
- •Содержание
- •Глава 1. Определение бизнес-плана и его роль
- •Глава 2. Методика разработки бизнес-плана………………………………….18
- •Глава 3. Компьютерные технологии разработки бизнес-плана…………………….72
- •Место дисциплины в учебном плане
- •Цели и задачи курса
- •Перечень знаний и умений
- •Список литературы
- •Вопросы для самопроверки
- •Глава 1. Определение бизнес-плана и его роль в современном предпринимательстве
- •1.1. Зачем нужен бизнес-план
- •1.2. Цели, задачи, функции и принципы бизнес-планирования
- •1.3. Общие требования к бизнес-плану
- •1.4. Организация процесса бизнес-планирования
- •Рекомендуемые соотношения
- •1.5. Структура бизнес-плана
- •1.6. Последовательность составления бизнес-плана
- •Глава 2. Методика разработки бизнес-плана
- •2.1. Конфиденциальность и аннотация бизнес-плана
- •2.2. Написание резюме
- •2.3. Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции
- •Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия
- •Сильные и слабые стороны
- •2.4. Маркетинг и сбыт продукции
- •Анализ и оценка конкурентов
- •Анализ ценовой политики
- •2.5. Производственный план
- •2.6. Организационный план
- •Характеристика типов организационных структур управления
- •Рекомендуемая схема данного раздела плана
- •2.7. Правовое обеспечение бизнес-плана
- •2.8. Риск и гарантии
- •Вероятность наступления рисков
- •Итоговая оценка риска проекта
- •2.9. Финансовый план
- •Методика расчета статей калькуляции
- •8) Цеховые расходы
- •9) Общехозяйственные расходы.
- •10) Коммерческие расходы.
- •Калькуляции на производство единицы продукции
- •График безубыточности имеет следующий вид
- •Расчет прибыли и рентабельности
- •Порядок распределения балансовой прибыли
- •Отчета о прибылях и убытках
- •Прогнозный баланс
- •Задолженность
- •Отчет по займам
- •Размещение свободных средств на депозит
- •Выплата дивидендов
- •2.10. Эффективность проекта
- •2.11. Приложения в бизнес-плане
- •2.12. Презентация бизнес-плана
- •Глава 3. Компьютерные технологии разработки бизнес-плана
- •Титульный лист бизнес-плана бизнес-план
- •Конфиденциально
- •Раздел 1. Резюме
- •Факс (3472) 525-657
- •Отчет о прибылях и убытках ооо «Фуд Трейд»
- •Показатели эффективности проекта
- •Раздел 2. Сведения об организации (смп) и отрасли
- •Цели компании
- •Раздел 3. Описание продукции (услуги)
- •Раздел 4. Маркетинг
- •4.1. Целевой потребитель
- •Результаты исследований «Фаст-Фуд Монитор»
- •Частота посещений предприятий быстрого обслуживания
- •Анализ конкурентов
- •Сравнительная характеристика конкурентов
- •Оценка факторов конкурентоспособности
- •. Маркетинговая стратегия
- •Рекламный бюджет предприятия
- •Раздел 5. Организационный план
- •Функционирования бистро «Скатерть-самобранка»
- •Квалификационные требования, предъявляемые к персоналу фирмы
- •Раздел 6. Финансовый план
- •6.1. График привлечения и возврата кредита
- •6.2 Финансовые показатели проекта
- •6.3 Общая прибыльность проекта
- •Показатели оценки уровня риска ип
- •6.4. Анализ безубыточности
- •Анализ безубыточности по периодам планирования
- •Раздел 7. Риски проекта
- •Разработка мероприятий по защите от рисков
- •Мероприятия по снижению и преодолению рисков
- •Условно-постоянные издержки
- •Условно-переменные издержки
- •Объем реализации услуг по периодам планирования
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Денежные потоки ип (по наиболее вероятному сценарию), тыс. Руб.
- •450078, Г. Уфа, ул. Чернышевского, 145, к. 227; тел. (347) 241-69-85.
2.9. Финансовый план
В этом разделе приводятся расчеты всех затрат и доходов, оговоренных в предыдущих разделах бизнес-плана, а также делаются выводы о прибыльности или убыточности предлагаемого проекта. Большая часть имеющихся программных продуктов по бизнес планированию помогает в построении именно финансового плана как наиболее сложного и важного раздела бизнес-плана.
Написание этого раздела начинается с определения нормативов для финансово-экономических расчетов, затем определяются постоянные и переменные затраты на производство продукции, затраты на персонал, проводится калькуляция себестоимости, составляется смета затрат проект, уточняются источники финансирования и, наконец, составляются основные финансовые документы:
отчет о движении денежных средств;
отче о прибыли и убытков;
прогнозный баланс.
При оценке финансового состояния предприятия, реализующего инвестиционный проект, рассматриваются данные за прошедший период. Если речь идет о финансовом плане самого инвестиционного проекта, то все данные имеют прогнозный характер.
А. При выборе нормативов для проведения финансово-экономических расчетов в первую очередь нужно определиться с ценами, которые вы планируете использовать:
текущие, с учетом НДС;
текущие, без учета НДС;
постоянные, с учетом НДС;
постоянные, без учета НДС;
в иностранной валюте;
в отечественной валюте.
Наиболее важной для проекта является сопоставимость цен.
Кроме этого, принято, чтобы все финансовые операции, проводимые на внутреннем рынке, включая поступления от реализации продукции и затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного и заемного капитала и т.д., осуществлялись и учитывались в рублях.
Платежи по экспортно-импортным операциям, а также по привлечению капитала и займов в иностранной валюте производится во второй валюте для внешнего рынка (доллары, евро, йены).
Перечень и размер налогов должны быть установлены в соответствии с действующей системой налогообложения и юридическим статусом реализующей проект фирмы.
Если вы планируете осуществлять расчеты в текущих ценах, то необходимо учитывать инфляцию. Следует помнить: инфляция в России является существенно неоднородной, т.е. темпы изменения цен товара и услуг зависят не только от момента времени, но и от характера товара или услуги. Инфляцию необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную в конкретном регионе, определяемую на базе статистических данных за последние 6 месяцев.
Финансово-экономические расчеты обычно проводятся на первый год с периодом в один месяц, на последующий год – поквартально, а затем – по годам.
При определении предполагаемого кредитного процента следует ориентироваться на ставку Центрального банка РФ. Обычно кредитный процент не превышает ставку рефинансирования больше, чем на 10%.
Б. После того как определены основные финансово-экономические нормативы, необходимо рассчитать расходы на персонал, исходные данные по которому приведены в организационном плане. Обычно отдельно выделяют затраты на:
управленческий персонал;
производственный персонал;
персонал по маркетингу и прочих сотрудников.
Для простоты расчетов рекомендуется заполнить таблицу 9.
Таблица 9
Расходы на персонал
Кол-во человек |
Оклад |
Регулярность выплат |
Использование |
Сумма |
Приме- чание |
|||||
|
тыс. руб. |
долл. |
|
с мес. |
по мес. |
тыс. руб. |
долл. |
|
||
Управленческий анализ |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Производственный персонал |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Персонал по маркетингу и прочие сотрудники |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ВСЕГО расходы на персонал |
В. Переменные расходы на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно. К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема производимой продукции. К переменным издержкам относятся: затраты на материалы, комплектующие, сдельная заработная плата и др. В расчетах нужно учитывать величину страхового и динамического запасов материалов. Величина страхового запаса зависит от надежности поставщиков и указывается в процентах от месячной потребности. Динамический запас вычисляется исходя из производственного цикла изготовления продукта, периодичности и сроков поставки.
Г. К постоянным расходам относятся затраты, связанные только с определенным периодом времени и практически не зависящие от объема выпускаемой продукции. Сюда можно отнести затраты на:
управление (коммунальные платежи, почта, связь, командировки и т.д.);
производство (аренда помещений и оборудования, топливо, электроэнергия, вспомогательные материалы и т.д.);
маркетинг (реклама, мероприятия по продвижению продукции на рынок, ее реализации и т.д.).
Следует, однако, помнить, что при значительном увеличении объемов производства постоянные издержки также меняются, переходя на новый уровень, и остаются независимыми от объемов производства в определенных пределах.
Д. После того как подсчитаны постоянные и переменные затраты, расходы на персонал, можно переходить к определению сметы затрат на проект.
В смете планируется результат от производства и реализации продукции - прибыль или убыток. Все показатели сметы имеют поквартальную разбивку.
На основе сметы осуществляется увязка производственного и финансового плана. Сметный разрез затрат позволяет определить общий объем потребляемых предприятием различных видов ресурсов.
Смета может составляться по следующим статьям:
приобретение оборудования;
изготовление нестандартного оборудования;
проектные работы;
строительно-монтажные работы;
обучение и переобучение персонала;
материалы и комплектующие на производство;
топливо и энергия на производственные нужды;
аренда помещений;
аренда оборудования;
основная зарплата;
дополнительная зарплата;
начисления на зарплату;
процент за кредит;
общепроизводственные расходы;
внепроизводственные расходы;
прочие расходы.
Подробный перечень всевозможных затрат по проекту приведен в программных продуктах, разработанных для составления оценки бизнес-планов – таких, как Projeсt-Expert, Альт-Инвест и пр.
Е. Затем проводится калькуляция себестоимости продукции. Себестоимость обычно составляется по следующим калькуляционным статьям:
сырье и материалы;
покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий;
топливо и энергия на технологические нужды;
зарплата основная;
зарплата дополнительная;
начисления на зарплату;
общепроизводственные расходы;
амортизация средств.
ИТОГО: производственная себестоимость;
внепроизводственные расходы.
ИТОГО: коммерческая себестоимость.