3.5. Податкова міліція: функції, права та обов'язки

Податкова міліція України - це спеціальні підрозділи, які займаються боротьбою з податковими правопорушеннями.

Податкова міліція складається із підрозділів по боротьбі з податковими правопорушеннями, що діють у складі органів Державної податкової служби, і здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, виконує оперативно-розшукову, кримінально-процесуальну та охоронну функції.

З метою посилення протидії злочинності та поліпшення криміногенної ситуації у сфері оподаткування, обмеження обсягів тіньової економіки та розширення кола платників податків підрозділами податкової міліції послідовно здійснюються комплексні організаційно-правові та практичні заходи щодо запобігання та викриття масштабних, замаскованих злочинів і схем ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та забезпечення надходжень коштів до бюджету за рахунок тіньового обігу.

Основні завдання податкової міліції встановлені Розділом ХІІІ2 Податкового кодексу України (рис. 3.2).

Рис. 3.2. Завдання податкової міліції

Податкова міліція відповідно до покладених на неї завдань:

1. Приймає, реєструє та перевіряє заяви, повідомлення та іншу інформацію про кримінальні та інші правопорушення.

2. Проводить оперативно-розшукову діяльність, а також досудове розслідування, вживає заходів щодо відшкодування завданих державі збитків.

3. Здійснює розшук осіб, які переховуються від слідства та суду за кримінальні та інші правопорушення у сфері оподаткування та бюджетній сфері.

4. Вживає заходів щодо виявлення і розслідування злочинів, пов'язаних з відмиванням, легалізацією, розкраданням коштів та іншими незаконними фінансовими операціями.

5. Передає відповідним правоохоронним органам матеріали за фактами правопорушень, за які законом передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції.

6. Забезпечує безпеку діяльності органів державної податкової служби та їх працівників, а також захист працівників від протиправних посягань, пов'язаних з виконанням ними службових обов'язків.

7. Здійснює заходи щодо запобігання і протидії корупції в органах ДПС та виявлення фактів корупції, а також усунення наслідків корупційних правопорушень.

8. Складає протоколи та розглядає справи про адміністративні правопорушення.

9. Збирає, аналізує, узагальнює інформацію щодо порушень у сфері оподаткування та бюджетній сфері, прогнозує тенденції розвитку негативних процесів кримінального характеру, пов'язаних з оподаткуванням.

Податкову міліцію очолює перший заступник Голови Державної податкової служби України - начальник податкової міліції.

Податкову міліцію територіальних органів державної податкової служби в АР Крим, областях, мм. Києві та Севастополі очолюють начальники управлінь податкової міліції - перші заступники голів відповідного рівня державної податкової служби.

Податковій міліції надано більшість з тих прав, що їх має Міністерство внутрішніх справ. Також відповідно до Податкового кодексу України, посадові особи податкової міліції мають право проводити перевірки платників податків, під час яких отримувати у них копії документів (засвідчені підписом та скріплені печаткою (за наявності)), що свідчать про порушення вимог податкового законодавства; одержувати безоплатно необхідні відомості для ведення Єдиного реєстру податкових накладних, Державного реєстру фізичних осіб - платників податків - від платників податків, а також отримувати інформацію:

- від Національного банку України та його установ - про суми доходів, виплачених фізичним особам, і утриманих з них податків та зборів (обов'язкових платежів);

- від органів, уповноважених проводити державну реєстрацію суб'єктів, а також видавати ліцензії на провадження видів господарської діяльності - про видачу свідоцтв, що засвідчують державну реєстрацію, та ліцензій;

- від органів внутрішніх справ - про громадян, які прибули на проживання до відповідного населеного пункту чи вибули з нього;

- від відділів державної реєстрації актів цивільного стану - про фізичних осіб, які померли.

Посадовим особам податкової міліції також надані права, передбачені ст. 11 Закону України "Про міліцію":

1. Одержувати безперешкодно і безплатно від підприємств, установ і організацій та об'єднань громадян на письмовий запит відомості (в тому числі й ті, що становлять комерційну та банківську таємницю), необхідні у справах про злочини, що знаходяться у провадженні міліції. Отримання від банків інформації, яка містить банківську таємницю, здійснюється у порядку та обсязі, встановлених Законом України "Про банки і банківську діяльність".

2. Вносити відповідним державним органам, громадським об'єднанням або службовим особам, підприємствам, установам, організаціям обов'язкові до розгляду подання про необхідність усунення причин і умов, що сприяють вчиненню правопорушень.

3. Вилучати у громадян і службових осіб предмети і речі, заборонені або обмежені в обороті, а також документи з ознаками підробки, знищувати ці предмети, речі та документи або передавати їх за призначенням.

4. Вимагати від керівників підприємств, установ і організацій пояснення по фактах порушення законодавства, перевірка додержання якого віднесена до компетенції міліції. Проводити перевірки по таких фактах, вимагати проведення інвентаризацій і ревізій фінансово-господарської діяльності.

5. Користуватися безплатно всіма видами громадського транспорту міського, приміського і місцевого сполучення (крім таксі), а також попутним транспортом.

6. Користуватися у невідкладних випадках безперешкодно і безплатно засобами зв'язку, що належать підприємствам, установам і організаціям, а засобами зв'язку, що належать громадянам, - за їх згодою.

7. Користуватися безплатно засобами масової інформації з метою встановлення обставин вчинення злочинів та осіб, які їх вчинили, свідків, потерпілих, розшуку злочинців, які втекли, осіб, які пропали безвісти.

8. Зберігати, носити і застосовувати спеціальні засоби та зброю. За невиконання або неналежне виконання співробітниками

органів податкової міліції своїх обов'язків вони притягаються до дисциплінарної, адміністративної, кримінальної та матеріальної відповідальності.

Збитки, завдані неправомірними діями посадових осіб органів податкової міліції, підлягають відшкодуванню за рахунок коштів державного бюджету.

На службу до податкової міліції приймаються на контрактній основі громадяни України, які мають відповідну освіту та здатні за своїми особистими, діловими, моральними якостями та станом здоров'я виконувати обов'язки, покладені на податкову міліцію.

Отже, система органів Державної податкової служби України, у складі якої працюють співробітники податкової міліції, займає одне із провідних місць у системі державних органів, і відіграє важливу роль у запровадженні дієвої комплексної системи заходів боротьби з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом.