1. Сущность депозитных операций.

Банк постоянно проводит самые разнообразные финансовые действия, именуемые его операциями. Вся совокупность таких операций делится на две крупные группы – пассивные и активные операции. Пассивные операции банка – это операции, в результате ведения которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться. Названные ресурсы состоят из двух комплексных частей – собственных средств банка и средств привлеченных. По способам аккумуляции привлеченные ресурсы можно разбить на две большие группы: депозитные и не депозитные.

Вкладные (депозитные) операции банка – это часть его пассивных операций, результатом проведения которых должно являться увеличение (как минимум – недопущение уменьшения) той части привлеченных средств банка, которая формируется за счет добровольного размещения у него клиентами (физическими и юридическими лицами) своих временно свободных денег на согласованных сторонами условиях в качестве банковского вклада и депозита.

Конкретно к данным операциям принято относить:

- открытие счетов для вкладов клиентов – физических лиц, на которые последние сразу вносят определенные суммы, и ведение данных счетов (в том числе прием дополнительных сумм вкладов, если это предусмотрено режимом счета);

-открытие счетов для депозитов юридических лиц, на которые последние сразу вносят определенные суммы, и ведение данных счетов (в том числе прием дополнительных сумм депозитов, если это предусмотрено режимом счета);

-открытие и ведение расчетных, текущих и иных банковских счетов, на которых накапливаются подвижные остатки средств клиентов (зачисление на счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной денежной выручки).

В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада (или договоре банковского счета), во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.

Согласно ст. 36 Закона «О банках и банковской деятельности» вклад – это денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. В Федеральном законе от 23 декабря 2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» термин «вклад» определяется как денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории России на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

В указанных случаях понятие «депозит» рассматривается как тождественное понятие «банковский вклад». Однако в отличие от гражданского законодательства в нормативных актах Банка России понятие «вклад» и «депозит» имеют более широкое значение. В частности, ими обозначаются операции не только с денежными средствами, но и с драгоценными металлами. Право привлечения денег населения во вклады имеют только те банки, которым такое право дается в соответствии с лицензией, выдаваемой Центральным банком. Данное право могут получить только те банки, которые работают не менее двух лет, участвуют в системе обязательного страхования вкладов и состоят на учете в агентстве страхования вкладов. В соответствии с Законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» все российские банки, работающие с вкладами населения, обязаны войти в систему страхования вкладов. Страхование является обязательным для тех банков, которые имеют разрешения на принятие вкладов физических лиц. Функционирование системы обязательного страхования вкладов будет обеспечивать Агентство по страхованию вкладов. Его статус, цель деятельности и полномочия предусмотрены ст. 14 Закона. Страхование вкладов означает, что в случае банкротства банка частное лицо, вложившее средства в этот банк, получает вклад полностью или частично (в зависимости от суммы вклада) в максимально короткий срок. Источником для выплат являются специальные фонды, создаваемые за счет средств банков или государства.

В конце 2003 г. Система страхования вкладов стала создаваться и в России. Система страхования вкладов в России позволяет обеспечить экономические интересы подавляющего большинства вкладчиков банков. В соответствии с законом возмещение по вкладам установлено в размере 100% от суммы вклада, но не более 700 тыс. рублей, что составляет 2,3 доли ВВП на одного жителя России. В России в качестве финансовой основы системы страхования вкладов создан фонд обязательного страхования вкладов. Источниками формирования фонда являются регулярные денежные взносы банков, привлекающих во вклады денежные средства населения и являющихся участниками системы страхования, а также первоначальный взнос государства.

Закон о страховании вкладов выделяет четыре категории участников системы страхования вкладов:

- вкладчики;

-банки Российской Федерации, признаваемые страхователями;

-государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», обладающая статусом страховщика.

-Банк России, деятельность которого в этом качестве имеет многофункциональный характер.

Основанием для внесения в кредитные организации вкладов в виде денежных средств является договор банковского вклада (депозита). От договора банковского счета он отличается, прежде всего, целью заключения и соответственно предметом. Если цель заключения договора банковского счета состоит в проведении определенных расчетных операций, то цель заключения договоров банковского вклада – это передача денежных средств на возвратной основе кредитной организации и получение по ним дохода. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. В противном случае он признается ничтожным. Форма договора считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным сертификатом, либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим установленным требованиям. Лицами, на имя которых внесены вклады в кредитных организациях (вкладчиками), могут быть любые физические и юридические лица, а в случаях – государственные или муниципальные органы, имеющие право распоряжаться бюджетными средствами. Физические лица могут вносить вклады в банки и самостоятельно распоряжаться ими, начиная с 14-летнего возраста. При внесении вклада в банк на имя третьего лица оно приобретает права вкладчика с момента предъявления банку первого требования или выражения намерения воспользоваться такими правами. До этого момента лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств. В качестве вкладчиков могут выступать и кредитные организации. Такие операции рассматриваются как одна из форм банковского кредитования. Вкладчики могут иметь любое количество вкладов и, соответственно, депозитных счетов в любой валюте. В целях защиты интересов клиентов порядок обслуживания вклада, оформленного сберегательной книжкой, подробно регламентируется. Так, выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком только при ее предъявлении. Если сберегательная книжка именная, то распоряжаться вкладом может названное в этой сберегательной книжке лицо. Если сберегательная книжка на предъявителя, то вкладом может распоряжаться любой ее предъявитель. В сберегательной книжке должны быть указаны и удостоверены наименование и место нахождения банка, а также его соответствующего филиала, если вклад внесен в филиал, номер счета по вкладу, все суммы денежных средств, зачисленных и списанных со счета, и их остаток на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк. Если не доказано иное состояние вклада, данные, указанные в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов между банком и вкладчиком. Сберегательные (депозитные)сертификаты могут выпускаться только в валюте Российской Федерации и должны быть срочными. На бланке сертификата должны содержаться установленные Банком России обязательные реквизиты. Отсутствие какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. Кредитная организация вправе размещать сберегательные или депозитные сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России. Доход по банковскому вкладу выплачивается вкладчикам исключительно в денежной форме в виде процентов. Размер этих % определяется договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк все равно обязан начислять и выплачивать проценты. В этом случае их размер может определяться исходя из ставки рефинансирования, установленной Банком России на день выплаты кредитной организацией суммы вклада или его части. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту %. Периодичность начисления процентов на сумму банковского вклада определяется договором. Как правило, начисление % производится ежемесячно. Если же условие о периодичности начисления процентов в договоре банковского вклада отсутствует, % должны начисляться ежеквартально. Невостребованные в указанные сроки % увеличивают сумму вклада, на которую начисляются % (капитализируются). Методика начисления % по вкладам установлена в Положении Банка России от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

Кредитная организация имеет право изменить размер процентов, начисляемых на сумму вклада, в одностороннем порядке в следующих случаях:

-по вкладам до востребования, внесенным физическими и юридическими лицами.

При этом начисление % по уменьшенной ставке может начинаться только по истечении месяца с момента извещения вкладчика банком об уменьшении ставки;

-по срочным вкладам и по вкладам на иных условиях их возврата, внесенных юридическими лицами, если это прямо предусмотрено законом или договором;

-по срочным вкладам и по вкладам на иных условиях их возврата, внесенных физическими лицами, если это прямо предусмотрено законом.

Договорами банковского вклада данное право банков предусмотрено быть не может.

С денежными средствами, внесенными в банк в виде банковских вкладов, могут совершаться некоторые расчетные операции:

1. Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица, для чего требуется обязательное указание в договоре банковского счета (депозита) имени физического лица или наименование юридического лица, в пользу которых вносится вклад. Следует отметить, что в качестве лица, вносящего таким образом вклад в банк, может выступать только физическое лицо. Для юридических лиц операции по внесению наличных денежных средств для зачисления их на счета третьих лиц запрещены.

2. Если договором банковского вклада не предусмотрено иное, во вклад могут зачисляться денежные средства от третьих лиц. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу. Юридические лица могут таким способом перечислять средства вкладчику только в безналичном порядке.

3. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах денежные средства другим лицам. Тем самым сумма вклада и проценты по вкладу юридического лица могут быть перечислены только на его банковский счет.

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства (депозиты, вклады). Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по условиям внесения, использования и изъятия средств; категориям вкладчиков; виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указанию получателя средств. С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки.

Депозитные операции классифицируются:

По категориям вкладчиков:

-депозиты юридических лиц (предприятий, организаций).

-депозиты физических лиц.

-депозиты других банков.

По экономическому содержанию:

-по порядку использования хранимых средств, т.е., получение дохода в виде процентов по привлеченным средствам в депозит ежемесячно, ежеквартально, в конце срока действия договора.

По форме изъятия средств:

-срочные депозиты.

-депозиты до востребования.

-сберегательные вклады населения.

-условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

По валюте вклада:

-депозиты в национальной валюте.

-депозиты в иностранной валюте.

-мультивалютные (конвентируемые) депозиты, когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента.

К ним относятся:

-средства на текущих, расчетных и корреспондентских счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств;

-средства на корреспондентском счете банка, открытом в РКЦ;

-средства на счете ЛОРО при установлении корреспондентских отношений с другими банками;

-вклады до востребования.

Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично), в любое время, без предварительного уведомления, по первому требованию их владельцев. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные процентные ставки. Инициатива открытия таких счетов исходит от хозяйствующих субъектов либо банков-респондентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать в свое распоряжение денежные средства при посредничестве банков. Режим работы данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета и договором корреспондентского счета. На этих счетах оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов различных форм собственности, бюджетов и бюджетных организаций, внебюджетных фондов, а также банков – респондентов счета «ЛОРО» по совершению операций, связанных с обслуживанием их деятельности. Так, на расчетных счетах юридических лиц отражаются поступающая в их адрес от контрагентов выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы рабочим и служащим, погашение банковских кредитов и процентов по ним. Движение средств по этим счетам может оформляться переводом, чеками и иными расчетными документами, а также наличными деньгами. Остатки средств на расчетных (текущих)счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков – корреспондентов являются подвижными, что заставляет коммерческие банки в целях сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах). Вместе с тем юридические лица могут разместить устойчивую величину своих временно свободных денежных средств в банке на счетах срочных депозитов. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:

-взнос и изъятие денег осуществляется в любое время и в любой сумме без каких-либо ограничений;

-владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки (для юридических лиц);

-банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки (для физических лиц) либо вообще не платит (для юридических лиц), что увеличивает прибыль банка.

Срочные депозиты как правило классифицируются в зависимости от их срока: депозиты со сроком до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев; от 6 до 9 месяцев; от 9 до 12 месяцев; свыше 12 месяцев.

Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на определенный фиксированный срок. Таким образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. В течение срока действия депозита дополнительные взносы от его владельца – юридического лица на депозитный счет не принимаются. Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным депозитным договором, который обязательно должен составляться в письменной форме. Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде %, величина которого фиксируется в договоре и варьирует в зависимости от срока депозита и его суммы (чем больше срок хранения и сумма вклада, тем выше процентная ставка по нему). Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). Возврат средств осуществляется непосредственно на расчетный счет владельца депозита. Перевод этих денежных средств третьим лицам запрещен. Если вкладчик пожелает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъять свой вклад и переоформить его на новых условиях.

Существует две формы срочных вкладов:

-срочный вклад с фиксированным сроком;

-срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок. В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам. Важнейшими инструментами депозитной политики коммерческих банков являются депозитные и сберегательные сертификаты. В Российской Федерации обращение сертификатов происходит на законодательной основе.

Банковский сертификат (сберегательный, депозитный) является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный – только физическим лицам. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты.

Банк имеет право выпускать сертификаты при следующих условиях:

-банковская деятельность не менее двух лет;

-публикация годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

Соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

-выполнение обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков со стороны ЦБ РФ;

-наличие резервного фонда в размере не менее 5% от фактически оплаченного уставного капитала;

-выполнение обязательных резервных требований ЦБ РФ.

Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Выпускаться сертификаты российских банков могут только в валюте Российской Федерации и обращаться соответственно только на ее территории.

Банковские сертификаты не могут быть как средство платежа в расчетах за товары и услуги. Они выполняют лишь функцию средства накопления и могут быть именными и на предъявителя. По истечении срока действия сертификата его владельцу (держателю) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины установленной процентной ставки, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет.

К обязательным реквизитам сертификата относятся:

-наименование сертификата (сберегательный или депозитный);

-номер и серия сертификата;

-дата внесения вклада или депозита;

-размер депозита (вклада), как прописью, так и цифрами;

-ставка процента за пользование средствами по сертификату;

-дата востребования суммы депозита (вклада) по сертификату;

-сумма причитающихся % (прописью и цифрами);

-безусловное обязательство банка-эмитента вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;

-ставка % при досрочном предъявлении сертификата коплате;

-наименование, местонахождение и номер корреспондентского счета банка-эмитента, а также (для именного сертификата) наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица, Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика – физического лица;

-подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным. Бланки сертификатов изготавливаются только полиграфическими предприятиями, имеющими специальную лицензию Минфина РФ на производство бланков ценных бумаг.

Владелец сертификата может уступать права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, а по именному – посредством передаточной надписи (цессии), которая оформляется на обратной стороне бланка сертификата. Эта надпись представляет собой двустороннее соглашение лиц, устанавливающих свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Выдача сертификатов юридическим и физическим лицам осуществляется только после перечисления ими соответствующей суммы на специальные счета в банке, предназначенные для учета выпушенных сертификатов.

В момент выписки сертификатов кредитная организация должна в контрольных целях заполнить отрывной корешок. Он содержит следующие данные: номер и серию сертификата, его сумму, дату выдачи, срок возврата средств по сертификату, наименование владельца и место его нахождения, а также подпись вкладчика или его уполномоченного лица. Корешки сертификатов подписываются владельцами сертификатов и в дальнейшем хранятся в кассе банка в специальных папках по срокам возврата денежных средств владельцам сертификатов. При наступлении срока погашения сертификата владелец должен предъявить его банку-эмитенту вместе с заявлением о востребовании средств по сертификату с указанием счета, на который они должны быть зачислены.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными депозитными договорами, так как:

-благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов банка;

-благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно передан (продан) владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка. В то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка – утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами (депозитами) являются повышенные затраты банка, связанные с эмиссией сертификатов как разновидности ценных бумаг.