Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Бизнес-план. уч.пособие.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
906.75 Кб
Скачать

2.9. Финансовый план

В этом разделе приводятся расчеты всех затрат и доходов, оговоренных в предыдущих разделах бизнес-плана, а также делаются выводы о прибыльности или убыточности предлагаемого проекта. Большая часть имеющихся программных продуктов по бизнес планированию помогает в построении именно финансового плана как наиболее сложного и важного раздела бизнес-плана.

Написание этого раздела начинается с определения нормативов для финансово-экономических расчетов, затем определяются постоянные и переменные затраты на производство продукции, затраты на персонал, проводится калькуляция себестоимости, составляется смета затрат проект, уточняются источники финансирования и, наконец, составляются основные финансовые документы:

  • отчет о движении денежных средств;

  • отче о прибыли и убытков;

  • прогнозный баланс.

При оценке финансового состояния предприятия, реализующего инвестиционный проект, рассматриваются данные за прошедший период. Если речь идет о финансовом плане самого инвестиционного проекта, то все данные имеют прогнозный характер.

А. При выборе нормативов для проведения финансово-экономических расчетов в первую очередь нужно определиться с ценами, которые вы планируете использовать:

  • текущие, с учетом НДС;

  • текущие, без учета НДС;

  • постоянные, с учетом НДС;

  • постоянные, без учета НДС;

  • в иностранной валюте;

  • в отечественной валюте.

Наиболее важной для проекта является сопоставимость цен.

Кроме этого, принято, чтобы все финансовые операции, проводимые на внутреннем рынке, включая поступления от реализации продукции и затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного и заемного капитала и т.д., осуществлялись и учитывались в рублях.

Платежи по экспортно-импортным операциям, а также по привлечению капитала и займов в иностранной валюте производится во второй валюте для внешнего рынка (доллары, евро, йены).

Перечень и размер налогов должны быть установлены в соответствии с действующей системой налогообложения и юридическим статусом реализующей проект фирмы.

Если вы планируете осуществлять расчеты в текущих ценах, то необходимо учитывать инфляцию. Следует помнить: инфляция в России является существенно неоднородной, т.е. темпы изменения цен товара и услуг зависят не только от момента времени, но и от характера товара или услуги. Инфляцию необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную в конкретном регионе, определяемую на базе статистических данных за последние 6 месяцев.

Финансово-экономические расчеты обычно проводятся на первый год с периодом в один месяц, на последующий год – поквартально, а затем – по годам.

При определении предполагаемого кредитного процента следует ориентироваться на ставку Центрального банка РФ. Обычно кредитный процент не превышает ставку рефинансирования больше, чем на 10%.

Б. После того как определены основные финансово-экономические нормативы, необходимо рассчитать расходы на персонал, исходные данные по которому приведены в организационном плане. Обычно отдельно выделяют затраты на:

  • управленческий персонал;

  • производственный персонал;

  • персонал по маркетингу и прочих сотрудников.

Для простоты расчетов рекомендуется заполнить таблицу 9.

Таблица 9

Расходы на персонал

Кол-во человек

Оклад

Регулярность выплат

Использование

Сумма

Приме-

чание

тыс. руб.

долл.

с мес.

по мес.

тыс. руб.

долл.

Управленческий анализ

Производственный персонал

Персонал по маркетингу и прочие сотрудники

ВСЕГО расходы на персонал

В. Переменные расходы на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно. К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема производимой продукции. К переменным издержкам относятся: затраты на материалы, комплектующие, сдельная заработная плата и др. В расчетах нужно учитывать величину страхового и динамического запасов материалов. Величина страхового запаса зависит от надежности поставщиков и указывается в процентах от месячной потребности. Динамический запас вычисляется исходя из производственного цикла изготовления продукта, периодичности и сроков поставки.

Г. К постоянным расходам относятся затраты, связанные только с определенным периодом времени и практически не зависящие от объема выпускаемой продукции. Сюда можно отнести затраты на:

  • управление (коммунальные платежи, почта, связь, командировки и т.д.);

  • производство (аренда помещений и оборудования, топливо, электроэнергия, вспомогательные материалы и т.д.);

  • маркетинг (реклама, мероприятия по продвижению продукции на рынок, ее реализации и т.д.).

Следует, однако, помнить, что при значительном увеличении объемов производства постоянные издержки также меняются, переходя на новый уровень, и остаются независимыми от объемов производства в определенных пределах.

Д. После того как подсчитаны постоянные и переменные затраты, расходы на персонал, можно переходить к определению сметы затрат на проект.

В смете планируется результат от производства и реализации продукции - прибыль или убыток. Все показатели сметы имеют поквартальную разбивку.

На основе сметы осуществляется увязка производственного и финансового плана. Сметный разрез затрат позволяет определить общий объем потребляемых предприятием различных видов ресурсов.

Смета может составляться по следующим статьям:

  • приобретение оборудования;

  • изготовление нестандартного оборудования;

  • проектные работы;

  • строительно-монтажные работы;

  • обучение и переобучение персонала;

  • материалы и комплектующие на производство;

  • топливо и энергия на производственные нужды;

  • аренда помещений;

  • аренда оборудования;

  • основная зарплата;

  • дополнительная зарплата;

  • начисления на зарплату;

  • процент за кредит;

  • общепроизводственные расходы;

  • внепроизводственные расходы;

  • прочие расходы.

Подробный перечень всевозможных затрат по проекту приведен в программных продуктах, разработанных для составления оценки бизнес-планов – таких, как Projeсt-Expert, Альт-Инвест и пр.

Е. Затем проводится калькуляция себестоимости продукции. Себестоимость обычно составляется по следующим калькуляционным статьям:

  • сырье и материалы;

  • покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий;

  • топливо и энергия на технологические нужды;

  • зарплата основная;

  • зарплата дополнительная;

  • начисления на зарплату;

  • общепроизводственные расходы;

  • амортизация средств.

ИТОГО: производственная себестоимость;

внепроизводственные расходы.

ИТОГО: коммерческая себестоимость.