Прогнозирование денежных средств

1. Прогнозирование движений и остатков денежных средств

В подсистеме «Управления денежными средствами» кроме фактических движений денег предусмотрена рэ- гистрация намерений - прогнозируемых движений денег. Регистрация намерений об операциях движения де­нежных средств делится на две категории:

• В качестве документа, отражающего намерения, выступают неакцептованные документы оперативного учета (платежные поручения, кассовые ордера и другие). Такими документами могут быть, например, платежные поручения, проведенные на основе полученных от клиентов по факсу документов, но факти­чески еще не оплаченные. Такие плановые платежи можно признать уже почти состоявшимися - задерж­ка между информацией и самим платежом обусловлена, фактически, возможностями банка по обработке платежа, какими-либо требованиями законодательства или иными причинами. Вероятность таких наме­рений очень высока, а сроки прогноза очень короткие;

• С другой стороны, для целей управления финансовыми потоками предприятия может требоваться ин­формация о плановых платежах на более длительный срок и, может быть, с меньшей степенью вероятно­сти. Такие прогнозы можно строить на основе имеющейся в управленческом учете информации:

о о заказах покупателей или заказах поставщикам;

о об обязательных ежемесячных платежах (налоги, коммунальные платежи и проч.); о о запланированных расходах подразделений предприятия и т.д.

В описанных случаях еще нет возможности оформлять первичные документы, поскольку зачастую не из­вестно даже по какому расчетному счету и когда конкретно будет произведен платеж. Также на момент такого рода прогнозирования может быть неизвестен и планируемый остаток денежных средств в нужный день. Для решения таких задач предназначены документы, механизмы (регистры) учета и отчетность прогнозного слоя подсистемы «Управление денежными средствами».

Прогнозный слой подсистемы управления денежными средствами позволяет:

• Планировать поступления и расходы денежных средств;

• Формировать платежные календари;

• Строить графики оплаты счетов поставщикам.

Документооборот. Для решения вышеописанных задач в конфигурации предусмотрены специальные до­кументы:

• «Планируемое поступление денежных средств»,

• «Заявка на расходование денежных средств».

Но принципы заполнения этих документов и работы с ними совершенно аналогичны работе с документами оперативного учета. В частности в них так же предусмотрена возможность отдельного отражения планируе­мых движений денег:

• по виду денег (наличные и безналичные),

• по месту хранения денежных средств (расчетные счета и кассы),

• по валюте,

• по виду хозяйственной операции (с покупателями, с поставщиками, кредиты, налоги и прочее),

• по контрагентам, в том числе в разрезе отдельных сделок, список которых также можно заполнять: о вручную,

о автоматически,

• по дате регистрации факта планирования и по дате непосредственно планируемого движения денег ит.д.

Резервирование и размещение. При этом в заявках, которые обязательно должны быть удовлетворены,

предусмотрена возможность резервирования имеющихся на остатке свободных денежных средств. Указание резервировать или нет денежные средства под заявку, производится в самой заявке.

Резервировать по заявкам можно не только фактические денежные средства, имеющиеся на расчетных сче­тах и в кассах предприятия, но и запланированные к поступлению (ожидаемые). Механизм резервирования ожидаемых поступлений денежных средств называется размещением денежных средств. Сами ожидаемые по­ступления регистрируются документами «Планируемое поступление денежных средств».

Поскольку запланированные к поступлению денежные средства могут быть использованы для размещения в них заявок на расходование денежных средств, то вероятность их должна быть достаточна высокой. Иначе результаты планирования расходования денежных средств по заявкам могут быть неприемлемыми для реше­ния задач управления финансами.

Механизм резервирования имеющихся денежных средств и размещения (резервирование ожидаемых посту­плений) во многом аналогичен «товарному» резервированию и размещению.

Прогнозные расчеты с контрагентами. Учет плановых поступлений и заявок на расход денежных средств - это, фактически, учет намерений об изменении состояния денежных средств, и, согласно методоло­гии типовой конфигурации, должен быть связан с учетом намерений об изменении взаиморасчетов. Поэтому при отражении в системе заявок на расходование или планов на поступление денежных средств, соразмерно изменяется и величина планируемых задолженностей по покупателям или поставщикам (путем записи движе­ний в регистр «Расчеты с контрагентами»).

Регистры учета операций прогнозирования движений денежных средств:

214