• • «Книга продаж». На основании записей регистра формируется раздел «Выданные налоговые нэод ные» отчета «Реестр налоговых накладных».

  1. Отражение хозяйственных операций с точки зрения учета НДС

  В каждом документе, регистрирующем хозяйственную операцию, присутствуют реквизиты для заполнения данных по НДС. Но данные, внесенные в «товарные» документы, фиксируются при проведении документов в качестве параметров ожидаемого НДС. А данные, внесенные в денежные документы, используются только да заполнения печатных форм этих документов и не влияют на подсистему учета НДС.

  В конфигурации не предусмотрены средства, реализующие полный учет операций по НДС: например, атэ- раций не связанных непосредственно с продажей и приобретением товаров и услуг (перезачет НДС при гро ведении взаимозачетов с контрагентами). С целью корректного построения реестре налоговых документа такие операции следует регистрировать вручную вводом соответствующих налоговых документов.

  В «товарных» документах предусмотрена возможность влиять на принципы отражения и расчета НДС с п> мощью группы параметров формы механизма «Цены и валюта». Этот механизм подробно рассмотрен в радэ- ле учета запасов.

  1. Учет входящего ндс

  Входящий НДС регистрируется различными документами в зависимости от отражаемой хозяйственной опе­рации. Ожидаемый налоговый кредит по НДС регистрируется такими документами:

  • Поступление товаров и услуг,

  • Поступление товаров и услуг в НТТ,

  • Поступление дополнительных расходов,

  • Корректировка долга по возвратной таре,

  • Отчет комитенту о продажах,

  • Отчет комиссионера о продажах,

  ^; Возврат товаров поставщику,

• Возврат товаров поставщику из НТТ и т.д.

В каждом, из этих.документов определяется отдельно для каждой номенклатурной позиции ставка и сумма НДС. Эта информация регистрируется и хранится в базе в качестве параметров ожидаемого налогового креди­та по НДС.

9 Гккл>ш«И4(1 юмроо и И* осгмд,

IfeHttvtesnoia.. Сдчстда*’- +* iSTi '.ъ£ [Э» ^ Пв&вДтк

Нсиер;

,.,-v ±5'

SSgfcKmffi ]вт [?310 20С5 17-0^43 |Й! Отдоасгь £ jyjiTO учете Т^нашг.

Ортешэддо ><4LA«o№jit*-iajT

KnHiparW'fT Кд гмнД. OQC

Запел Г~ ' ~

пост-двццку: —

ш

I На склад Договор:

склад

[Пр Договору бц&гр**

П» дегевесят с поставщик»» догк nowrraw 72Ь.2Ъ и^аН'£1|

• Тсвди it па s.) i Уд*уги (О nos.j _; Тэра {2 под j Доггзгцн^теяша _

■=* "fe; ^ * ", . ^*2 ^7 Зетюгнмтъ * Пзд5о& Иа**втть

1

te ^:4ск^сттИС>д _ ."-.I:' • . . .-уцКдгичдгтло .. jEiem

Серуц. _ 'Ея _1К._ j !

^]ХВ£ЯШЯЯЯШШЯвШШвШ. _ тасЦ ]Щ

' _ j ,_г . Т" i.w>5f _ |

;Сукыа

%МДС ^СумиаНПС Б-сего

62S.tti2&^ 1ДК

и®*- Оптою* Комментарий

Йтеш (UAH)

F1ДС fuserjcyl.

750.00

1?5.00

¹ ci-jr на uremia Псчйгь' OK Зйпизфтв, Зз*£>ать.

В денежных документах по оплате поставщику или возврате оплаты от поставщика (кассовые ордера и пла­тежные поручения) так же есть реквизиты, в которых можно указать параметры НДС. Но их заполнение не является обязательным и используется только для формирования печатной формы документов.

ГЪгчгсдаси пору****** » б&гкгг» ГЪчаг» *■ СЖ Золисвт» Зафмт»

Определение налоговых параметров по операциям оплаты устанавливается только в налоговых документах, то есть, в документе «Запись книги приобретения». Входящий НДС подтверждается полученными от постав- щга налоговыми накладными. Этот факт регистрируется в информационной базе с помощью документа «За- гись книги приобретения».

По зтим же документам формируется отчет «Реестр налоговых накладных». Единственным исключением яв­ляется отражение налогового кредита по НДС при импорте товаров документом «ГТД по импорту». Для этого документа не требуется специального подтверждения ожидаемого НДС, то есть для этой информации не нуж­но регистрировать документ «Запись книги приобретения».

При проведении операций с входящим НДС регистрируется такая информация:

• При проведении «товарных» и «денежных» документов регистрируется ожидаемый налоговый кредит по НДС (приход в регистре накопления «НДС приобретений»);

• При проведении входящей налоговой накладной подтверждается налоговый кредит (расход в регистре накопления «НДС приобретений»).

Анализ информации можно провести с помощью отчета «Отчет о суммах входящих налоговых докумен­тов». Наличие в отчете положительных остатков в колонке «Сумма взаиморасчетов, требующая подтвержде­ния НД на конец» свидетельствует о неполученных (незарегистрированных) входящих налоговых накладных, а отрицательные остатки говорят об ошибочной регистрации входящих налоговых накладных:

• двойная регистрация налоговых документов,

• превышение сумм в налоговых накладных над суммой НДС в первичных хозяйственных документах и т.д.

Кроме того, в отчете выводятся незавершенные хозяйственные операции, то есть, отгрузки, не закрытые оплатой, и оплаты, незакрытые отгрузкой.

Например, на рисунке представлен отчет, отражающий такие взаимоотношения с поставщиками:

• Поставщик «Очипок В.И.»: о По договору доставки (начисление НДС «по первому событию») привез товар,

• стоимость доставки составила 3000 грн («Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД за период» = 3000),

241

• налоговой накладной нет («Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД на конец» = 3000),

• оплаты поставщику - нет («Сумма незакрытых отгрузок (оплат) на конец» = -3000);

о По договору закупки (начисление НДС «по первому событию») ему была отправлена предоплата

• на сумму 15000 грн («Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД за период» = 15000),

- налоговая накладная получена на всю сумму («Выписано НД за период» = 15000),

• товар поступил только на 12000 грн (то есть, еще не закрыто товаром 3000 грн - «Сумма незакры- I тых отгрузок (оплат) на конец» =3000);

• Поставщик «Калина, ООО» по договору (начисление НДС «по первому событию»):

о поставил товар на сумму 751,20 грн («Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД за пери­од» = 751,20),

о налоговая накладная получена на всю сумму, но ошибочно зарегистрирована дважды («Выписано НД за период» = 751,20 * 2 = 1502,40, и «Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД на ко­нец» = -751,20),

о товар полностью оплачен («Сумма незакрытых отгрузок (оплат) на конец» должна быть равна 0, но и по оплате, и по отгрузке составила 751,20, так как есть подтвержденный второй налоговой накладной НДС, но нет под него ожидаемого НДС ни по операции оплаты, ни по операции отгрузки).

С поставщиком «Очипок В.И.» можно произвести взаимозачет встречных требований (документом «Коррек­тировка долга») между^Лдоговорами на сумму 3000 грн

Но этот документ не влияет на НДС, поэтому после проведения документа, данные в отчете не изменятся. Корректировки в части НДС-ных операций придется делать вручную, например специальным документом «Корректировка записей регистров накопления».

Учет исходящего НДС

Исходящий,НДС регистрируется совершенно аналогично входящему НДС, то есть различными документами в зависимости от отражаемой хозяйственной операции.

Ожидаемые налоговые обязательства по НДС регистрируются такими документами:

• «Реализация товаров и услуг»,

«Отчеты о розничных продажах», «Корректировка долга по возвратной таре», «Отчет комитенту о продажах»,

242