- •Налоговые теории классиков и неоклассиков.
- •Роль налогов в теории монетаризма и в теории экономики предложения.
- •Налоги в кейнсианской и неокейнсианской теории.
- •«Антикризисное» н/о. Налог Тобина и его современные интерпретации.
- •Теории налогов в трудах российских экономистов.
- •Развитие процесса глобализации и межгос. Сотр-ва в налоговой сфере.
- •Тенденции прямого н/о в совр. Экономике.
- •Тенденции косв. Н/о в совр. Экономике.
- •Характ. Особ-ти нал. Систем заруб. Стран.
- •Международная практика налогообложения субъектов малого бизнеса.
- •9. Характерные особенности налоговых систем зарубежных стран.
- •21. Енвд для отдельных видов деятельности.
- •22. Особенности налогообложения с/х товаропроизводителей в рф.
- •23. Особенности налогообложения в рамках срп.
- •24 Патентная система налогообложения: общая характеристика и условия ее примения
- •25 Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов
- •26 Налоговое планирование при управлении доходами хозяйствующих субъектов
- •28. Налоговое планирование при управлении инвестициями хозяйствующих субъектов.
- •29. Налоговое планирование при управлении денежными потоками хозяйствующих субъектов.
- •30 Оценка эффективности нпл. Оптимальное налоговое бремя. Парето-оптимальные налоговые структуры.
- •31. Система налогового учета: понятия, элементы, роль в финансово-хозяйственной деятельности организации.
- •33. Налоговая отчетность: методика формирования, порядок предоставления в налоговые органы, налоговые правонарушения, связанные с ее предоставлением и способы их предотвращения.
- •35. Элементы и формы финансовой отчетности. Порядок составления и представления. (см. 34)
- •36. Концепция отложенного налогообложения. Причины возникновения отложенных налогов.
- •37. Методы учета отложенных налогов в российской и зарубежной практике.
- •38. Текущие и отложенные налоговые активы и обязательства. Постоянные и временные разницы.
- •39. Признание и оценка отложенных налоговых активов и обязательств. Раскрытие информации в отчетности.
- •40. Экономическая сущность, виды и основные элементы таможенных платежей. Методы определения таможенной стоимости товаров
- •Взимание косвенных налогов при осуществлении экспортно-импортных операций. Особенности косвенного налогообложения в рамках Таможенного союза
- •Таможенные пошлины: экономическая сущность, классификация, порядок исчисления и уплаты
- •Доходы банков, включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль банками.
- •Расходы банков: состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Процентные расходы банков, связанные с привлечением средств физических и юридических лиц, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Расходы банков по валютным операциям, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.
- •Механизм формирования резервов банков: резерва по сомнительным долгам, резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг.
- •Администрирование крупнейших налогоплательщиков на федеральном и региональном уровнях.
- •Федеральная налоговая служба Российской Федерации – структура, функции и полномочия.
- •Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
- •Участие налоговых органов в процедурах банкротства юридических лиц
- •53. Налоговый контроль полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
- •Глава 14. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •54.Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или бездействия их должностных лиц
- •55. Досудебное урегулирование налоговых споров
- •56. Имущественные и неимущественные налоговые споры в арбитражном суде
- •57. Обеспечительные меры по налоговым спорам
- •58 Установление, распределение и взыскание судебных расходов
- •59 Доказательства в налоговых спорах
- •60. Роль судебных прецедентов в урегулировании налоговых споров.
21. Енвд для отдельных видов деятельности.
ЕНВД для отд видов д-ти уст-ся НК РФ, вводится в действие НПА актами мун р-в, городских округов, законами гор-в федер знач Москвы и СПб и применяется наряду с общей системой н/о.
ЕНВД применяется в отн сл видов д-ти:
1) оказания быт услуг; 2) оказания вет услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотр-х ср-в; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки автосредств, а также по хранению автотр средств на платных стоянках; 5) оказания автотр-х услуг по перевозке пассажиров и грузов, ос-х орг и ИП, имеющими на праве собственности не более 20 трансп средств 6) розничной торговли, осущ. через магазины и павильоны (S торг зала не > 150 кв м). 7) розничной торговли, осущ. через объекты стац торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестац торговой сети; 8) оказания услуг общ питания (S зала обслуживания посетителей не более 150 кв). 9) оказания услуг общественного питания (не имеющие зала обс-я посетителей); 10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, на ТС 12) оказания услуг по временному размещению и проживанию (S не более 500 кв м);..
Уплата ЕНВД освобождает от уплаты ННП. и ННИ – для орг, и НДФЛ и ННИ фл – для ИП. Так же не признаются плательщиками НДС кроме ввоза на таможенную территорию РФ.
Объект - вмененный доход - потенциально возможный доход н/пл единого налога, рассчит. с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
НБ - величина вмененного дохода, произведение базовой доходности по определенному виду ПД, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Базовая дох-ть - это условная месячная дох-ть в стоимостном выражении на ту или иную единицу физ пок-ля, харак-его определенный вид предпр-кой деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.
Налоговый период - квартал. Ставка - 15% величины вмененного дохода.
Расчет по формуле: ЕНВД = ВД х 15%= БД х Kl х К2 х ФП х 15%,
где ФП - физический показатель базовой доходности; К1 (1,372) – коэф-т-дефлятор, учитывающий изменение потреб цен в предшествующем периоде; К2 – корректир. коэф-т баз дох-ти, учит. сов-ть особенностей ведения ПД.
Основными физическими показателями являются: • количество работников; • площадь помещения; • количество используемых физ. единиц.
Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, уменьшается н/пл на сумму: страховых взносов, пособий по временной нетрудосп-ти, платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым в пользу работников, но не более чем на 50%.
Нал декларации не позднее 20-го числа первого месяца следующего нал периода.
Переход на уплату ЕНВД добровольный, с 2013 г.
с января 2013 года распространяются также и на мототранспортные средства.
Следует отметить, что с 1 января 2013 года законодательно решен вопрос относительно налогообложения рекламы внутри ТС — к возможностям использования ЕНВД 2013 относятся виды рекламы, размещаемые на внутренних и внешних поверхностях транспорта (ранее — только на внешних поверхностях).
к розничной торговле с использованием ЕНВД не может применяться реализация ломбардами невостребованных вещей.
количество сотрудников по видам деятельности, сумма налога в которых зависит от данной величины, будет считаться как средняя величина.
Теперь при начале и окончании деятельности уплата ЕНВД будет осуществляться не за целый месяц, а за фактическое число отработанных дней. То есть расчет налога должен производиться, начиная с даты постановки на учет или снятия с учета налогоплательщика. Следовательно, нет необходимости начинать и прекращать деятельность строго 1 числа или в последний день месяца соответственно.
В новой редакции НК содержится формула расчета ЕНВД для неполного месяца:ВД =(БД *ФП):КД *КД1,гдеВД — сумма месячного дохода; БД — базовая доходность (с учетом корректировок на коэффициенты К1 и К2);ФП — физический показатель;КД — календарные дни (их число в расчетном месяце);КД1 — фактическое количество дней осуществления деятельности в расчетном месяце
Предприниматели, не производящие выплаты и прочие вознаграждения гражданам, с 1 января 2013 года уменьшают сумму налога (и авансовых платежей) на размер страховых взносов, уплаченных в ПФР ФФОМС в размере, исходя из стоимости страхового года. Для данной категории плательщиков ЕНВД снят лимит ограничения в 50% от суммы налога. Теперь способ расчета ЕНВД в 2013 году для ИП без работников стал таким же, как и для предпринимателей на УСН 6%.