4

Тема: Фінансовий план підприємства.

1. Завдання, зміст, вихідні дані і порядок розробки фінансового плану

Фінансове планування на підприємстві тісно взаємопов’язане з плануванням його виробничо - господарської діяльності. Всі статті фінансового плану базуються на показниках виробничого плану. Отже, виробничий план відіграє ведучу роль у відношенні до фінплану. Останній в загальному вигляді відображає всю виробничо - господарську діяльність підприємства, забезпечує комплексну збалансованість всіх розділів плану.

Основні завдання фінансового плану:

• забезпечення підприємства фінансовими ресурсами, необхідними для його виробничого та соціального розвитку;

• виявлення резервів і мобілізація ресурсів з метою раціонального та ефективного використання основних виробничих фондів, оборотних коштів та трудових ресурсів;

• визначення фінансових взаємовідносин з бюджетом, фінансово - кредитними установами;

• здійснення фінансового контролю по всім напрямкам діяльності підприємства.

У ринкових умовах підприємства самостійно визначають розділи і показники фінансового плану.

2 Варіанти складу фінансового плану:

Варіант I.

1. Аналіз фінансової діяльності підприємства.

2. Обґрунтування нормативу оборотних активів.

3. Баланс доходів і видатків.

4. Формування фондів цільового призначення і напрямків їх використання.

5. Кредитний план (план зовнішнього фінансування).

Варіант II – Зведений бюджет підприємства.

Вихідні дані для складання фінансового плану:

1. Фінансова стратегія підприємства і цільові фінансові нормативи, встановлені керівництвом (власниками) на майбутній період.

2. Фінансова (бухгалтерська) звітність підприємства за попередні роки.

3. Прогнози продажу.

4. План збуту продукції.

5. План по собівартості продукції.

6. План інвестицій.

7. Умови договорів підприємства зі споживачами, постачальниками, банками та іншими установами.

8. Параметри системи ДРЕ (ставки податків, відрахувань тощо).

9. Вимоги національних стандартів бух обліку.

Порядок складання фінансового плану:

1. Починається фінансове планування з аналізу поточного фінансового стану підприємства та галузі в цілому. Аналіз дає можливість виявити внутрішній резерв підвищення ефективності капіталу. Для його проведення частіш за все використовується метод коефіцієнтів (оцінка ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності тощо). У річному звіті має подаватися інформація за 5 - 10 попередніх років.

2. Будується прогноз продажу продукції підприємства, цін на неї.

3. За результатами оцінки фінансового стану звітного року, плановими показниками по збуту, собівартості, інвестицій визначається потреба в капіталі, джерела її покриття, для чого за різними варіантами плану складається баланс доходів і видатків підприємства або ж розробляється зведений бюджет підприємства.

4. Оцінюється майбутній фінансовий стан підприємства, для чого розраховуються очікувані значення фінансових коефіцієнтів. Особлива увага приділяється оцінці планових значень показників прибутковості.

2. Баланс доходів і видатків підприємства

Для забезпечення економічного і соціального розвитку, безперебійного процесу виробництва підприємства повинні мати необхідні грошові кошти.

Економічне обґрунтування величини грошових коштів та джерел їх утворення для виконання загального плану діяльності підприємства визначаються балансом доходів і видатків, який за своєю змістовністю являє собою зведений фінансовий план підприємства.

Баланс доходів і видатків підприємства виступає альтернативою складанню зведеного бюджету підприємства.

У балансі доходів і видатків підприємства планується рух коштів підприємства, відображаються надходження та доходи, витрати та видатки, а також джерела отримання необхідних коштів.

Основою розробки балансу виступають кошторисні розрахунки потреби коштів на конкретні цілі (кошториси витрат на ремонт, модернізацію, придбання обладнання, НДР, рекламу тощо) та взаємовідносини з бюджетом, постачальниками, банками та т. ін.

Баланс доходів і видатків складається із 3-х розділів: