- •1.1. Передумови виникнення та розвитку податків
- •1.2. Соціально-економічний зміст та призначення податків
- •1.3. Функції податків. Елементи податку, їх характеристика
- •1.4. Види податків і податкових платежів та їх класифікація
- •1.5. Роль податків у фіскальній політиці держави
- •2.1. Наукові основи побудови оптимальної податкової системи
- •2.2. Характеристика та склад податкової системи України
- •2.3. Вплив податкової системи на економічне зростання
- •2.4. Податкові системи зарубіжних країн у посткризовий період
- •Розділ 3. Державна податкова служба україни
- •3.1. Основи організації податкової роботи та податкової дисципліни
- •3.2. Завдання, принципи та структура державної податкової служби
- •3.3. Функції державної податкової служби
- •3.4. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників органів державної податкової служби
- •3.5. Податкова міліція: функції, права та обов'язки
- •3.6. Визначення статусу працівників органів державної податкової служби, їх правовий і соціальний захист
- •Розділ 4. Облік платників і надходжень податків до бюджету
- •4.1. Організаційні засади обліку платників податків
- •4.2. Взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів
- •4.3. Облік фізичних осіб - платників податків
- •4.4. Облік самозайнятих осіб
- •4.5. Порядок зняття з обліку платників податків
- •4.6. Забезпечення обліку податкових надходжень до бюджету
- •Розділ 5. Податок на додану вартість
- •5.1. Економічний зміст та необхідність справляння пдв як універсального акцизу
- •5.2. Платники та об'єкт оподаткування пдв
- •5.3. Визначення бази оподаткування пдв
- •5.4. Ставки пдв. Особливості звільнення від сплати податку
- •5.5. Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету. Бюджетне відшкодування
- •Розділ 6. Акцизний податок
- •6.1. Загальна характеристика акцизного податку як специфічного акцизу
- •6.2. Платники, об'єкти та база оподаткування акцизним податком
- •6.3. Ставки податку та особливості їх застосування до окремих груп підакцизних товарів
- •6.4. Порядок обчислення та сплати акцизного податку
- •Розділ 7. Мито
- •7.1. Мито як інструмент митної політики в Україні
- •7.2. Платники та об'єкт оподаткування митом. Класифікація мита
- •1. За напрямком руху товарів:
- •2. За способом нарахування:
- •4. За ступенем сприяння імпорту:
- •7.3. Порядок нарахування та сплати мита
- •7.4. Напрями адаптації митної політики Україні до міжнародних норм
- •8.1. Податок на прибуток підприємств як інструмент державного регулювання економіки
- •8.2. Платники та об'єкт оподаткування податком
- •8.3. Порядок визнання доходів та їх склад
- •8.4. Порядок визнання витрат та їх склад
- •8.5. Амортизація та її вплив на об'єкт оподаткування
- •8.6. Ставки податку та порядок визначення податкових зобов'язань
- •Розділ 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •9.1. Платники, об'єкт та база оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком
- •9.2. Порядок нарахування та строки сплату податку
- •9.3. Набуття та скасування статусу платника податку
- •Розділ 10. Податок на доходи фізичних осіб
- •10.1. Характеристика основних елементів податку на доходи фізичних осіб: платники, об'єкт, база оподаткування
- •10.2. Податкова знижка як складова оподаткування доходів фізичних осіб в Україні
- •10.3. Податкова соціальна пільга та порядок нарахування і утримання податку до бюджету
- •10.4. Ставки податку, особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів
- •Розділ 11. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •11.1. Передумови впровадження спрощеної системи оподаткування
- •11.2. Платники єдиного податку. Ставки податку
- •11.3. Склад доходів платників єдиного податку та порядок їх визнання
- •11.4. Перехід на спрощену систему оподаткування. Строки сплати єдиного податку та відповідальність платників.
- •12.1. Плата за землю
- •12.2. Збір за спеціальне використання води
- •12.3. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •12.4. Плата за користування надрами
- •12.5. Збір за користування радіочастотним ресурсом України
- •12.6. Рентні платежі
- •13.1. Місцеві податки і збори
- •13.2. Екологічний податок
- •13.3. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •14.1. Платники та база нарахування єдиного соціального внеску
- •14.2. Порядок та визначення розміру єдиного соціального внеску
- •14.3. Відповідальність за порушення законодавства про єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •Розділ 15. Ухилення від податків і перекладання податків
- •15.1. Мінімізація та ухилення від оподаткування
- •15.2. Виявлення типових схем ухилення від оподаткування
- •2. Ухилення від сплати пдв та його відшкодування з бюджету при проведенні операцій на території України.
- •8. При проведенні експортних операцій.
- •15.3. Сутність та теорії перекладання податків
- •15.4. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Розділ 16. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •16.1. Сутність та принципи податкової політики держави
- •16.2. Оцінка ефективності податкової політики
- •16.3. Податкова політика України в умовах гармонізації податкового законодавства до вимог європейських стандартів
- •Термінологічний словник
- •Список рекомендованих джерел
3.4. Завдання, права, обов'язки й відповідальність працівників органів державної податкової служби
Ст. 20 Податкового кодексу України визначено, що органи державної податкової служби мають право:
1. Запрошувати платників податків для перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати податків та зборів. Письмові повідомлення про такі запрошення надсилаються не пізніше, ніж за 10 календарних днів до дня запрошення рекомендованими листами, в яких зазначаються підстави запрошення, дата і час, на які запрошується платник податків.
2. Під час проведення виїзних перевірок отримувати у платників податків копії документів (засвідчені підписом та скріплені печаткою (за наявності)), що свідчать про порушення вимог податкового законодавства.
3. Одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках.
4. Проводити перевірки платників податків (крім Нацбанку України).
5. Вимагати від платників податків, що перевіряються, проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, коштів.
6. Отримувати безоплатно від платників податків інформацію, довідки, копії документів (засвідчені підписом та скріплені печаткою (за наявності)) про фінансово-господарську діяльність, отримувані доходи, видатки, фінансову та статистичну звітність.
7. Під час проведення перевірок вимагати надання копій первинних документів (засвідчених підписом та скріплених печаткою (за наявності)), які свідчать про порушення податкового законодавства.
8. Під час проведення перевірок вивчати та перевіряти первинні документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку, інші регістри, фінансову, статистичну звітність.
9. Проводити контрольні розрахункові операції до початку перевірки платника податків щодо дотримання ним порядку проведення готівкових розрахунків та застосування РРО. Товари, які було отримано посадовими особами органів ДПС під час проведення контрольної розрахункової операції, підлягають поверненню платнику податків у непошкодженому вигляді. У разі неможливості повернення такого товару відшкодування витрат здійснюється відповідно до законодавства з питань захисту прав споживачів.
10. Під час проведення перевірок вимагати від платника податків:
- надання повноважних осіб для спільного з представниками органів ДПС зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження ним діяльності;
- доступу до територій, приміщень (крім житла громадян) та іншого майна, що використовується для провадження господарської діяльності, або є об'єктами оподаткування, або використовується для отримання доходів (прибутку), або може бути джерелом погашення податкового боргу.
11. Звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.
12. Звертатися до суду щодо зупинення видаткових операцій платника податків на його банківських рахунках (крім операцій з видачі заробітної плати та сплати податків, зборів, єдиного соціального внеску, а також визначених контролюючим органом грошових зобов'язань) у разі недопущення посадових осіб органів ДПС до обстеження територій та приміщень.
13. Звертатися до суду, у разі якщо платник податків перешкоджає виконанню податковим керуючим повноважень щодо зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків шляхом накладення арешту на його кошти, та зобов'язання платника виконати вимоги податкового керуючого.
14. Звертатися до суду щодо накладення арешту на кошти платника податків у разі, якщо у платника, який має податковий борг, відсутнє майно або його балансова вартість менша суми податкового боргу, або воно не може бути джерелом погашення податкового боргу.
15. Звертатися до суду щодо стягнення коштів платника податків, який має податковий борг, з рахунків у банках на суму боргу.
16. Звертатися до суду щодо стягнення з дебіторів платника податків, що має податковий борг, сум дебіторської заборгованості, строк погашення якої настав та право вимоги якої переведено на органи ДПС, у рахунок погашення податкового боргу такого платника податків.
17. Складати стосовно платників податків протоколи про адміністративні правопорушення.
18. Виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення.
19. У випадках виявлення порушення вимог податкового законодавства надсилати платникам податків письмові запити щодо надання засвідчених належним чином копій документів.
20. Вимагати від платників податків, діяльність яких перевіряється, припинення дій, які перешкоджають здійсненню повноважень посадовими особами органів ДПС, усунення виявлених порушень податкового законодавства та контролювати виконання вимог посадових осіб органів ДПС.
21. Користуватися у службових справах засобами зв'язку, які належать платникам податків, з їх дозволу або дозволу посадових осіб таких платників.
22. Залучати, у разі необхідності, фахівців, експертів та перекладачів.
23. Визначати суми податкових та грошових зобов'язань платників.
24. Застосовувати до платників податків фінансові санкції, стягувати до бюджетів та державних цільових фондів суми грошових зобов'язань та податкового боргу.
25. Здійснювати контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), за наявності свідоцтв про державну реєстрацію суб'єктів підприємництва, ліцензій, торгових патентів.
26. Здійснювати інші заходи в рамках виконання завдань, покладених на органи ДПС України.
Права податкових органів можна розмежувати на два блоки:
а) права, які надаються посадовим особам органів ДПС;
б) права, які надаються головам ДПС в областях, м. Києві та Севастополі, начальникам державних податкових інспекцій та їх заступникам.
Підставою розмежування на такі блоки прав є режим реалізації повноважень податкових органів: безпосередньо при здійсненні податкового контролю, з'ясуванні різних обставин під час спілкування з платником (реалізується в діях посадових осіб) та реалізація представницьких функцій у діяльності органів ДПС, коли права цих органів виходять за межі відносин з платником або коли податковими органами реалізуються примусові заходи.