1. План (бюджет) продаж.

Бюджет продаж отражает ожидаемый уровень продаж в течение года. Фирмы подготавливают информацию о продажах различными способами – некоторые могут учитывать региональные особенности продаж, другие – сегмент рынка в зависимости от выпускаемого товара или целевой клиентуры. При подготовке данного бюджета необходимо учитывать общую емкость рынка и политическую обстановку. Для индустрии гостеприимства необходимо принять во внимание особые события, такие, как Олимпийские игры или международные выставки-ярмарки. Опыт предприятия и имеющаяся информация о продажах, клиентах и сезонности за прошедшие периоды также должны быть проанализированы и введены в бюджет продаж.

Бюджет продаж обычно содержит информацию о предполагаемых объемах реализации по каждому туристскому продукту и ожидаемую цену единицы каждого продукта. Смета продаж отражена в Табл. 36.

Таблица 36

Смета продаж туристской продукции

Турпродукт и агентства	Объем продаж в натуральном выражении, единицы продукции	Цена единицы, $	Всего продажи, $
1	2	3	4
Турпродукт Х:	1040		468000
Агентство А	490	450	220500
Агентство Б	300	450	135000
Агентство В	250	450	112500
Турпродукт У:	780		483600
Агентство А	300	620	186000
Агентство Б	280	620	173600
Агентство В	200	620	124000
Всего выручка от реализации	-	-	951600

В таблице представлены три агентства А, Б и В, которые распространяют турпродукты Х и У. С помощью данной сметы туроператор легко может проанализировать как объемы продаж каждого продукта каждым агентством, так и выручку, получаемую от реализации каждого продукта каждым взятым в отдельности посредником.

2. Производственный план.

Объем производства, соответствующий сметному объему продаж и необходимой величине материальных запасов определяется в смете производства. Сметный объем производства в натуральном выражении складывается из ожидаемого объема продаж плюс необходимая величина материальных запасов на конец года минус материальные запасы на начало года.

Туризм это специфическая отрасль, в которой не может быть запасов, как на начало, так и на конец периода. Туристский продукт является неосязаемым и поэтому не может быть складирован, потери от непроданных турпакетов – невосполнимые потери.

3. Смета прямых материальных затрат.

Данные об объемах производства, содержащиеся в смете производства, вместе с данными о прямых материальных затратах составляют смету прямых материальных затрат (Табл. 37).

Рассмотрим смету материальных затрат, в которой составные А, Б и Г используются для производства туристского продукта X, а составные А, В и Г используются для производства турпродукта Y, где элемент А – забронированные авиа билеты, Б – места в двухзвездочной гостинице, В – места в трехзвездочной гостинице, Г – экскурсионное обслуживание.

Таблица 37