5. Методические указания к выполнению контрольного задания по учебной дисциплине «Финансовый анализ»

Контрольное задание по дисциплине «Финансовый анализ» состоит в проведении анализа финансового состояния конкретной организации по данным её бухгалтерской отчетности (форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о прибылях и убытках») по следующему плану:

1. Общая характеристика организации

2. Построение сравнительного аналитического баланса и анализ активов и пассивов организации

3. Расчет и анализ абсолютных и относительных показателей ликвидности баланса

4. Расчет и анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости

5. Оценка вероятности банкротства организации

6. Расчет и анализ показателей деловой активности и финансового цикла

7. Расчет и анализ показателей рентабельности. Факторный анализ рентабельности активов и рентабельности собственного капитала

8. Общие выводы по проведенному анализу, выявление проблем в финансово-хозяйственной деятельности организации и рекомендации по их преодолению

Контрольное задание может быть выполнено в печатном виде либо рукописно на стандартных листах белой бумаги формата А4.

Примерный объем контрольного задания в машинописных страницах: 15-30 страниц.

Текст контрольного задания должен содержать следующие структурные элементы:

1. титульный лист;

2. содержание;

3. основная часть;

4. список использованных источников;

5. последний лист работы;

6. приложения.

Титульный лист контрольного задания оформляется по установленному образцу, приведенному в Приложении 3.

В содержании приводятся наименования структурных частей работы с указанием номера страницы, с которой начинается соответствующая часть.

Основная часть должна включать разделы, соответствующие пунктам плана контрольного задания, приведенного выше («Общая характеристика организации», «Построение сравнительного аналитического баланса и анализ активов и пассивов организации» и т.д., всего 8 разделов). Заголовки разделов должны точно соответствовать наименованиям пунктов плана контрольного задания. Заголовка «ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ» в содержании контрольного задания быть не должно.

Содержание разделов основной части должно полностью соответствовать пунктам плана контрольного задания. При выполнении задания студент может воспользоваться формами документов и формулами расчета показателей, приведенными в Приложениях 1-2.

Наличие в основной части контрольного задания ссылок на использованные источники является обязательным.

Изложение необходимо вести от третьего лица («Автор полагает...») либо использовать безличные конструкции и неопределенно-личные предложения («Были оценены следующие показатели…», «Динамика изменения коэффициента позволила выявить...» и т.п.).

Список использованных источников является составной частью работы и отражает самостоятельную работу автора с литературными источниками по изучаемой области знаний. Количество источников в списке определяется студентом самостоятельно, рекомендуемое их количество – от 3 до 10. При этом в списке обязательно должны присутствовать источники, изданные в последние 3 года.

Студент несет полную ответственность за самостоятельность выполнения контрольного задания, что подтверждается на последнем листе работы. Форма заполнения последнего листа контрольного задания приведена в Приложении 4. В случае обнаружения плагиата контрольное задание снимается с рассмотрения без права доработки (студент должен выполнять новое контрольное задание по фактическим данным другой организации).

В приложения следует относить первичные формы бухгалтерской отчетности организации: форму №1 «Бухгалтерский баланс» и форму №2 «Отчет о прибылях и убытках» (их наличие является обязательным!), а также по желанию студента можно помещать и иной вспомогательный материал, который при включении в основную часть работы загромождает текст (структурные схемы, алгоритмы, таблицы вспомогательных данных, инструкции, методики и т.п.).

Оформление контрольного задания

1. Контрольное задание представляется руководителю в сброшюрованном виде (в папке со скоросшивателем). Категорически запрещается вкладывать каждый лист работы в отдельный файл.

2. Контрольное задание оформляется на стандартных листах белой бумаги формата А4 (210*297 мм).

3. Текст контрольного задания должен быть исполнен на компьютере на одной стороне листа с использованием редактора WORD, шрифт - «Times New Roman», размер шрифта - №14, с полуторным междустрочным интервалом, без интервалов между абзацами. Плотность, контрастность и четкость шрифта должны быть единообразными по всему тексту. Цвет текста – «Авто» (черно-белая печать). Иллюстрации и таблицы могут быть как черно-белыми, так и цветными. Допускается рукописный вариант с теми же требованиями к оформлению.

Для акцентирования внимания на определенных терминах, фразах, выводах в тексте контрольного задания допускается использование курсива и полужирного шрифта. Как в заголовках, так и в тексте контрольного задания подчеркивания не допускаются.

4. Текст контрольного задания, таблицы и иллюстрации следует располагать на листах, соблюдая следующие размеры полей: левое поле - 30 мм, правое поле - 10 мм, верхнее поле - 20 мм, нижнее поле - 20 мм. При печати текстового материала следует использовать выравнивание «по ширине» (двухстороннее выравнивание).

5. Нумерация страниц контрольного задания – сквозная, начиная с титульного листа. Непосредственно на титульном листе номер страницы не ставится, номера последующих страниц проставляются внизу страницы в центре арабскими цифрами (шрифт №10), без точки в конце.

6. Названия структурных частей контрольного задания располагаются на отдельных строках и выполняются жирным шрифтом, прописными (заглавными) буквами (СОДЕРЖАНИЕ, ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ и т.д.), без переносов и с выравниванием по центру. Эти заголовки отделяются от текста межстрочным интервалом. Подчеркивать заголовки не следует. Точку в конце заголовка ставить не нужно.

7. Каждую структурную часть следует начинать с новой страницы.

8. Абзацный отступ (отступ в начальной строке текста абзаца) должен составлять 12-15 мм.

9. Текст контрольного задания должен быть четким, законченным, понятным. Орфография и пунктуация текста должны соответствовать ныне действующим правилам.

10. Иллюстрации (чертежи, графики, схемы, диаграммы, фотоснимки, рисунки) объединяются единым названием «рисунок». Характер иллюстрации может быть указан в её названии (например: «Рис.1. Блок-схема алгоритма…»).

Каждая иллюстрация должна иметь название, которое помещается под ней после слова «Рис.» и номера иллюстрации. При необходимости перед названием рисунка помещают поясняющие данные.

Иллюстрации следует нумеровать арабскими цифрами порядковой нумерацией в пределах всей работы.

Таблицы следует нумеровать арабскими цифрами порядковой нумерацией в пределах всей работы. Номер следует размещать в правом верхнем углу над заголовком таблицы после слова «Таблица».

Каждая таблица должна иметь заголовок, который помещается ниже слова «Таблица» и располагается по центру. Слово «Таблица» и заголовок начинаются с прописной буквы, точка в конце заголовка не ставится.

Таблицу следует размещать так, чтобы читать её без поворота работы. Если такое размещение невозможно, таблицу располагают так, чтобы её можно было читать, поворачивая работу по часовой стрелке.

При переносе таблицы головку таблицы следует повторить, и над ней размещают слова «Продолжение таблицы» с указанием ее номера. Если головка таблицы велика, допускается её не повторять; в этом случае следует пронумеровать графы и повторить их нумерацию на следующей странице. Заголовок таблицы не повторяют.

Если все показатели, приведенные в таблице, выражены в одной и той же единице измерения, то её обозначение помещается над таблицей, например, в конце заголовка.

Иллюстрации вместе с их названиями, а также таблицы вместе с их реквизитами должны быть отделены от основного текста снизу и сверху пробелами с одинарным межстрочным интервалом.

В поле иллюстраций и в таблице допускается более мелкий шрифт текста, чем основной текст, но не менее шрифта №10, а также меньший межстрочный интервал.

На все иллюстрации и таблицы должны быть ссылки в тексте работы (например: «на рис.5 показано…», «в соответствии с данными табл.2» и т.п.).

11. При ссылке на источник после упоминания о нем в тексте контрольного задания проставляется в квадратных скобках номер, под которым он значится в списке использованных источников (например: [4]). В необходимых случаях (обычно при использовании цифровых данных или цитаты) указываются и страницы источника, на которых помещается используемая информация (например: [5, с.193]). Если ссылка ставится в конце предложения, то завершающая предложение точка располагается после квадратных скобок с номером ссылки (например: По прогнозам Центробанка, уровень данной ставки к концу года составит 15% [14].).

Список использованных источников должен формироваться в алфавитном порядке по фамилии авторов. Литература обычно группируется в списке в такой последовательности:

1. законодательные и нормативно-методические документы и материалы;

2. специальная научная отечественная и зарубежная литература (монографии, учебники, научные статьи и т.п.);

3. статистические, инструктивные и отчетные материалы предприятий, организаций и учреждений.

Включенная в список литература нумеруется сплошным порядком от первого до последнего названия.

По каждому литературному источнику указывается: автор (или группа авторов), полное название книги или статьи, место и наименование издательства (для книг и брошюр), год издания; для журнальных статей указывается наименование журнала, год выпуска и номер. По сборникам трудов (статей) указывается автор статьи, ее название и далее название книги (сборника) и ее выходные данные.

Сведения об Интернет-источниках оформляются аналогично: с указанием автора, полного названия книги или статьи, адреса Интернет-сайта. Такие источники включаются в общий список наряду с прочими книгами и статьями в алфавитном порядке по фамилиям авторов. При использовании данных с Интернет-сайтов, автор и наименование издания по которым не указаны, адреса сайтов приводятся в конце списка источников, в алфавитном порядке.

12. Приложения следует оформлять как продолжение контрольного задания на его последующих страницах.

Каждое приложение должно начинаться с новой страницы. Вверху страницы справа указывается слово «Приложение» и его номер. Приложение должно иметь заголовок, который располагается по центру листа отдельной строкой и печатается прописными буквами.

Приложения следует нумеровать порядковой нумерацией арабскими цифрами.

На все приложения в тексте работы должны быть ссылки. Располагать приложения следует в порядке появления ссылок на них в тексте.

Критерии оценки контрольного задания

Срок сдачи готового контрольного задания определяется утвержденным графиком.

В случае отрицательного заключения преподавателя студент обязан доработать или переработать контрольное задание. Срок доработки контрольного задания устанавливается руководителем с учетом сущности замечаний и объема необходимой доработки.

Контрольное задание оценивается по четырехбалльной системе.

При выставлении оценки учитывается соответствие работы поставленному заданию, степень проработки всех пунктов задания, правильность выбора методов и показателей анализа, корректность проведения расчетов и интерпретации полученных результатов, обоснованность выводов, практичность рекомендаций, оформление работы.

Студент, не представивший в установленный срок готовое контрольное задание по дисциплине учебного плана или представивший контрольное задание, которое было оценено на «неудовлетворительно», считается имеющим академическую задолженность и не допускается к сдаче экзамена по данной дисциплине.