
- •1.1. Передумови виникнення та розвитку податків
- •1.2. Соціально-економічний зміст та призначення податків
- •1.3. Функції податків. Елементи податку, їх характеристика
- •1.4. Види податків і податкових платежів та їх класифікація
- •1.5. Роль податків у фіскальній політиці держави
- •2.1. Наукові основи побудови оптимальної податкової системи
- •2.2. Характеристика та склад податкової системи України
- •2.3. Вплив податкової системи на економічне зростання
- •2.4. Податкові системи зарубіжних країн у посткризовий період
- •Розділ 3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Основи організації податкової роботи та податкової дисципліни
- •3.2. Завдання, принципи та структура державної податкової служби
- •3.3. Функції державної податкової служби
- •3.4. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників органів державної податкової служби
- •3.5. Податкова міліція: функції, права та обов'язки
- •3.6. Визначення статусу працівників органів державної податкової служби, їх правовий і соціальний захист
- •Розділ 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •4.1. Організаційні засади обліку платників податків
- •4.2. Взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів
- •4.3. Облік фізичних осіб - платників податків
- •4.4. Облік самозайнятих осіб
- •4.5. Порядок зняття з обліку платників податків
- •4.6. Забезпечення обліку податкових надходжень до бюджету
- •Розділ 5. Податок на додану вартість
- •5.1. Економічний зміст та необхідність справляння пдв як універсального акцизу
- •5.2. Платники та об'єкт оподаткування пдв
- •5.3. Визначення бази оподаткування пдв
- •5.4. Ставки пдв. Особливості звільнення від сплати податку
- •5.5. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету. Бюджетне відшкодування
- •Розділ 6. Акцизний податок
- •6.1. Загальна характеристика акцизного податку як специфічного акцизу
- •6.2. Платники, об'єкти та база оподаткування акцизним податком
- •6.3. Ставки податку та особливості їх застосування до окремих груп підакцизних товарів
- •6.4. Порядок обчислення та сплати акцизного податку
- •Розділ 7. Мито
- •7.1. Мито як інструмент митної політики в Україні
- •7.2. Платники та об'єкт оподаткування митом. Класифікація мита
- •1. За напрямком руху товарів:
- •2. За способом нарахування:
- •4. За ступенем сприяння імпорту:
- •7.3. Порядок нарахування та сплати мита
- •7.4. Напрями адаптації митної політики Україні до міжнародних норм
- •8.1. Податок на прибуток підприємств як інструмент державного регулювання економіки
- •8.2. Платники та об'єкт оподаткування податком
- •8.3. Порядок визнання доходів та їх склад
- •8.4. Порядок визнання витрат та їх склад
- •8.5. Амортизація та її вплив на об'єкт оподаткування
- •8.6. Ставки податку та порядок визначення податкових зобов'язань
- •Розділ 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Платники, об'єкт та база оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком
- •9.2. Порядок нарахування та строки сплату податку
- •9.3. Набуття та скасування статусу платника податку
- •Розділ 10. Податок на доходи фізичних осіб
- •10.1. Характеристика основних елементів податку на доходи фізичних осіб: платники, об'єкт, база оподаткування
- •10.2. Податкова знижка як складова оподаткування доходів фізичних осіб в Україні
- •10.3. Податкова соціальна пільга та порядок нарахування і утримання податку до бюджету
- •10.4. Ставки податку, особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів
- •Розділ 11. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •11.1. Передумови впровадження спрощеної системи оподаткування
- •11.2. Платники єдиного податку. Ставки податку
- •11.3. Склад доходів платників єдиного податку та порядок їх визнання
- •11.4. Перехід на спрощену систему оподаткування. Строки сплати єдиного податку та відповідальність платників.
- •12.1. Плата за землю
- •12.2. Збір за спеціальне використання води
- •12.3. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •12.4. Плата за користування надрами
- •12.5. Збір за користування радіочастотним ресурсом України
- •12.6. Рентні платежі
- •13.1. Місцеві податки і збори
- •13.2. Екологічний податок
- •13.3. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •14.1. Платники та база нарахування єдиного соціального внеску
- •14.2. Порядок та визначення розміру єдиного соціального внеску
- •14.3. Відповідальність за порушення законодавства про єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •Розділ 15. Ухилення від податків і перекладання податків
- •15.1. Мінімізація та ухилення від оподаткування
- •15.2. Виявлення типових схем ухилення від оподаткування
- •2. Ухилення від сплати пдв та його відшкодування з бюджету при проведенні операцій на території України.
- •8. При проведенні експортних операцій.
- •15.3. Сутність та теорії перекладання податків
- •15.4. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Розділ 16. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •16.1. Сутність та принципи податкової політики держави
- •16.2. Оцінка ефективності податкової політики
- •16.3. Податкова політика України в умовах гармонізації податкового законодавства до вимог європейських стандартів
- •Термінологічний словник
- •Список рекомендованих джерел
14.3. Відповідальність за порушення законодавства про єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
Відповідно до діючого законодавства за порушення порядку нарахування та сплати єдиного соціального внеску передбачені три види відповідальності (фінансова, адміністративна та кримінальна) (табл. 14.5-14.7).
Таблиця 14.5. Фінансова відповідальність за порушення законодавства про єдиний соціальний внесок (ч. 11 ст. 25 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування")
Зміст порушення |
Розмір штрафу |
Ухилення від взяття на облік або несвоєчасне подання заяви про взяття на облік платниками ЄСВ |
10 НМДГ |
Несплата або несвоєчасна сплата ЄСВ |
10% своєчасно несплачених сум |
Донарахування територіальним органом Пенсійного фонду України або платником своєчасно не нарахованого ЄСВ |
5% зазначеної суми за кожний повний або неповний базовий звітний період, за який донараховано суму, але не більше як 50% суми донарахованого ЄСВ |
Неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності |
10 НМДГ |
Неналежне ведення бухгалтерської документації, на підставі якої нараховується ЄСВ |
8-15 НМДГ |
Несплата, неповна або несвоєчасна сплата суми ЄСВ одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується ЄСВ (авансових платежів) |
10% таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум |
Таблиця 14.6. Адміністративна відповідальність за порушення законодавства про єдиний соціальний внесок (ст. 165-1 Кодексу України "Про адміністративні правопорушення" від 07.12.1984р. № 8073-Х)
Таблиця 14.7. Кримінальна відповідальність за порушення законодавства про єдиний соціальний внесок (ст. 212-1 Кримінального кодексу України від 05.04.2001 р. № 2341-III)
З метою контролю за дотриманням законодавства про єдиний соціальний внесок Пенсійний фонд України наділено такими правами:
- отримувати безоплатно від підприємств та фізичних осіб - підприємців відомості про нарахування, обчислення та сплату ЄСВ, а також інші відомості, необхідні для виконання Пенсійним фондом покладених на нього функцій;
- проводити не частіше ніж один раз на календарний рік планову, а у випадках, передбачених законом, - позапланову перевірку юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців щодо бухгалтерських книг, звітів, кошторисів та інших документів про нарахування, обчислення та сплату ЄСВ, отримувати необхідні пояснення, довідки та відомості з питань, що виникають під час такої перевірки;
- вимагати від керівників та інших посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також фізичних осіб - підприємців усунення виявлених порушень законодавства про ЄСВ;
- вилучати в підприємств, установ і організацій, а також у фізичних осіб - підприємців копії документів, що підтверджують заниження розміру зарплати (доходу) та інших виплат, на які нараховується ЄСВ;
- звертатися до господарського суду із заявою про порушення справи про банкрутство платника ЄСВ;
- застосовувати фінансові санкції;
- стягувати з платників несплачені суми ЄСВ;
- порушувати питання про притягнення до відповідальності осіб, винних у порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.