
- •656049, Г. Барнаул, ул. Партизанская, 105, тел. 63-94-98. Содержание
- •I. НалоговыЕ органЫ Алтайского кРая 5
- •II. Федеральные налоги и сборы 14
- •IX. Ответственность за налоговые правонарушения 153
- •X. Государственная пошлина 155
- •XI. Реквизиты для уплаты налогов и сборов 158
- •Www.Nalog.Ru
- •II. Федеральные налоги и сборы
- •1.Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1.1.Налог на доходы физических лиц
- •1.2. Налог на доходы физических лиц
- •1.3. Налог на доходы физических лиц
- •1.4. Налог на доходы физических лиц
- •1.4.1. Налог на доходы физических лиц
- •1.4.2. Налог на доходы физических лиц
- •1.4.3. Налог на доходы физических лиц
- •2. Налог на прибыль
- •3. Налог на добавленную стоимость
- •4. Акцизы
- •5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6. Водный налог
- •III. Специальные налоговые режимы
- •7. Упрощенная система налогообложения
- •8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •9. Единый сельскохозяйственный налог
- •10. Патентная система налогообложения (псно)
- •IV. Региональные налоги
- •11. Налог на имущество организаций
- •12. Транспортный налог
- •13. Налог на игорный бизнес
- •V. Местные налоги
- •14. Земельный налог
- •15. Налог на имущество физических лиц
- •VI. Отраслевые налоговые сборы и платежи
- •16. Сбор за пользование объектами животного мира
- •17. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •VII. Регистрация и учет налогоплательщиков
- •18. Порядок государственной регистрации (Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-фз
- •1. Порядок регистрации юридического лица
- •2. Порядок регистрации индивидуального предпринимателя
- •3. Порядок регистрации крестьянско-фермерского хозяйства (кфх) Пошаговая инструкция
- •19. Внесение изменений в регистрационные данные Внесение изменений в регистрационные данные юридических лиц
- •1. Формируем пакет документов
- •2. Представление документов
- •Внесение изменений в регистрационные данные индивидуальных предпринимателей
- •Внесение изменений в регистрационные данные крестьянско-фермерских хозяйств (кфх)
- •1. Формируем пакет документов
- •2. Представляем документы в налоговый орган
- •3. Получаем документы
- •20. Прекращение деятельности Прекращение деятельности юридического лица
- •2. Формируем пакет документов
- •3. Представляем документы
- •4. Получаем документы
- •Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя
- •1. Формируем пакет документов
- •2. Представляем документы в налоговый орган
- •3. Получаем документы
- •Прекращение деятельности крестьяского фермерского хозяйства (кфх)
- •1. Формируем пакет документов
- •2. Представляем документы в налоговый орган
- •3. Получаем документы
- •21.Учет налогоплательщиков
- •I. Порядок учета физических лиц
- •1. Учет физических лиц по сведениям соответствующих органов
- •2. Учет адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой
- •3. Постановка физических лиц на учет на основании заявления
- •II. Порядок учета юридических лиц
- •III. Порядок учета индивидуальных предпринимателей
- •VIII. Изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2014 Налог на доходы физических лиц
- •Налог на прибыль
- •Налог на добавленную стоимость
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налог на имущество организаций
- •IX. Ответственность за налоговые правонарушения Ответственность за налоговые правонарушения
- •X. Государственная пошлина
- •XI. Реквизиты для уплаты налогов и сборов
V. Местные налоги
14. Земельный налог
Наименование налога |
Земельный налог |
Нормативные документы |
Глава 31 «Земельный налог» НК РФ (с изменениями и дополнениями). Налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. Для г. Барнаула: решения БГД от 09.10.2012 № 839 (с учетом изменений). |
Налогоплательщики |
Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ). Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. |
Объект налогообложения |
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ). Не признаются объектом налогообложения: – земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации; – земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия; – земельные участки из состава земель лесного фонда; – земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда. |
Налоговый период |
Календарный год |
Налоговая база |
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по сведениям государственного кадастра недвижимости. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости предоставляются территориальным органом Росреестра по письменному заявлению налогоплательщика. Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет. Налогоплательщики-организации (индивидуальные предприниматели) определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, налоговая база по налогу и исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится индивидуальными предпринимателями самостоятельно, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке. |
Порядок определения налоговой базы
Порядок определения налоговой базы
|
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в: – общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности; – общей совместной собственности – в равных долях. Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка (ст. 391, ст. 392 НК РФ). |
Налоговые льготы |
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика, в соответствии с п.5 ст. 391 НК РФ. Налоговые льготы применяются в соответствии с решениями муниципальных образований (для г. Барнаула – решение Барнаульской городской Думы от 28.09.2005 № 184 (с учетом изменений), от 09.10.2012 № 839. |
Налоговые ставки |
Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка (ст. 394 НК РФ). Ставки по Барнаулу установлены Решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 № 839. |
Налоговое уведомление |
Физические лица, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Для получения информации о сроках направления налоговых уведомлений воспользуйтесь интернет-сервисом: «Сроки направления налоговых уведомлений» Направление налогового уведомления осуществляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа с расчетом налоговой базы и указанием размера налога, подлежащего уплате, а также срока его уплаты. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Если этот документ налогоплательщики не получат до конца сентября, ФНС России рекомендует проявить самим инициативу, обратившись в инспекцию лично. В случае обнаружения ошибок или некорректно начисленных данных в уведомлении налогоплательщики могут вместе с налоговым уведомлением направить заявление в налоговый орган. В случае подтверждения в территориальном органе Росреестра этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление. Для осуществление сверки данных и корректировки информации, содержащейся в налоговом уведомлении, ФНС России рекомендует использовать электронный сервис: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». |
Порядок исчисления и уплаты налога |
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Уплата земельного налога производится налогоплательщиками – физическими лицами в бюджет по месту нахождения земельного участка в порядке и срок 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплатить земельный налог, воспользовавшись интернет-сервисом «Заплати налоги». |
Срок представления декларации |
Для организаций и индивидуальных предпринимателей: декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Физическими лицами декларация не представляется. Налог исчисляет налоговый орган на основании налогового уведомления. |
Срок уплаты налога |
1. Сроки уплаты авансовых платежей и налога организациями и индивидуальными предпринимателями В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по земельному налогу. Суммы авансовых платежей по налогу исчисляются по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. Для г. Барнаула, в соответствии с решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 № 839 – уплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями осуществляется не позднее: – 10 мая; – 10 августа; – 10 ноября по окончанию отчетных периодов (кварталов).
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется, как разница между суммой налога, исчисленной по истечении налогового периода и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей. Уплата налога осуществляется не позднее 20 февраля по окончанию налогового периода. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. 2. Срок уплаты налога для налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. |