Оформление титульного листа контрольной работы
Министерство образования и науки Украины
Севастопольский национальный технический университет
Кафедра
Финансы и кредит
Контрольная работа № 2
по дисциплине «Банковские операции»
Вариант № 2
Выполнил
студент группы ФК-41з
__________ФИО_______
«___» ___________ 200__ г.
Проверил
к.э.н., доцент
(старший преподаватель,
ассистент)
__________ФИО_______
«___» ___________ 200__ г.
Севастополь
2002
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
(рекомендуемое)
Баланс коммерческого банка «Севастополь»
Таблица Б.1 – Баланс коммерческого банка «Севастополь» за период 2000 – 2002 г.
Балансовые счета |
Сумма, грн. |
||
1998 год |
1999 год |
2000 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Активы |
|
|
|
100 Банкноты и монеты |
1 274 475,50 |
887 287,07 |
698 749,41 |
120 Средства до востребования в НБУ |
214 785,08 |
961 806,39 |
1 531 614,56 |
142 Долговые ценные бумаги, рефинансированные НБУ |
1 267 607,36 |
1 267 607,36 |
1 303 167,96 |
150 Средства до востребования в других коммерческих банках |
1 358 719,00 |
1 328 136,68 |
1 420 927,28 |
152 Кредиты, выданные другим коммерческим банкам |
40 000,00 |
40 000,00 |
40 000,00 |
158 Сомнительная задолженность других коммерческих банков |
495 188,47 |
105 003,00 |
105 029,50 |
159 Резерв под задолженность других коммерческих банков |
-531 098,00 |
-140 000,00 |
-140 000,00 |
181 Дебиторская задолженность по операциям с банками |
7 571,89 |
29 327,72 |
21 054,20 |
202 Счета по учтенным векселям юридических лиц |
746,14 |
- |
- |
204 Краткосрочные кредиты по внутренним торговым операциям юридических лиц |
2 390 561,25 |
2 305 034,38 |
2 331 205,52 |
205 Краткосрочные кредиты по экспортно-импортным операциям юридических лиц |
278 000,00 |
297 619,10 |
299 158,28 |
206 Другие краткосрочные кредиты в текущую деятельность юридических лиц |
6 134 666,94 |
6 080 139,35 |
6 129 092,51 |
207 Долгосрочные кредиты в текущую деятельность юридических лиц |
393 419,47 |
392 517,38 |
401 199,51 |
209 Сомнительная задолженность по кредитам в текущую деятельность, выданные юридическим лицам |
61 880,00 |
61 880,00 |
61 880,00 |
220 Краткосрочные кредиты, выданные физическим лицам |
858 111,21 |
853 453,95 |
835 585,99 |
221 Долгосрочные кредиты физическим лицам |
345 288,33 |
350 252,26 |
349 432,43 |
280 Дебиторская задолженность по операциям с клиентами |
46 260,00 |
47 571,22 |
43 770,84 |
240 Резервы под задолженность по выданным кредитам клиентам |
-490 355,02 |
-564 022,79 |
-564 022,79 |
310 Акции в портфеле банка на продажу |
709 080,20 |
709 080,20 |
709 080,20 |
311 Долговые ценные бумаги в портфеле банка на продажу |
211 312,22 |
224 758,05 |
208 175,55 |
320 Акции в портфеле банка на инвестиции |
20 070,00 |
20 070,00 |
20 070,00 |
Продолжение таблицы Б.1
1 |
2 |
3 |
4 |
340 Хозяйственные материалы |
145 337,74 |
132 497,26 |
136 506,87 |
341 МБП |
20 364,82 |
19 615,38 |
16 405,56 |
350 Расходы будущих периодов |
211 224,68 |
155 928,50 |
156 837,76 |
351 Дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности банка |
565 613,48 |
513 169,66 |
521 970,72 |
352 Расчеты по налогам и обязательным платежам |
99 677,93 |
49 498,40 |
49 709,99 |
354 Дебиторская задолженность по операциям банка с финансовыми инструментами |
839 921,20 |
824 921,20 |
1 049 578,40 |
355 Дебиторская задолженность по расчетам с работниками |
10 917,26 |
8 058,62 |
10 100,14 |
390 Расчеты между филиалами банка |
2 632 101,14 |
2 276 235,59 |
2 214 644,24 |
430 Нематериальные активы |
149 126,39 |
149 123,36 |
149 123,36 |
440 Операционные собственные основные средства |
2 662 683,94 |
2 497 416,59 |
2 497 488,26 |
443 Капитальные вложения в операционные основные средства |
173 093,33 |
215 103,94 |
215 103,94 |
450 Неоперационные собственные основные средства |
47 630,80 |
47 377,07 |
44 730,54 |
453 Капитальные вложения в неоперационные основные средства |
78 965,37 |
78 965,37 |
78 965,37 |
Активы всего |
22 722 938,12 |
22 366 907,71 |
23 067 604,40 |
Обязательства |
|
|
|
160 Средства до востребования других банков |
45 349,30 |
59 574,53 |
66 642,43 |
161 Срочные депозиты других банков |
|
|
105 000,00 |
162 Кредиты, полученные от других банков |
70 056,00 |
85 623,32 |
156 276,62 |
191 Кредиторская задолженность по операциям с банками |
|
1 074,00 |
1 074,00 |
254 Средства местных бюджетов |
12 695,13 |
47 344,96 |
39 917,92 |
225 Бюджетные средства клиентов, которые содержатся в государственном бюджете Украины |
|
|
3 925,20 |
255 Другие средства клиентов, которые находятся в местных бюджетах |
92 179,21 |
21 174,49 |
33 369,66 |
256 Средства государственных внебюджетных фондов |
2 665 790,01 |
3 268 211,91 |
3 956 866,50 |
260 Средства до востребования субъектов хозяйственной деятельности |
3 244 722,80 |
3 011 183,69 |
3 208 211,64 |
261 Срочные средства субъектов хозяйственной деятельности |
3 104 003,01 |
3 240 183,44 |
2 849 208,68 |
262 Средства до востребования физических лиц |
771 779,08 |
811 887,08 |
848 765,15 |
263 Срочные средства физических лиц |
3 680 573,27 |
3 725 580,16 |
3 575 485,29 |
290 Кредиторская задолженность по операциям с клиентами |
215 266,81 |
88 336,80 |
148 316,40 |
361 Кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности банка |
168 874,02 |
160 411,72 |
156 322,52 |
Продолжение таблицы Б.1
1 |
2 |
3 |
4 |
362 Расчеты по налогам и обязательным платежам |
213 890,19 |
232 645,53 |
218 617,41 |
363 Расчеты с акционерами |
1 651 460,00 |
1 651 450,00 |
1 651 450,00 |
364 Кредиторская задолженность по операциям банка с финансовыми инструментами |
39 539,62 |
117 827,78 |
52 031,00 |
365 Кредиторская задолженность по расчетам с работниками |
3 010,89 |
45 164,37 |
3 859,62 |
372 Кредитовые суммы до выяснения |
2 569,47 |
448,12 |
1 180,65 |
390 Расчеты между филиалами банка и другими учреждениями, расположенными в Украине |
2 632 101,14 |
2 276 235,59 |
2 214 644,24 |
Обязательства всего |
18 613 859,95 |
18 844 357,49 |
19 291 164,93 |
500 Зарегистрированный (уплаченный) УФ |
2 303 570,00 |
2 303 570,00 |
2 303 570,00 |
502 Фонды и основные резервы банка |
82 024,37 |
82 024,37 |
82 034,37 |
503 Нераспределенная прибыль прошлых лет |
876 173,72 |
631 860,06 |
631 860,06 |
510 Результаты переоценки ОС |
18 501,39 |
31 731,56 |
31 731,56 |
599 Результат текущего года |
828 818,69 |
331 888,78 |
605 975,18 |
Капитал всего |
4 109 088,17 |
3 381 074,77 |
3 655 171,17 |
Пассивы всего |
22 722 948,12 |
22 225 432,26 |
22 946 336,10 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
(рекомендуемое)
Структура доходов и расходов коммерческого банка «Севастополь»
Таблица В.1 – Структура доходов и расходов коммерческого банка «Севастополь» за период 2000 – 2002 гг.
Балансовые счета |
Сумма, грн. |
||
1998 год |
1999 год |
2000 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы |
|
|
|
601 Процентные доходы размещенные в банковском секторе |
60 146,79 |
60 146,82 |
61 924,37 |
602 Процентные доходы по кредитам в текущую деятельность субъектам хозяйственной деятельности |
4 277 506,56 |
4 393 548,66 |
4 674 435,92 |
604 Процентные доходы по кредитам физических лиц |
241 586,16 |
262 924,24 |
269 004,53 |
605 Процентные доходы по ЦБ |
307 183,92 |
314 687,30 |
353 185,39 |
608 Процентные доходы по операциям с филиалами |
664 681,45 |
747 019,84 |
749 538,38 |
609 Другие процентные доходы |
187,02 |
287,02 |
187,02 |
610 Комиссионные доходы по операциям с банками |
8 532,40 |
9 683,24 |
8 686,24 |
611 Комиссионные доходы по операциям с клиентами |
656 985,55 |
698 800,64 |
713 884,55 |
618 Комиссионные доходы по операциям с филиалами |
4 920,51 |
5 056,51 |
5 056,51 |
620 Прибыль от торговых операций |
1 776 507,11 |
1 836 323,59 |
1 848 171,40 |
639 Другие операционные доходы |
157 143,86 |
158 635,29 |
158 753,81 |
649 Другие небанковские операционные доходы |
15 070,19 |
15 070,19 |
15 066,20 |
680 Непредвиденные доходы |
129 477,88 |
260 664,53 |
260 664,53 |
Доходы всего |
8 299 931,40 |
8 762 850,87 |
9 118 562,85 |
Расходы |
525 233,19 |
534 810,82 |
540 509,46 |
701 Процентные расходы по средствам, полученным из банков |
418 433,10 |
546 516,80 |
516 621,83 |
702 Процентные расходы по средствам субъектов хозяйственной деятельности |
418 236,36 |
558 444,18 |
558 444,18 |
703 Процентные расходы по средствам бюджета и внебюджетных фондов Украины |
1 309 472,64 |
1 447 168,52 |
1 470 474,85 |
704 Процентные расходы по средствам физических лиц |
664 681,47 |
747 119,84 |
749 538,39 |
708 Процентные расходы по операциям с филиалами |
49 730,41 |
51 596,73 |
54 399,19 |
709 Другие процентные расходы |
49 730,41 |
51 596,73 |
54 399,19 |
Продолжение таблицы В.1
1 |
2 |
3 |
4 |
710 Комиссионные расходы |
222 771,71 |
233 633,68 |
235 722,24 |
718 Комиссионные расходы по операциям с филиалами |
4 920,51 |
5 056,51 |
5 056,51 |
739 Другие банковские операционные расходы |
224 829,33 |
250 646,48 |
253 240,96 |
740 Расходы на содержание персонала |
1 160 094,03 |
1 239 002,81 |
1 252 169,12 |
741 Оплата лицензий, налогов и других обязательных платежей |
256 539,67 |
348 209,69 |
352 096,30 |
742 Расходы на содержание и эксплуатацию основных средств и нематериальных активов |
296 252,50 |
366 190,89 |
397 221,11 |
743 Другие эксплуатационные расходы |
644 183,02 |
697 909,66 |
714 495,48 |
744 Расходы на телекоммуникации |
210 906,46 |
233 722,81 |
235 306,69 |
745 Другие небанковские операционные расходы |
160 909,20 |
178 763,31 |
181 088,10 |
749 Сопутствующие небанковские расходы |
44 145,08 |
47 880,26 |
51 451,84 |
770 Отчисления в резервы |
813 489,70 |
887 157,47 |
887 157,70 |
780 Непредвиденные расходы |
46 284,33 |
57 131,63 |
57 593,72 |
Расходы всего |
7 471 112,71 |
8 430 962,09 |
8 512 587,67 |
Результат деятельности |
828 818,69 |
331 888,78 |
605 975,18 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
(обязательное)
Методика расчета и порядок начисления процентов
Существуют различные способы начислений процентов, зависящие от условий контрактов. Соответственно применяются разные виды процентных ставок. Можно выделить ряд признаков, по которым классифицируют процентные ставки.
Проценты различаются по базе для их начисления.
Применяется постоянная и последовательно изменяющаяся база для расчета. В последнем случае за базу принимается сумма, полученная на предыдущем этапе наращения, или дисконтированная, иначе говоря, проценты начисляются на проценты. При постоянной базе используются простые, при переменной – сложные процентные ставки. Наращенная сумма по простой процентной ставке находится как:
S = Р + I = P + P*i*n = P (1 + i*n), (Д.1)
где S – наращенная сумма;
Р – первоначальная сумма долга;
I – сумма начисленных процентов;
i – ставка наращения;
n – срок ссуды.
Откуда процентная ставка будет равна:
i = (S / P – 1) / n (Д.2)
Если срок ссуды меньше периода начисления или в других случаях величина n заменяется: n = t/к, где t – число дней ссуды, к – число дней в году (временная база).
На практике применяются три варианта расчета простых процентов в зависимости от точности исчисления параметров к и t:
а) точные проценты с точным числом дней ссуды (t – фактическое число дней финансовой операции, к – 365/366 дней). Данный метод дает самые точные результаты, называется «английская практика» и чаще применяется в Великобритании и США;
б) обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды (t – фактическое число дней финансовой операции, к – 360 дней). Этот вариант называется «французская практика» и используется чаще во Франции, Бельгии;
в) обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды (t – определяется приближенно из расчета 30 календарных дней в любом месяце, к – 360 дней). Такой метод называется «немецкая практика» и используется чаще в Германии, Швеции, Дании в тех случаях, когда не требуется большой точности, например при промежуточных расчетах;
Наращенная сумма по сложной процентной ставке и сама ставка находятся как:
S
= P (1 + i)n,
(Д.3)
i = n√S / P – 1, (Д.4)
Следующим признаком, по которому различаются процентные ставки, является выбор принципа расчетов процентов. Существуют два таких принципа – наращение на сумму долга и скидка с конечной суммы задолженности. Соответственно применяют ставки наращения и учетные ставки. В финансовой литературе проценты, полученные по ставке наращения, называют декурсивными, по учетной ставке – антисипативными. Декурсивный метод (начисление процентов в начале каждого периода) показан выше для простых и сложных процентов. Антисипативные процентные ставки предусматривают начисление в начале каждого временного интервала, и сумма процентов определяется исходя из наращенной суммы долга. Наращение по простой учетной ставке производится по формуле:
S = P/(1 – n*d), (Д.5)
где d – учетная ставка.
Откуда процентная ставка равна:
d = (1 – P / S) / n, (Д.6)
Иногда наращение производится и с помощью сложной учетной ставки:
S
= P/(1 – d)n,
(Д.7)
d = 1 - n√S / P, (Д.8)
Антисипативный метод начисления используется, например, в операциях с векселями и другими долговыми обязательствами.
В практических расчетах в основном применяют так называемые дискретные проценты, т. е. проценты, начисляемые за фиксированные в договоре интервалы времени (год, полугодие и т.д.). Иначе говоря, время рассматривается как дискретная переменная. Но в некоторых случаях – в формальных доказательствах и в финансовых расчетах, связанных с процессами, которые можно рассматривать как непрерывные, а также в общих теоретических разработках, редко на практике – возникает необходимость в применении непрерывных процентов. Сущностью непрерывных процентов является положение о том, что количество периодов капитализации стремиться к бесконечности (m ∞), а расчетный период для начисления процентов – к нулю (к 0). Наращенная сумма рассчитывается по формуле:
S = P * eδn, (Д.9)
где δ – ставка непрерывных процентов (сила роста).
Непрерывное наращение производится с помощью особой процентной ставки, называемой силой роста. Сила роста – это относительный прирост на бесконечно малом промежутке времени рассчитывается следующим образом:
δ = (ln S/P) / n, (Д.10)
В зависимости от степени изменяемости различают: постоянные процентные ставки, используемые в качестве одной величины на протяжении всего срока финансовой операции, изменяющиеся или переменные процентные ставки – их размер изменяется во времени в соответствии с условиями финансового договора. Последние в свою очередь могут быть:
снижающимися или повышающимися (например, ставка по кредитному договору ежегодно увеличивается / снижается на определенную договором величину);
фиксированными (в контракте указывается размер ставки);
плавающими. В данном случае фиксируется не сама ставка, а изменяющаяся во времени база (базовая ставка) и размер надбавки к ней – маржи. Примером базовой является лондонская межбанковская ставка ЛИБОР. Размер маржи может быть постоянным на протяжении срока ссудной операции или переменным.
В случае фиксации в договоре переменной процентной ставки наращение производится по следующим формулам для простых и сложных методов начисления соответственно:
S = P (1 + i1*n1 + i2*n 2+…+ im*nm), (Д.11)
S = P (1 + i1)n1 *(1 + i2)n2 *… *(1 + im)nm , (Д.12)
При заключении финансовых контрактов может предусматриваться более частая капитализация, чем один раз в год, как это рассматривалось выше, например ежеквартально, ежемесячно… Для этого в контракте фиксируется годовая процентная ставка, называемая номинальной и исходя из которой определяются размеры квартальных и месячных ставок. Расчет наращенной суммы в этом случае производится по формуле:
S = P (1 + j/m)n*m, (Д.13)
j
= (nm√S
/ P – 1) * m,
(Д.14)
где j – номинальная процентная ставка;
m – число периодов капитализации в течение года.
Кроме всех перечисленных видов процентных ставок существует также действительная или эффективная ставка процента. Эта ставка измеряет тот реальный относительный доход, который получают в целом за год от начисления процентов. Т.е, это ставка сложных процентов, которая дает тот же результат, что и m – разовое начисление процентов по ставке j/m:
i = (1 + j/m)n – 1, (Д.15)
где i – эффективная процентная ставка