МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ

Опорний конспект лекцій

для студентів 5 курсу всіх форм навчання

спеціальностей „Фінанси” і „Оподаткування”

Одеса ОДЕУ 2006

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ

Опорний конспект лекцій

для студентів 5 курсу всіх форм навчання

спеціальностей „Фінанси” і „Оподаткування”

Затверджено на засіданні кафедри фінансів

протокол № 11 від 03.05.2006 р.

Усі цитати, цифровий і фактичний матеріал,

бібліографічні відомості перевірені,

написання сторінок відповідає стандартам.

Зауваження рецензентів враховані

__________________________

(підпис укладачів)

Одеса одеу 2006

Податковий менеджмент: Опорний конспект лекцій для студентів 5 курсу всіх форм навчання спеціальностей ”Фінанси” і „Оподаткування”. (Укладачі: О.Ю.Дубовик, М.О.Слатвінська. – Одеса: ОДЕУ, ротапринт, 2006 р. - 142 с.)

Укладачі: О.Ю.Дубовик, канд.екон.наук, доцент

М.О.Слатвінська, викладач

Рецензенти: Л.М.Дейніс, канд.екон.наук, доцент

(зовнішній рецензент)

С.В.Михайленко, канд.екон.наук, доцент

В.П.Хомутенко, канд.екон.наук, доцент

Коректор: А.О.Ковальова

Опорний конспект призначений для самостійної роботи студентів над курсом, підготовки до іспитів, а також для супроводження лекцій в цілому з дисципліни.

ЗМІСТ

Розділ І. ТЕОРЕТИЧНІ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНІ ОСНОВИ ДЕРЖАВНОГО ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ…………………………….....3

1. Податкова система і податкова політика…………………………………3

2. Організаційні основи податкового менеджменту………………………..8

3. Теоретичні аспекти податкового менеджменту………………………...18

4. Облік платників податків…………………………………………………24

Розділ ІІ. СКЛАДОВІ ЧАСТИНИ ДЕРЖАВНОГО ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ………………………………………...31

1. Податкове прогнозування і планування………………………………….32

2. Податкове регулювання…………………………………………………...41

3. Податковий контроль……………………………………………………...44

4. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства………………………………………………………………59

5. Системний підхід до аналізу податкових відносин…………………….71

Розділ ІІІ. КОРПОРАТИВНИЙ ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ……….81

1. Теоретичні основи корпоративного податкового менеджменту……….81

2. Податкове планування…………………………………………………….87

3. Оптимізація податкових платежів………………………………………113

4. Оцінка доцільності застосування спрощеної системи

оподаткування…………………………………………………………...116

5. Території пільгового оподаткування……………………………………130

Рекомендована література…………………………………………………138

Розділ і. Теоретичні та організаційні основи державного податкового менеджменту

Тема 1. Податкова система і податкова політика План

1. Податкова система і умови її побудови.

2. Доктрини оподаткування.

3. Податкова політика.

4. Податковий тягар і методика його визначення.

1. Податкова система і умови її побудови

Треба ухилятись від негативного впливу оподаткування на виробництво. Порушення цієї умови призведе до скорочення фонду коштів, з яких сплачуються податки

Треба враховувати вплив податків на споживача. Скорочення споживання негативно впливає на виробництво і скорочує обсяги надходження податків

Повинен проводитись серйозний науковий аналіз можливостей перекладання податків. Непередбачені перекладання призводять до нерівномірного розподілу податкового тягаря

Т – ставки податку (Т₁ – гранична ставка);

В – база оподаткування;

Д – доходи бюджету.

Рис. 1. Крива Лафера