Общие сведения

№п/п

Наименование тем

практики

Кол-

во

часов

Дата

Вводный инструктаж

2

17.03.2014

Тема 1

Организация кассовой

работы на предприятии

4

17.03.2014

Тема 2

Порядок совершения

операций с наличными

деньгами и безналичными

расчетами. Оформление

кассовых документов.

6

18.03.2014

Тема 3

Порядок получения и сдачи денежных средств кассиром в учреждениях банка. Оформление документов.

6

19.03.2014

Тема 4

Ведение кассовой книги,

составление кассовой

отчетности

6

20.03.2014

Тема 5

Ревизия ценностей и

проверка организации

кассовой работы.

6

21.03.2014

Оформление отчета

6

22.03.2014

Итого

36

№ п/п

Наименование тем

Затраченное время

Оценка,

подпись

Вводный инструктаж

17.03

Тема 1

Организация кассовой

работы на

предприятии

17.03

Тема

2

Порядок совершения

операций с

наличными деньгами

и безналичными

расчетами.

Оформление кассовых

документов.

18.03

Тема

3

Порядок получения и

сдачи денежных

средств кассиром в

учреждениях банка. Оформление

документов.

19.03

Тема

4

Ведение кассовой

книги, составление

кассовой отчетности.

20.03

Тема

5

Ревизия ценностей и

проверка организации

кассовой работы.

21.03

Оформление отчета

22.03

Дата

Название тему и содержание работы

Замечания

17.03.2014

Вводный инструктаж.

Сегодня был первый день

прохождения моей

производственной практике в

«Администрации». Для меня

провели инструктаж по технике

безопасности и противопожарной

безопасности.

По технике безопасности

подразумевается комплекс

мероприятий технического и

организационного характера,

направленных на создание

безопасных условий труда и

предотвращение несчастных

случаев на производстве. В целях

обеспечения охраны труда на

предприятии принимаются меры к

тому ,что бы труд работающих был

безопасным, и для осуществления

этих целей выделяются большие

средства. На предприятии имеется

специальная служба безопасности,

разрабатывающая мероприятия,

которые должны обеспечивать

рабочему безопасные условия

работы, контролирующая

состояние техники безопасности на

производстве и следящая за тем

,что все поступающие на

предприятие рабочие были

обучены безопасным приемам

работы.

Тема 1. Организация кассовой работы на предприятии.

Для начала разберемся, кому нужна касса, как она выглядит, кто обязан оборудовать кассовую комнату? Обратимся к Порядку ведения кассовых операций (утв. Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993), в ст. 3 разд. I которого указано, что каждая организация, независимо от организационно-правовой формы, для осуществления расчетов наличными деньгами должна иметь кассу. В разд. II конкретизируется, что выдача и прием денежных средств должны осуществляться только в кассе предприятия. Это же положение обязывает руководителя оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в ее помещении, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия для сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке, наступает ответственность, предусмотренная ст. 15.1 КоАП РФ. Она влечет за собой наложение штрафа на должностных лиц в размере от четырех до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от 40 до 50 тыс. руб. Требования по устройству кассовых помещений довольно жесткие. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим критериям: - быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; - располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах, а в одноэтажных окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями; - иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки; - закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы; - оборудоваться специальным окошком для выдачи денег; - иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; - располагать исправным огнетушителем. И это только общий список требований. Как видно, они совсем нешуточные. Организация кассовой комнаты влетит фирме, как говорится, в копеечку и вызовет неподдельный интерес у проверяющих органов.

Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с Требованиями по технической укрепленности касс  и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается. Кассир – материально ответственное лицо. Он должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций. После этого с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности. Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя субъекта другие лица, то с ними также  заключается договора об их полной индивидуальной материальной ответственности.  1. Общие положения 1.1. Кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтеру отделения. 1.2. Кассир назначается на должность с обязательным заключением договора о полной индивидуальной материальной ответственности и освобождается от должности приказом управляющего отделением по согласованию с главным бухгалтером. 1.3. При отсутствии кассира его функции выполняет другой работник бухгалтерии, назначенный приказом управляющего отделением. 1.4. Кассир в своей деятельности руководствуется: действующим законодательством, нормативными документами Банка России, Минфина России, Росархива и других межотраслевых органов, приказами и распоряжениями управляющего Отделением, Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации и настоящей Должностной инструкцией. 2. Должностные обязанности 2.1. Кассир получает наличные деньги в банке. 2.2 Кассир обязан: - не выдавать наличных денег из кассы при отсутствии у получателя соответствующих документов или при предъявлении документов, неверно оформленных или просроченных; - докладывать главному бухгалтеру о всех выявленных недостатках в пределах своей компетенции; - осуществлять операции по приему, выдаче и хранению денежных средств и бланков строгой отчетности; - вести кассовую книгу (ф. 440) и журнал учета выданных раздатчикам денег на выплату зарплаты и стипендии (ф. 320); - контролировать своевременность сдачи в кассу раздатчиками оплаченных ведомостей на зарплату и проверять правильность их оформления; - составлять отчет кассира ежедневно; - готовить платежные и другие поручения в финансово-кредитное учреждение; - производить выдачу доверенностей на получение материальных ценностей; - вести журнал учета выданных доверенностей (ф. М-2б); - осуществлять контроль за получением ценностей по выданным доверенностям и за возвратом неиспользованных доверенностей; - выполняет другие поручения главного бухгалтера (его заместителя). 3. Права 3.1. Кассир имеет право: - вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными данной Должностной инструкцией обязанностями; - на охрану при получении и доставке денежных ценностей. 4. Ответственность 4.1. Кассир несет ответственность за: - несоответствие записей в кассовых документах наличным денежным средствам в кассе; - недостачи и хищения денежных средств Отделения; - потерю чеков, платежных документов и другой документации отделения; - получение фальшивых денег и документов, а также документов, неверно оформленных; - потерю денег, полученных в банке - невыполнение распоряжений и указаний главного бухгалтера отделения. 5. Требования к квалификации 5.1. На должность кассира назначаются лица с высшим образованием и стажем финансово-бухгалтерской работы не менее одного года или со средним специальным образованием и стажем финансово-бухгалтерской работы не менее трех лет. 5.2. Кассир работает в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка отделения. 5.3. При оценке качества работы кассира и решении вопроса о соответствии его занимаемой должности учитывается, что кассир должен: - в совершенстве владеть методикой проведения расчетно - денежных и банковских операций; - знать действующее законодательство и нормативные акты по бухгалтерскому учету, отчетности, банковским операциям; - систематически повышать свою квалификацию на курсах и семинарах по бухгалтерскому учету; - не иметь негативных оценок своей деятельности как со стороны главного бухгалтера отделения, так и со стороны банковских органов. 5.4. Результаты работы кассира оцениваются главным бухгалтером и сообщаются управляющему отделением для решения вопроса о дальнейшем пребывании работника на данной должности.

1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется: а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба; б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества; в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества; г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества. 2. Работодатель вверяет, а Работник принимает ответственность за недостачу материальных ценностей, находящихся в фактическом наличии по Акту приема-передачи товарно-материальных ценностей от «_____» _____________ 2013 г. (Приложение №1).  3. Работодатель обязуется: а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества; б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом; в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества. 4. Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством. 5. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине. 6. С перечнем вверенных товарно-материальных ценностей, имеющихся в фактическом наличии по Акту приема-передачи товарно-материальных ценностей

от «_____» _____________ 2013 г. (Приложение №1). Работник ознакомлен и согласен. 7. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя. 8. Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника. 9. Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.

18.03.2014

Тема 2. Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами. Оформление кассовых документов.

Для учета кассовых операций применяются типовые формы первичных документов: журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, платежные ведомости, кассовая книга. Приходные и расходные кассовые ордера имеют раздельную нумерацию без пропусков и регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Журнал регистрации построен таким образом, что его записи позволяют контролировать целевое назначение полученных и израсходованных денежных средств предприятия. Прием и выдача денежных средств по кассовым ордерам производится только в день их составления. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций по приходу и расходу денег в кассе, выводит остаток. Подчистки, помарки, исправления в кассовых ордерах не допускаются. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью. Количество листов кассовой книги должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера. 

19.03.2014

Тема 3. Порядок получении и сдачи денежных средств кассиром в учреждения банка. Оформление документов.

Сегодня меня ознакомили с операциями по счетам в банке; с порядком заключения договорных отношений на расчетно – кассовое обслуживание; с выписками банка. Ещё сегодня я пробовала оформлять документы для совершения безналичных расчетов, платежные поручения, платежные требования, чеки, объявление на взнос наличных, расчетов. Ознакомилась с документальным оформлением операций по получению наличных денег с расчетного счета и приняла участие в получение выписок банка, их проверке, бух. обработке, записях в учетные регистры, журнал-ордер №2 и ведомость №2.

Сдача Клиентом денежной наличности в кассу Банка осуществляется: - наличными деньгами – по объявлению на взнос наличными¹; - упакованной в сумки/ одноразовые номерные сейф-пакеты (далее по тексту Договора – сумки/пакеты), в том числе через специальное банковское оборудование (далее по тексту – автоматический сейф); - через инкассаторов Банка/ стороннего перевозчика. В этом случае с Клиентом заключается отдельный договор на инкассацию денежной наличности Условия оказания услуг, указанных в п. 1 настоящего Договора, а также ответственность Сторон за их выполнение приведены в Приложении № 1 к настоящему Договору. Размер платы за оказанные Банком услуги, порядок и сроки её взимания с Клиента приведены в Приложении № 2 к настоящему Договору. Адреса подразделений Банка, осуществляющих приём денежной наличности, а также адреса установленных автоматических сейфов приведены в Приложении № 3 к настоящему Договору. Банк организовывает предоставление услуг, указанных в п. 1. настоящего Договора в срок не позднее ___ (________) (цифрами и прописью) рабочих дней с даты подписания Сторонами настоящего Договора. Настоящий Договор вступает в силу с даты его подписания Сторонами и действует в течение 12 месяцев с указанной даты. Если ни одна из сторон не позднее, чем за 1 (один) месяц до окончания срока действия настоящего Договора, не заявит о расторжении настоящего Договора, срок действия настоящего Договора считается продлённым на неопределённый срок. Каждая из Сторон имеет право в любое время расторгнуть настоящий Договор при отсутствии неурегулированных имущественных споров с письменным предупреждением об этом другой Стороны не позднее, чем за 30 (тридцать) календарных дней до предполагаемой даты его расторжения.  Уведомление о расторжении настоящего Договора направляется посредством почтовой связи заказным письмом с уведомлением о вручении или иным способом, позволяющим подтвердить его получение одной из Сторон. Договор считается расторгнутым с даты, указанной в уведомлении о расторжении. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон

20.03.2014

Тема 4. Ведение кассовой книги, составление кассовой отчетности.

Сегодня четвертый день моей практики, и сегодня я должна:

-заполнить кассовую книгу кассира и отчет кассира в бухгалтерии. -изучить и оформить платежную ведомость, расчетно-платежную ведомость и реестр депонированных сумм.

Ну собственно этим я и занималась этот день практики.

21.03.2014

Тема 5. Инвентаризация денежных средств в кассе и проверка организации кассовой работы.

Порядок проведения инвентаризации кассы. Проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и других ценностей в кассе Инвентаризацию на­личных денег, денежных документов и ценных бумаг, хранящихся в кассе, проводят в присутствии кассира и главного бухгалтера организа­ции.  До начала инвентаризации (при необходимости) по требованию аудитора (ревизора) кассир обязан:

• закрыть и опечатать сейф, в котором хранятся денежные средства и другие ценности;

• в присутствии аудитора (ревизора) составить отчет по кассовым операциям за текущий день и вывести остаток денежных средств по кассовой книге на день проверки;

• дать расписку в том, что все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию и к моменту инвентаризации кассы неоприходованных и несписанных в расход денежных средств не имеется.

Действия аудитора (ревизора) при проведении инвентаризации кассы:

1. проверяет наличие образцов подписей лиц, имеющих право подписывать денежные документы, 

2. проверяет наличие специальных штампов на гаше­ние кассовых документов и проставление их на первичных документах,

3. изучает находящиеся в кассе на момент инвентаризации частные расписки или другие неоформленные документы на получение денег из кассы и устанавливает объективность вы­дачи по ним наличных денег из кассы. Однако следует учитывать, что документы или расписки в остаток наличных денег не включаются,

4. проверяет и визирует имеющиеся в кассе приходные и расходные документы,

5. проверяет отчет кассира, составленный на день инвентаризации кассы, а именно:

   • последовательность нумерации приходных и расходных документов, 

   • совпадение реквизитов документов с записями в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, с ко­решками использованных чеков,

6. подсчитывает фактическое наличие денег и денеж­ных документов в кассе,

7. сверяет полученный остаток денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе, с данными учета по кассовой книге. 

Выявленная по результатам инвентаризации недостача подлежит немедленному погашению, а излишек — оприходованию, что отражается соответствующим образом на счетах бухгалтерского учета.

8. Инвентаризацию денежных средств в пути аудитор (ревизор) производит путем сверки числящихся сумм на счете 57 «Переводы в пути» субсчет 57-1 «Инкассированные денежные средства» с данными выписок, квитанций банка, почтового отделения, копий препроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.

Результаты инвентаризации оформляются актом в 3-х экземплярах. Одновременно при проведении инвентаризации аудитор (ревизор) проверяет соблюдение условий, обеспечивающих сохранность денежных средств в кассе:

• изолированность помещения кассы от других помещений;

• наличие сейфов (несгорае­мых шкафов) для хранения денег;

• порядок опечатывания сейфов и помещения кассы в конце рабочего дня;

• наличие учтенных дубликатов ключей и порядок их сдачи на хранение;

• органи­зацию охраны помещения кассы;

• наличие договора о полной индивидуальной ответственности ус­тановленной формы с кассиром и раздатчиками; 

• наличие приказа о назначении кассира;

• факты возложения обязан­ностей кассира (постоянно или временно) на счетных или других ра­ботников, связанных с расчетами по заработной плате (бухгалтера, нор­мировщика, мастера, прораба и т. д.); 

• организацию охраны денежных средств при доставке их из банка и сдаче в банк; 

• правильность ведения кассовой книги;

• регулярность проведения инвентаризации денежных средств в кассе.

22.03.2014

Сегодня последний день практики. И сегодня я ходила на предприятия где я проходила практику, для того чтобы забрать характеристику которую мне написал главный бухгалтер этого предприятия.