- •В2. Экономическое содержание активов банка, критерии оценки их качества.
- •В3. Мсфо – сущ., применение, осн. Отличия мсфо от нац. Системы учета и отчетн..
- •В2. Экономич. Характер. Рес. (пассивов) банка, их классиф., методика исчисления.
- •В3. Отражение в учете кредитов клиентам.
- •В2. Нормативный капитал банка, его сущность, значение, методика исчисления.
- •В3. Порядок откр. Счетов клиентов банками рб и совершения операций по ним.
- •1 Группа очередности:
- •2 Группа очередности: все иные платежи, не вошедшие в предыдущ. Группы. Их очередность плательщик вправе опред. Самостоятельно.
- •В2. Показатели достаточности нормативного капитала и методика их исчисления.
- •В3. Банковский перевод, его оформление и учет.
- •В2. Роль цб в обеспеч. Ден. И фин. Стабильности. Эволюция данных экон. Категорий.
- •В3. Аудит фондов и нераспределенной прибыли банка и связанные с ними нормативы безопасного функционирования банка. Методы проведения.
- •В2. Механизм кредитования и его основные элементы.
- •В3. Представление в отчетности финансовых активов по нсфо.
- •В2. Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, их характеристика.
- •В3. Аудит финансовых результатов деятельности банков. Методы проведения.
- •В2. Денежная эмиссия: понятие, формы, виды и управление.
- •В3. Бух.Уч. Опер-ий банка по покупке-продаже драг. Металов.
- •В3. Представление в отчетности финансовых обязательств и производных инструментов по нсфо.
- •В2. Банковский аудит: сущность, значение, развитие в рб.
- •В3. Учет формирования и испол-ия рез-ва на покрыие возможных убытков по кредитам и иным активными операциям с клиентами.
- •В2. Валютные операции банков, их классификация. Валютный риск, валютная позиция и нормативы ее ограничения.
- •Валютные операции:
- •В3. Анализ состава и стр-ры активных опер. Банка. Доходность банк. Операций.
- •В2. Методы и приемы анализа банковских рисков.
- •В3. Оформление и учет депозитных (вкладных) операций.
- •В2. Осуществление текущего банковского надзора в рб.
- •В3. Учет опер. По формир. И пополнению уф банка.
- •В3. Анализ качества кредитного портфеля банка.
- •В2. Понятие рентабельности и ее измерение. Факторный анализ рентабельн. Банка.
- •В3. Организация бух. Учета и отчетности в банках.
- •В2. Внутрибанк. Аудит: сущность, цели и методы проведения аудиторской проверки.
- •В3. Учет операций с цб, имеющимися в портфеле цб банка.
- •В2. Организация и порядок проведения аудиторской проверки, ее этапы.
- •В3. Учет опер. Банка с собств. Долговыми цб.
- •В2. Риски в аудиторской практике: понятие и классификация.
- •В3. Понятие и механизм определения денежной базы. Факторы, влияющие на объем и структуру денежной базы.
- •В2. Анализ состава и структуры расходов банка.
- •В3. Финансовая отчетность банка, ее состав, значение и требования к составлению.
- •Билет 21.
- •В2. Анализ качества привлеченных средств банка.
- •В3. Понятие и механизм расчета денежной массы.
- •В2. Аудиторское заключение, его виды и критерии.
- •В3. Учет доходов и расходов банка.
- •В2. Сущность системы внутреннего контроля и ее организация в банке.
- •В3. Бух. Учет долгосрочных финансовых вложений.
- •В2. Выполнение нбрб функций фин. Агента правительства. Управление гос. Долгом.
- •В2. Кред. Портфель банка, его сод., методика исчисл. И анал. По разл. Эк. Признакам.
- •В3. Понятие и применение национальных стандартов финансовой отчетности.
- •В2. Порядок гос. Регистрации банка и лицензирование банк. Деятельности.
- •Для получ-я лиц-ии на осущ-ние банк. Д-сти в нб предст-ся:
- •В2. Принципы и методы банковского надзора, реализуемые в рб.
- •В3. Анализ кредитных вложений по степени риска.
- •Внебалансовые обяз-ва в зав-ти от ур-ня кред риска подразд-ся на 4 группы с разл коэффициентами эквивалента кред риска:
- •В2. Банк. Риски, их основные виды, методы оценки и источники их возмещения.
- •В3. Учет операций по покупке и продаже ин. Валюты на внебиржевом рынке.
- •Билет 29.
- •В2. Учет приобретения, перемещения, выбытия ос банка.
- •В3. Прибыль как оценочный пок-ль деят-сти банков. Резервы роста банк-ой п.
- •В2. Аудит кредитного портфеля банка и связанные с ним нормативы безопасного функционирования банка.
- •В3. Бухгалтерский учет расчетов между банками.
В2. Роль цб в обеспеч. Ден. И фин. Стабильности. Эволюция данных экон. Категорий.
Роль ЦБ:
1) Ответственный за ДКП. ДКП – деят-сть ЦБ, направленная на регулирование объема ден. массы, ден.-кред. потоков, исходящих из банк. системы и стоимости использ. денег.
2) Кредитор последней инстанции. Данная роль осущ-ся в двух плоскостях: а) регулир-е текущей ликвидности нормально фун-рующих банков; б) регулир-е ликвидности проблемных банков в порядке режима чрезвычайного финансир-я.
3) «Банк банков», поскольку в нац. платежной системе ЦБ открывает и ведет счета, на кот. они депонируют фонды и резервы, из кот. они осуществляют зачисл-е и списание средств, а также получают от ЦБ кредиты в период временной неликвидности.
4) Банкир правительства и управляющий гос. долгом: а) открытие и ведение счетов правит-ва (в большинстве стран); б) предоставл-е кредита правит-ву (в редких странах и до определенного размера); в) размещ-е и управл-е гос. долгом при условии заключения спец. соглашения с правительством, т.к. ЦБ является его агентом по приобретению и размещению ЦБ правит-ва и одновременно сохраняет свою независимость. Кроме того, ЦБ целого ряда государств выполняют роль:
- органа банковского надзора, что явл. логическим продолжением роли «банка банков» и кредитора последней инстанции, и позволяет получить исчерпывающую информ-ю о состоянии фин. рынка для обеспечения эффективного регулир-я;
- инициатора усовершенствов-я платежной системы;
- ответственного за создание и регулир-е офиц. золотовалютных резервов гос-ва и за проведение валютной политики.
Во всех развитых странах действует единый закон или несколько законов, в кот. сформулированы задачи и функции ЦБ. А также определены инструменты их осущ-я.
В некоторых гос-вах главная задача ЦБ закреплена в конституции. Правовой статус ЦБ также заключается в форме подотчетности законодательному органу, специальной банк. комиссии, образованной парламентом или другой государственной структурой.
В3. Аудит фондов и нераспределенной прибыли банка и связанные с ними нормативы безопасного функционирования банка. Методы проведения.
Рез-том эффект-го использ-я банком первоначального инвестируемого капитала и привлеченных ден.средств явл. прибыль. За счет прибыли банка формируются РФ, фонд развития банка и пр. Аудит формир-я фондов вкл-ет проверку: источников формир-я; полноты перечисления ден.ср-в в фонды согласно решениям собрания учредителей (акционеров) банка; соблюдение сроков формирования фондов; правильности или обоснованности отражения в учете операций по форм-ю фондов банка. Для получ-я доказ-в используются устав банка, протоколы собран. учередит., ежедн. балансы и выписки по счетам: 7301 «УФ», 7321 «РФ», 7327 «Фонд развития банка», 7362 « Распред-ая прибыль в ожидании утверждения» и др. Миним-ая вел-на Рез.фонда в размере 15% от УФ. Средства РФ м.б. направлены на след.цели: возмещение непокрытых убытков отч.года; пополнение УФ; фонда развития банка – на приобрет осн.средств и др. Также, выделяют прочие фонды: фонд дивидендов и др.фонды(фонд индексации акций).
Капитал банка подразд. на осн. (кап. I ур.) и доп. (капитал II и III уровней).
Основоной капитал банка (ОКI) =
+УФ зарегистрированный; + ДОХОД эмиссионный; + ФОНДЫ (кроме фонда дивидендов)+ПРИБЫЛЬ пр лет подтвержденные внешним аудитом; – УБЫТКИ пр лет и тек года; – ВЫКУП собств акций у учредителей и собств акций, переданных банку в залог; – ВЛОЖЕНИЯ в НА (-амортизация) в дочерние банки и ЮЛ; – Долевое УЧАСТИЕ в УФ др ЮЛ, где доля банка 20% и более.
Дополнительный капитал II уровня (ДКII)=
+ ПРИБЫЛЬ пр года не подтвержденная внешним аудитом; +ПРИБЫЛЬ тек года; +ФОНДЫ за счет прибыли тек года и прибыли пр года, не подтвержд внешним аудитом; +ПЕРЕОЦЕНКА ОС, неустановленного оборудования, незавершенного строительства; +Д/СР СУБОРДИНИРОВАННЫЙ КРЕДИТ привлеченный – в сумме не более 50% ОКI; +ПЕРЕОЦЕНКА ц.б. имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса – в размере 70% балансовой суммы.
Дополнительный капитал III уровня=
КР/СР СУБОРДИНИРОВАННЫЙ КРЕДИТ – исключительно для покрытия рыночных рисков и должен составлять не более 250% капитала первого и второго уровня.
НОРМАТИВНЫЙ КАПИТАЛ БАНКА=
+ОКI; +(ДКII +ДКIII) – в сумме не превышающей размер ОКI; –ИММОБИЛИЗАЦИЯ (Им) – недостаток источников собств средств банка на покрытие затрат капитального характера; –НЕДОСОЗДАННЫЙ СПЕЦИАЛЬНЫЙ РЕЗЕРВ (НРк.р)на покрытие возможных убытков по активам и операциям не отраженным на балансе; –ИМУЩЕСТВО, ПЕРЕДАННОЕ банком в доверительное управление (Ид.у); –ВЫДАННЫЕ ЗАЙМЫ (ВЗ); –СУБОРДИНИРОВАННЫЙ КРЕДИТ предоставленный (СКпр); –ПРЕВЫШЕНИЕ совокупной суммы рисков по инсайдерам и связ. с ними лицами над её макс. размером (за вычетом сумм резервов под соотв часть задолженности) (Пр.и).
ДНК = НК/(кред.риск + А(РР+ ОР)) ≥ 8%, где А = 12,5; ДОК = ОК/(кред.риск + А(РР+ ОР)) ≥ 4%, где А = 25.
Основой для проведен аудита явл-тся данные ежедн.баланса, мат-лы аналит учета и отчетность ф.2801 «Расчет достаточности кап.банка».
Билет 6.
В1. Экономич. и бух. издержки. Издержки произв-ва в краткоср. и долгоср. периодах.
Издержки – затраты на приобретение факторов пр-ва. Изд-ки пр-ва связаны непосредственно с пр-вом товаров и услуг, издержки обращения – с реализацией т/у. К производств. изд-м следует относить все факт. расходы в ден. форме (з.пл, аренда, оплата трансп. расходов, у-г банк) (явн). С позиции экон-та к издержкам пр-ва следует относить не только факт. затраты, но и изд-ки, связанные с упущенной возм-ю оптим. применения своих рес-в. (неявн). Величина изд-к бывает различной в зав-ти от времени освоения рес-в. Выделяют краткосроч. и долгоср. периоды.
В кр/ср.пер-де изд-ки более динамичны, чем в долгоср. Издержки пр-ва в кр/ср. п-де делятся на: Пост. ( FC), величина кот. не изм. в зав. от изм. объема пр-ва (TFC).Перемен. издержки (VC), величина кот. изм. в зав. от изм. объема пр-ва (ТVC). Общие издержки (ТС = TFC + TVC) Ср. издержки (AC) – издержки фирмы на ед. производимой пр-ции (Q). Ср. издержки подразд. на ср. пост. (AFC = TFC/Q), ср. перемен. (AVC = TVC/Q) и ср. общие (АТС = TC/Q). Предел. издержки (МС) -доп. издержки, связан. с пр-вом каждой послед. ед. пр-ции: MC = ∆TC/∆Q; где ∆Q = 1.
Д/ср. период в деят. фирмы хар-ся тем, что она в состоянии изм. кол-во всех исп. производствен. факторов. След-но, ср. пост. издержек не существует, ср. перемен. издержки равны ср. общим издержкам.