- •1.Свойства и роль денег
- •2.Функции денег
- •С этой функцией связано понятие ликвидность денег.
- •3.Свойства и роль финансов
- •Управление финансами – это совокупность мероприятий направленных на обеспечение целей финансовой политики. Финансам как экономической категории присущи следующие функции:
- •4.Цели и задачи финансовой политики
- •Управление финансами – это совокупность мероприятий направленных на обеспечение целей финансовой политики.
- •6. Функции финансов Финансам как экономической категории присущи следующие функции:
- •7.Цели, задачи и функции финансового механизма
- •1. Общие Функции:
- •2. Функции финансового менеджмента как субъекта управления:
- •3. Функции финансового менеджмента как объекта:
- •13) Сущность и методы финансового контроля
- •14) Виды и формы финансового контроля
- •15) Классификация финансовых рисков
- •16) Методы управления финансовым риском
- •17. Методы хеджирования финансовых рисков
- •18. Сущность и функции страхования
- •19. Отрасли, виды и формы страхования
- •20. Структура финансовой системы рф
- •Вопрос 25.Бюджетное устройство рф
- •Вопрос 26. Принципы бюджетной системы рф
- •Вопрос 27 Дефицит бюджета и методы его регулирования
- •Вопрос 28. Структура доходов и расходов федерального бюджета России
- •Вопрос 29 Структура и классификация государственных внебюджетных фондов
- •Вопрос 30 Цели и задачи пенсионного фонда рф
- •Вопрос 31 Цели и задачи фондов обязательного медицинского страхования рф
- •Вопрос 32 Цели и задачи фонда социального страхования рф
- •33. Сущность и функции финансового рынка
- •34. Цели и задачи рынка ценных бумаг
- •35. Сущность налога и принципы налогообложения
- •Основные признаки налоговых отношений:
- •36.Функции и элементы налога
- •37.Структура налоговой системы рф
- •38.Сущность и роль кредита
- •39.Функции кредит
- •40.Виды кредита
- •41 Формы финансового кредита
- •42 Формы коммерческого кредита
- •43 Структура и звенья кредитной системы рф
- •44. Управление государственным долгом
- •50.Этапы развития мировой валютной системы
36.Функции и элементы налога
Реализация практического назначения налогов осуществляется посредством их функций: фискальной, регулирующей, социальной, контрольной.
Основной функцией налога является фискальная функция. Фискальная функция – это изымание денежных средств, для формирования бюджетного фонда государства. Она заключается в том, что с помощью налогов пополняются средства государственной казны, которые затем используется на содержание государственного аппарата и на обеспечение государственных функций финансовыми ресурсами.
Элементы налогообложения. Налог — это сложная система отношений, включающая в себя ряд элементов. Согласно НК при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения (п. 6 ст. 3). Элементы налогообложения делятся на три группы:
основные (обязательные) элементы налога, которые всегда должны быть указаны в законодательном акте при установлении налога. Согласно ст. 17 НК налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок начисления налога, порядок и сроки уплаты налога;
факультативные элементы, которые не обязательны, но могут быть определены законодательным актом по налогам (например, налоговые льготы);
дополнительные элементы, которые не предусмотрены в обязательном порядке для установления налога: предмет налога, масштаб налога, единица налога, источник налога, налоговый оклад и др.
Основные элементы определяют основополагающие, сущностные характеристики налога, которые формируют представление о налоговом механизме.
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
Товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (в целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое Таможенным кодексом Российской Федерации).
Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.
Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
Остальные налогоплательщики – физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций данных об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов, осуществляемого по произвольным формам.
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Порядок исчисления налога. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном НК РФ. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено
Порядок уплаты налогов и сборов. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме.
Дополнительные элементы детализируют специфику конкретного платежа, создают завершенную и полную систему налогового механизма. К дополнительным элементам правового механизма налога относятся налоговые льготы, методы, способы уплаты налога, бюджет или фонд, куда поступают налоговые платежи, особенности налогового режима, особенности налоговой отчетности.