Смета прямых материальных затрат, нат. Ед.

Количество, необходимое для производства	Основные элементы
	А	Б	В	Г
1	2	3	4	5
Турпродукта Х	1040	1040		1040
Турпродукта Y	780		780	780
Плюс необходимое количество запасов на конец периода	-	-	-	-
Итого:	1820	1040	780	1820
Минус величина запасов на начало периода	-	-	-	-
Итого количество для закупки	1820	1040	780	1820
Цена единицы, $	130	100	200	20
Итого прямые материальные затраты, $	236600	104000	156000	36400
Всего прямые материальные затраты, $				569400

Так как турпродукт является «скоропортящимся» товаром, его производство и предоставление должны быть хорошо спланированы, иначе каждый невостребованный тур принесет потери фирме в размере совокупной стоимости элементов пакета.

4. Бюджет трудовых ресурсов.

Бюджет трудовых ресурсов показывает количество персонала, необходимого для производства продукции на уровне, соответствующем бюджету продаж. Чтобы оценить общие расходы по зарплате, необходимо количество отработанных в производстве часов умножить на средний уровень почасовой оплаты труда. Предположим, что для производства турпродуктов Х и Y необходимо задействовать две группы персонала: менеджеров по продаже данных продуктов и сопровождающих туристские группы. Смета расходов по оплате труда проиллюстрирована Табл. 38.

Таблица 38

Смета расходов по оплате труда

Количество рабочих часов, необходимых для производства	Группа 1	Группа 2
1	2	3
Продукт Х	19660	10950
Продукт Y	17900	10950
Итого:	37560	21900
Уровень почасовой оплаты, руб.	0,6	0,4
Итого расходы по оплате труда, руб.	22536	8760
Всего расходов на оплату труда, руб.		31296

Величина прямых затрат труда должна быть тщательно скоординирована с имеющимися в наличии трудовыми ресурсами с тем, чтобы обеспечить достаточное использование труда в производстве. Эффективная организация производственного процесса позволяет минимизировать простои и устранить нехватку трудовых ресурсов.