Тема 6. Оперативное финансовое планирование

1. Организация текущего планирования на предприятии

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее.

Задачи оперативного финансового планирования:

1. конкретизация установленного бюджетного задания для структурных подразделений;

2. контроль исполнения бюджета самими структурными подразделениями (ЦФО) и финансово-экономической службой;

3. увязка финансовых показателей с движением материальных ценностей и с системой материального стимулирования;

4. эффективное управление оборотным капиталом.

Центр финансовой ответственности – отдельное подразделение (сегмент) организации, возглавляемое руководителем, который несет ответственность за результаты его работы.

В финансовой структуре выделяют 4 типа ЦФО:

1. Центы затрат.

2. Центры доходов.

3. Центры прибыли.

4. Центры инвестиций.

На практике применяют следующие принципы выделения ЦФО:

• функциональный;

• территориальный;

• соответствия организационной структуре;

• сходства структуры затрат.

Для успешного функционирования ЦФО необходимо соблюдение следующих условий:

1. согласованность целей и задач организации в целом и ее отдельных ЦФО;

2. делегирование полномочий и определение финансовой ответственности для руководителей ЦФО;

3. разделение показателей затрат и выручки на регулируемые (контролируемые) и нерегулируемые (неконтролируемые);

4. включение в сферу ответственности менеджера только таких показателей затрат и выручки, на которые он может оказать реальное воздействие;

5. наличие контроля за качеством работы руководителя ЦФО;

6. учет социально-психологических факторов при разработке материального стимулирования ЦФО.

Контроль – это процесс отслеживания фактического выполнения планов или определение того, насколько действия соответствуют плану.

Используется двухуровневая система контроля: нижний и верхний уровни.

Основными элементами системы контроля являются:

1. Объекты контроля – бюджеты ЦФО.

2. Предметы контроля – отдельные характеристики состояния бюджетов (например, соблюдение лимитов затрат).

3. Субъекты контроля – ЦФО.

4. Технология контроля – осуществление процедур, необходимых для выявления отклонений между фактическими и запланированными показателями бюджета.

Основные этапы контроля за исполнением бюджета:

• определение круга лиц, контролирующих исполнение различных статей бюджета;

• определение перечня контрольных показателей для анализа исполнения бюджета;

• сбор информации о производственно-финансовой деятельности организации и составление отчетов;

• сравнение плановых и фактических показателей и определение отклонений;

• анализ отклонений и выявление их причин;

• принятие решения о корректировке бюджета или ужесточении контроля за его исполнением.

Неотъемлемой задачей оперативного финансового планирования является эффективное управление оборотными активами.