- •Налоговые теории классиков и неоклассиков.
- •Роль налогов в теории монетаризма и в теории экономики предложения.
- •Налоги в кейнсианской и неокейнсианской теории.
- •«Антикризисное» н/о. Налог Тобина и его современные интерпретации.
- •Теории налогов в трудах российских экономистов.
- •Развитие процесса глобализации и межгос. Сотр-ва в налоговой сфере.
- •Тенденции прямого н/о в совр. Экономике.
- •Тенденции косв. Н/о в совр. Экономике.
- •Характ. Особ-ти нал. Систем заруб. Стран.
- •Международная практика налогообложения субъектов малого бизнеса.
- •9. Характерные особенности налоговых систем зарубежных стран.
- •21. Енвд для отдельных видов деятельности.
- •22. Особенности налогообложения с/х товаропроизводителей в рф.
- •23. Особенности налогообложения в рамках срп.
- •24 Патентная система налогообложения: общая характеристика и условия ее примения
- •25 Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов
- •26 Налоговое планирование при управлении доходами хозяйствующих субъектов
- •28. Налоговое планирование при управлении инвестициями хозяйствующих субъектов.
- •29. Налоговое планирование при управлении денежными потоками хозяйствующих субъектов.
- •30 Оценка эффективности нпл. Оптимальное налоговое бремя. Парето-оптимальные налоговые структуры.
- •31. Система налогового учета: понятия, элементы, роль в финансово-хозяйственной деятельности организации.
- •33. Налоговая отчетность: методика формирования, порядок предоставления в налоговые органы, налоговые правонарушения, связанные с ее предоставлением и способы их предотвращения.
- •35. Элементы и формы финансовой отчетности. Порядок составления и представления. (см. 34)
- •36. Концепция отложенного налогообложения. Причины возникновения отложенных налогов.
- •37. Методы учета отложенных налогов в российской и зарубежной практике.
- •38. Текущие и отложенные налоговые активы и обязательства. Постоянные и временные разницы.
- •39. Признание и оценка отложенных налоговых активов и обязательств. Раскрытие информации в отчетности.
- •40. Экономическая сущность, виды и основные элементы таможенных платежей. Методы определения таможенной стоимости товаров
- •Взимание косвенных налогов при осуществлении экспортно-импортных операций. Особенности косвенного налогообложения в рамках Таможенного союза
- •Таможенные пошлины: экономическая сущность, классификация, порядок исчисления и уплаты
- •Доходы банков, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль банками.
- •Расходы банков: состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Процентные расходы банков, связанные с привлечением средств физических и юридических лиц, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Расходы банков по валютным операциям, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Механизм формирования резервов банков: резерва по сомнительным долгам, резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг.
- •Администрирование крупнейших налогоплательщиков на федеральном и региональном уровнях.
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации – структура, функции и полномочия.
- •Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
- •Участие налоговых органов в процедурах банкротства юридических лиц
- •53. Налоговый контроль полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •Глава 14. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •54.Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц
- •55. Досудебное урегулирование налоговых споров
- •56. Имущественные и неимущественные налоговые споры в арбитражном суде
- •57. Обеспечительные меры по налоговым спорам
- •58 Установление, распределение и взыскание судебных расходов
- •59 Доказательства в налоговых спорах
- •60. Роль судебных прецедентов в урегулировании налоговых споров.
24 Патентная система налогообложения: общая характеристика и условия ее примения
ПСН устанавливается НК РФ, вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях субъектов РФ, вступила в силу с 1 января 2013 года, на территориях всех субъектах РФ за искл СПб и Калмыкии.
Плательщиками являются ИП, перешедшие на псн в установленном порядке.
Применять ПСН могут ИП при средней численности работников до 15 чел.
Не применяется в отношении видов предпр деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества, (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения.
Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. ИП, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.
При псн не платят НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС (за исключ НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на псн.
Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент, который выдается ИП налоговым органом по месту осуществления предпр деятельности на один вид деятельности, в отношении которого на территории субъекта РФ и может применяться ПСН.
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться псн, устанавливается статьей 346.25.1 НК РФ (установлено 47 видов) и конкретизируется законом субъекта РФ.
Объекты – потенциально возможный к получению годовой доход ип по соответствующему виду деятельности, установленный законом субъекта РФ.
Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ип годового дохода по виду деятельности, в отношении которого применяется ПСН, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ..
Налоговым периодом признается календарный год, кроме случаев:
1. если патент выдан на срок менее года, - срок, на который выдан патент
2. если ИП прекратил деятельность, в отношении которой применялась псн, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Налоговая ставка 6 % Порядок исчисления налога:
Сумма налога за год = Налоговая база х Ставка; если патент выдан на срок менее 12 мес., то: Сумма налога= Налоговая база х Ставка налога/12 мес х Кол-во месяцев, на которое выдан патент.
В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного (ГД) по каждому из видов деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на год.
Порядок и сроки уплаты налога:
если до 6 месяцев - в размере полной суммы налога до 25 календарных дней после начала действия патента;
если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:
-в размере 1/3 суммы налога до 25 дней после начала действия патента;
-в размере 2/3 суммы налога до 30 дней до окончания налогового периода.
Налоговая декларация не предоставляется.
Ип, применяющие псн, должны будут вести учет доходов и расходов от реализации в книге учета доходов ип, применяющего псн. отдельно по каждому полученному патенту.
Снятие с учета ИП, применяющего псн, осуществляется в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента. Если предприниматель утратил право на применение ПСН и перешел на общий режим налогообложения или вообще прекратил деятельность, снятие с учета осуществляется на основании его заявления. В течение 5 дней после получения такого заявления налоговики снимут ИП с учета и направят ему уведомление.
Преимуществом патентной системы налогообложения является то, что она заменяет одним налогом уплату нескольких.
К недостаткам псн можно отнести то, что предприниматели будут обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Если доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ применительно к налогу на прибыль, превысят 60 миллионов рублей, налогоплательщик будет считаться утратившим право на применение патентной системы налогообложения с начала налогового периода, на который был выдан патент. Главным же недостатком патентной системы налогообложения является невозможность ее применения организациями. Таким образом, при отмене ЕНВД с 2014 года малые предприятия окажутся в непростой ситуации, так как им придется выбирать между общим режимом налогообложения и упрощенной системой налогообложения.