5.4 Межбанковские расчеты

Безналичные расчеты могут быть организованы как между клиентами одного банка, так и между клиентами разных банков. Формы и используе­мые документы могут быть одни и те же, но при расчетах между клиента­ми разных банков возникают проблемы межбанковского взаимодействия. В настоящее время в России не существует единой налаженной сети меж­банковских расчетов. Вместо этого параллельно действуют несколько раз­личных систем проведения платежей между кредитными учреждениями как общероссийских, охватывающих всех участников расчетных операций, так и локальных, в которые входят только некоторые из них.

Эти системы классифицируются следующим образом:

1. Расчеты через учреждения Центрального банка России, его расчетно-кассовые центры (РКЦ):

− расчеты через начальные и ответные обороты учреждений Банка России;

− внутри- и межрегиональные электронные платежи;

− внутрирегиональный зачет (клиринг) между кредитными учреж­дениями, обслуживающимися одним региональным центром инфор­матизации (РЦИ).

2. Прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками.

3. Расчеты через независимые (негосударственные) клиринговые палаты.

Отсюда видно, что организация безналичных расчетов осуществля­ется либо по централизованной, либо по децентрализованной схеме. Де­централизованные корреспондентские отношения со счетами «лоро-ностро» коммерческие банки используют для прямых расчетов с постоян­ными корреспондентами по операциям клиентов, имеющих, как правило, стабильные связи.

Под внутрирегиональными расчетами понимают межбанковские рас­четы, выполняемые между их участниками, расположенными на террито­рии одной республики, края, области, а под межрегиональными расчета­ми - межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, распо­ложенными на территориях различных республик, краев, областей.

Система централизованных межбанковских расчетов организуется Центральным банком, так как расчетные операции по переводу денежных средств между коммерческими банками осуществляются посредством кор­респондентских счетов, открываемых в структурных подразделениях Центрального банка. По корреспондентским счетам балансового счета №30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» открываются отдельные лицевые счета каждому коммерческому банку. Все банки производят операции в пределах кредитового сальдо на коррес­пондентском счете, т. е. за счет финансовых средств, реально существую­щих в момент совершения расчетной операции.

Банк России еще в 1992 г. приступил к реформированию системы без­наличных расчетов и методов их осуществления, планируя создание еди­ной автоматизированной системы межбанковских расчетов, работающей преимущественно в режиме реального времени, причем предполагается, что наряду с государственной системой расчетов будут функционировать негосударственные расчетные и клиринговые палаты, в первую очередь обслуживающие операции на финансовых и товарных рынках.

Все эти направления нашли отражение в «Стратегии развития пла­тежной системы России», утвержденной Советом директоров Банка России 01 04.96 г. В документе констатируется, что платежная система развива­лась путем внедрения новых форм расчетов и совершенствования банков­ских технологий, осуществления экспериментальных проектов по элек­тронным платежам.

Рассмотрим несколько подробнее особенности функционирования расчетно-платежной системы Российской Федерации.

Расчеты посредством начальных и ответных оборотов через систему РКЦ

До реорганизации банковской системы в 1988 г. расчеты между учре­ждениями банков проводились через систему межфилиальных оборотов (БИК) одного банка - Госбанка СССР. Перевод денежных средств осу­ществлялся на основании расчетных документов клиентов из одного учре­ждения Госбанка СССР в другое. Правильность сделанных переводных операций проверялась кустовыми вычислительными центрами, контроли­ровавшими расчеты, произведенные между учреждениями Госбанка од­ного куста, а расчеты между учреждениями Госбанка СССР разных кустов контролировались Главным вычислительным центром Госбанка СССР. Так как Внешторгбанк входил в систему Госбанка СССР, то через систему БИК Госбанка СССР проводились расчеты Внешторгбанка СССР.

Руководство расчетами в народном хозяйстве осуществлялось из единого центра – Госбанка СССР, действовала единая методология, которой строго следовали все учреждения Госбанка СССР.

Данная система расчетов действовала с 1933 г. При этом денежные средства переводились из одного учреждения Госбанка СССР в другое на основе расчетных документов клиентов, а учет взаимных требований и обязательств учреждений Госбанка происходил на одном балансе выше­стоящего (областного, республиканского и союзного) звена.

Эта система расчетов, принятая Банком России за основу, была усо­вершенствована созданием широкой сети РКЦ (около 1500). Они функ­ционируют в крупных городах, где есть вычислительные центры, а также в небольших городах и районных центрах. Созданы и межрайонные РКЦ (головные РКЦ-ГРКЦ).

Если расчеты осуществляются через РКЦ, то они представляют собой прямые переводы всех причитающихся денежных средств с корреспон­дентских счетов одних банков на счета других банков.

Банк, получая расчетные документы своего клиента, заносит их в сводный реестр, который вместе с расчетными документами клиентов на­правляет в РКЦ по месту нахождения плательщика.

Эти средства затем перечисляются в РКЦ по месту нахождения полу­чателя средств, зачисляются на корреспондентский счет банка и после это­го - на счет получателя средств.

Корреспондентские счета открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческих банков на основании заявлений этих банков, образцов под­писей и печати. Корреспондентские отношения между коммерческими банками и РКЦ оформляются соответствующими договорами.

Расчеты между самими коммерческими банками отражены в их кор­респондентских счетах, открытых в РКЦ. Расчеты же между последними по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через счета начальных и ответных оборотов между учре­ждениями Банка России. Коммерческим банкам такие счета не открыва­ются. На этих счетах отражаются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей средств (плательщиков), обслуживаемых в других РКЦ. Контроль и квитовка оборотов осуществля­ются в ранее действовавшем порядке и с использованием счетов сквитованных и несквитованных ответных расчетов.

Средством расчетов между учреждениями Банка России являются авизо. Они составляются и отправляются РКЦ (в исключительных случаях банками) в адрес другого РКЦ для завершения расчетной операции. Рас­четно-кассовый центр, начавший операции по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом «А», а принявший авизо к ответному проводу - филиалом «Б». В тексте авизо указываются 9-разрядные БИК - номера коммерческих банков, что позволяет идентифицировать участни­ков расчетов. В процессе осуществления расчетных операций должны обеспечиваться синхронность и тесная взаимосвязь в проведении соответ­ствующих сумм по балансам коммерческих банков и обслуживающих их РКЦ, поскольку они являются своего рода банками по отношению к пер­вым. Данный принцип имеет отношение прежде всего к РКЦ, принявшим авизо к ответным корреспондентским операциям, так называемым филиа­лом «Б». Средства зачисляются банками на счета своих клиентов при ус­ловии проведения соответствующих операций по их корреспондентским счетам в обслуживающих РКЦ, что ежедневно подтверждается выписками последних по этим счетам.

Порядок взаимных расчетов между учреждениями Банка России и ис­пользуемые при этом основные проводки по счетам бухгалтерского учета отражены на рис. 5.9.

Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам начальных оборо­тов, ответных оборотов, сквитованных ответных оборотов и неквитующихся сумм по авизо текущего года переносятся без бухгалтерских прово­док при составлении баланса за первый рабочий день нового года на со­ответствующие счета прошлого года. Для упрощения схемы эти переносы на рисунке стрелками не показаны.

Электронная система межбанковских расчетов

В настоящее время проблемы создания и развития платежной системы России решаются, как известно, посредством осуществления различных мер: постоянно проводятся эксперименты по совершению внутри- и меж­региональных электронных платежей; разработке единой телекоммуника­ционной сети; внедрению целостной системы защиты информации; повы­шению эффективности переводов крупных сумм платежей; развитию сис­темы электронного межбанковского клиринга, частного клиринга.

С целью существенного сокращения времени межбанковских расчет­ных операций, повышения их надежности и качества в системе ЦБ РФ вводятся наряду с существующими почтовым и телеграфным расчетами внутри- и межрегиональные электронные платежи как дополнительный вид межбанковских расчетов.

С точки зрения автоматизации межбанковских расчетов для систем с распределенной обработкой информации необходимо выделить следующие задачи: организация обмена данными между РКЦ и коммерческими банками; организация одногородних (внутри РКЦ) расчетов; организация электронных расчетов в регионе; организация межрегиональных электронных расчетов.

Общая схема взаимодействия коммерческих банков, РКЦ и ГРКЦ в процессе межбанковских расчетов при реализации электронных платежей дополняется специальными подразделениями электронной системы меж­банковских расчетов: Главным центром информатизации, Межрегиональ­ными и Региональными центрами информатизации. Условно расчетная система ЦБ РФ отражена на рис. 5.10. Существующую в нашей стране расчетную систему можно представить в виде иерархической структуры, которая включает в себя различных участников, использующих платежные средства.

РКЦ филиал «А» ВЦ

30101 30701 30703

А.2

2

ПП, А.1

ПП

РКЦ филиал «Б»

30101 30902 30802 30805

3.1 5.1

5.3

5.2

3.2

30708 30804 30807 30811

ПП, В

Банк «А» Банк «Б»

407 30102 409 30102

1 7

Рис. 5.9 – Взаимные расчеты с участием учреждений Банка России:

− ПП - платежные поручения;

− А1, А2, A3 - первый, второй и третий экземпляры авизо;

− В - выписка из лицевого счета;

− Т - табуляграммы;

− 3 - запрос;

− ЖО - журнал операций;

− ВЦ - вычислительный центр;

− 1 - проводка в банке «А» по платежному поручению;

− 2 - начальный оборот по кредитовым авизо;

− 3 - ответный оборот по кредитовым авизо:

− 3.1 - лицевой счет найден;

− 3.2 - лицевой счет не найден

− 4 - проводка в банке «В» по платежному поручению,

− 5 - квитовка ответных расчетов:

− 5. 1 - на сумму сквитованных кредитовых авизо;

− 5.2 - на сумму не квитующихся кредитовых авизо;

− 5.3 - на сумму уточненных по запросу авизо;

Балансовые счета.

− 30101 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

− 30102 -корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

− 30701 - начальные обороты по кредитовым авизо текущего года;

− 30703 - начальные обороты по кредитовым авизо прошлого года;

− 30706 - ответные обороты по кредитовым авизо текущего года;

− 30708 - ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года;

− 30802 - сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года;

− 30804 - сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо прошлого года;

− 30805 - не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за текущий год;

− 30807 - не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений ЦБ РФ суммы по кредитовым авизо за прошлый год;

− 30811 - кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения; 407- счета негосударственных предприятий.

На самом нижнем уровне иерархии находятся клиенты коммерческих банков (юридические и физические лица), имеющие счета в этих банках и осуществляющие расчеты между собой. Посредниками между клиентами выступают коммерческие банки, стоящие на втором уровне иерархической схемы, и расчетно-кассовые центры (РКЦ) ЦБ РФ, стоящие на верхних уровнях этой схемы. Не будучи подвержен опасности банкротства, ЦБ РФ выступает в этой структуре гарантом устойчивости всей платежной системы.

…

…..

….

Рис. 5.10 – Структура расчетной системы

Расчетная система ЦБ РФ также построена по иерархическому принципу. На вершине этой иерархической структуры находятся Главный центр информатизации (ЦИ) ЦБ РФ, а также Региональные центры ин­форматизации (РЦИ), Межрегиональный центр информатизации (МЦИ), на которые замыкаются Главные расчетно-кассовые центры (ГРКЦ), соз­данные при Главных управлениях ЦБ РФ всех регионов страны. На каж­дый ГРКЦ замыкаются районные РКЦ. В некоторых регионах могут созда­ваться также и межрайонные (кустовые) РКЦ. На нижнем уровне ие­рархической схемы находятся коммерческие банки (КБ).

При существующей децентрализованной расчетной системе обработка информации распределена по различным уровням управления (КБ, РКЦ, ГРКЦ, ГЦИ), причем на каждом уровне интегрируется только та часть информации, которая необходима для принятия управленческих решений на данном уровне. Остальная информация передается на другой (вышестоящий) уровень взаимодействия.

Таким образом, можно выделить следующие виды расчетов: внутрирегиональные (через несколько РКЦ и в пределах одного ГРКЦ);межрегиональные (через несколько ГРКЦ); межгосударственные (через ГЦИ).

Значительная доля расчетов между коммерческими банками (их клиентами) приходится на нижние уровни расчетной системы ЦБ РФ. Особенно это характерно для ГРКЦ, поскольку объем внутрирегиональных расчетов составляет по статистике 80-90 % от общего числа платежей (и t примерно столько же по суммам платежей).

Межгосударственные расчеты между банками России и других стран осуществляются главным образом через открываемые друг у друга корреспондентские счета центральных (национальных) банков государств.

Проведение межгосударственных расчетов и ведение корреспондентских счетов национальных банков других государств возложено на Главный центр информатизации (ГЦИ) ЦБ РФ.

Под межрегиональными расчетами понимают межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территориях различных республик, краев, областей. Под внутрирегиональными расчетами понимаются межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территории одной республики, края, области.

Внедрение системы межрегиональных электронных расчетов уже позволило сократить время прохождения платежей между отдельными регионами с 10-12 дней до 1-2 дней.

В настоящее время основные усилия Банка России, работающего в со­трудничестве с Федеральным агентством правительственной связи и ин­формации, направлены на создание единой телекоммуникационной бан­ковской сети.

Для увеличения возможностей региональных и межрегиональных се­тей создается спутниковый сегмент - система связи «Банкир», которая по­зволит обеспечить проведение электронных и других видов платежей, а также передачу сообщений с указаниями по принципу связи «каждый с каждым».

Для учета электронных платежей и в Плане счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) открывается счет первого порядка № 309 «Расчеты по электронным платежам», кото­рый имеет в своем составе следующие балансовые счета второго порядка:

30901. - расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - кредитовые суммы:

30902. - расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - дебетовые суммы:

30903. - расчеты по межрегиональным электронным платежам - кредитовые суммы,

30904. - расчеты по межрегиональным электронным платежам - дебетовые суммы;

30905. - кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения;

30906. - кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидаю­щие подтверждения.

Для более тщательной выверки и ежемесячного закрытия электронных расчетов по региону в каждом РКЦ региона открываются балансовые счета прошлого и текущего месяцев отдельно по типам электронных документов (начальные и ответные).

Таким образом, в балансе районного РКЦ будут открыты следующие виды лицевых счетов:

− начальные неподтвержденные четного месяца;

− начальные подтвержденные четного месяца;

− ответные документы четного месяца;

− начальные неподтвержденные нечетного месяца;

− начальные подтвержденные нечетного месяца;

− ответные документы нечетного месяца.

Такая схема позволяет раздельно квитовать электронные расчеты про­шлого и текущего месяцев, осуществлять выверку картотек начальных и ответных электронных документов также раздельно по месяцам и легко производить закрытие счетов электронных расчетов по прошлому месяцу.

Электронный платежный документ представляет собой электронный образ платежного поручения в рамках существующей технологии расче­тов, учитывающей особенности прохождения электронного платежа.

Электронный платежный документ (бумажная копия) изготовляется и оформляется учреждением ЦБ РФ - получателем электронного платежа и является официальным документом, на основании которого производится зачисление средств на счет получателя.

Особенности организации и учета межрегиональных (внутрирегиональных) электронных расчетов отражены на рис. 5.11, 5.12.

ГРКЦ

5.3

5.1

30101 30905 30901

5.2 4.1

3.3

4.2

РКЦ «А» РКЦ «Б»

30101 30905 30901 30101 30902

3.2

3.5

Картотека нач. докум.

Картотека подтв. док.

3.1 5.4 4.3

4.5

2

4.4 30811

Картотека отв. док.

6

Банк «А» Банк «Б»

407 30102 409 30102

1 7

Рис. 5.11 – Внутрирегиональные электронные расчеты

1 - проводка в банке «А» по платежному поручению;

2. - передача электронного образа платежного документа из коммерческого банка «А» в РКЦ «А»;

3. - начальный провод:

1. - прием электронных документов к проводу и проводка по счетам в РКЦ;

2. - помещение электронных документов в картотеку начальных электронных документов.

3. - передача пачки начальных электронных документов в ГРКЦ;

4 - ответный провод документов:

4.1 - прием электронных документов и проводка по счетам в ГРКЦ;

2. - прием электронных документов из ГРКЦ и их контроль;

3. - проводка электронных документов по балансовым счетам в РКЦ при обнаруже­нии адресата;

4.4 - проводка электронных документов по балансовым счетам в РКЦ при отсутствии адресата;

4. .5 - помещение электронных документов в картотеку принятых (ответных) электрон­ных документов;

5. - подтверждение начального провода:

1. - передача подтверждения между РКЦ и ГРКЦ о приеме ответных электронных до­кументов за день;

2. - проводка подтверждений по балансовым счетам в ГРКЦ;

3. - передача подтверждения между ГРКЦ и РКЦ о приеме ответных электронных до­кументов;

4. - проводка подтверждений по балансовым счетам в РКЦ;

5.5 - перемещение сквитованных электронных документов в картотеку подтвержденных электронных документов;

6 - передача электронного образа платежного документа в коммерческий банк «Б»;

7 - проводка в банке «Б» по платежному поручению.

4.А

ГРКЦ «А» ГРКЦ «Б»

30101 30905 30901 30101 30905 30901

5.Б

5.3

3.3

5.А 4.1 5.2 4.Б

5.1

4.2

РКЦ «А» РКЦ «Б»

30101 30905 30901 30101 30902

3.2

3.5

Картотека нач. докум.

Картотека подтв. док.

4.5

3.1 5.4 4.3

Картотека отв. док.

6

2

4.4 30811

Банк «А» Банк «Б»

407 30102 409 30102

1 7

Рис.5.12 – Межрегиональные электронные расчеты:

В ГРКЦ «А»:

4.1 - прием электронных документов от РКЦ «Л» и проводка но счетам:

4.А - передача электронных документов из ГРКЦ «А» в ГРКЦ «Б»;

5.А - проводка подтверждений но балансовым счетам.

В ГРКЦ «Б»:

1. - прием электронных документов от I РКЦ «А» и проводка по счетам;

1. - проводка подтверждений но балансовым счетам;

2. .Б - передача подтверждений из ГРКЦ «А» ГРКЦ «Б». Балансовые счета:

30101 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России; 30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России; 30811 - кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения;

30901. - расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - кредитовые суммы;

30902. - расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - дебетовые суммы;

30903. - расчеты по межрегиональным электронным платежам - кредитовые суммы;

30904. - расчеты по межрегиональным электронным платежам - дебетовые суммы;

30905 - кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения;

30906 - кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения;

407 - счета негосударственных предприятий.

Закрытие счетов электронных расчетов прошлого месяца выполняется ежемесячно. При этом контролируются остаток по счетам электронных платежей, ожидающих подтверждения, прошлого месяца на ноль и отсутствие неподтвержденных электронных документов прошлого месяца в картотеке отправленных документов. При выполнении этих условий осуществляется закрытие электронных счетов подтвержденных, начальных и ответных электронных документов в корреспонденции со счетами начального оборота по авизо текущего года. Электронные документы из картотек подтвержденных, начальных и ответных документов прошлого месяца переносятся в архив.