Тема податки і податкова система

_______________________________________________________

1. Що таке податки і збори?

2. Які основні елементи податку?

3. Які функції притаманні податкам?

4. За якими ознаками класифікують податки?

5. Що таке податкова політика?

6. Що таке податкова система і які принципи її побудови?

7. Які існують податкові ставки?

8. Хто є платником податку на прибуток?

9. Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток?

10. Які ставки податку на прибуток?

11. Хто є платниками податку на доходи фізичних осіб?

12. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб?

13. Які є ставки податку на доходи фізичних осіб?

14. Що таке податок на додану вартість і хто є його платниками?

15. Що є об’єктом оподаткування податком на додану вартість і які є ставки податку ?

16. Що таке акцизний податок?

17. Хто є платниками акцизного податку?

18. Що є об’єктами оподаткування акцизним податком?

19. Що є базою оподаткування акцизним податком?

______________________________________________________

1. Що таке податки і збори?

Об’єктивний характер податків і зборів обумовлюється необхідністю централізації частини ресурсів у суспільстві. Необхідність централізації ресурсів обумовлюється виникненням суспільних потреб.

Податком є обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку (юридичних та фізичних осіб) для виконання державою її функцій на загальнодержавному та місцевому рівнях.

Збором (платою, внеском) є обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

За економічною суттю податки є відносинами, які виникають між державою, з одного боку, і суб’єктами господарювання та населенням, з іншого, із приводу примусового відчуження нею частини новоствореної вартості в грошовій формі та перерозподілу останньої для фінансування державних видатків. Податки – це найефективніший інструмент впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру, на розвиток науки і техніки, масштаби соціальних гарантій населенню тощо.

2. Які основні елементи податку?

Під час встановлення податку обов’язково визначаються такі елементи:

платники податку – фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об’єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об’єктом оподаткування і на яких покладено обов’язок зі сплати податків та зборів;

об’єкт оподаткування – це майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об’єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов’язує виникнення у платника податкового обов’язку;

база оподаткування – це конкретний фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об’єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов’язання;

ставка податку – розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування;

порядок обчислення податку (обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів);

податковий період – встановлений період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів (календарний рік, календарний квартал, календарний місяць, календарний день);

строк та порядок сплати податку (строком сплати податку та збору визнається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов’язку платника податку із сплати конкретного виду податку і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством; сплата податків та зборів здійснюється в грошовій готівковій або безготівковій формі у національній валюті України, крім випадків, передбачених законодавством);

строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.

Під час встановлення податку можуть передбачатися податкові пільги та порядок їх застосування. Податкова пільга – це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності визначених законодавством підстав. Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об’єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат.