организаций, кредиторов, покупателей, поставщиков и др. Организация должна обеспечить возможность для пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.
Организация обязана обеспечить представление годовой бухгалтерской отчетности каждому учредителю (участнику) в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.
Организация обязана представить бухгалтерскую отчетность по одному экземпляру (бесплатно) органу государственной статистики и в другие адреса, предусмотренные законодательством Российской Федерации, в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, организация публикует бухгалтерскую отчетность вместе с итоговой частью аудиторского заключения.
Публикация бухгалтерской отчетности производится не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.