Тема 7. Оборотні кошти підприємства

Засобипраціізмалимтерміномслужби

Витратимайбутніхперіодів

Кошти, в розрахунках

Грошовікошти в касі і на рахунках

Коштипідприємства, вкладені в запаси готовоїпродукції, товаривідвантажені, але не оплачені

Рисунок1. – Склад оборотних коштів підприємства

Рисунок 2. – Джерела формування оборотних коштів підприємства

Рисунок 3. – Особливості оборотних коштів підприємства

статутний фонд (пайовівнескичленівзасновників, внескиіноземнихучасників,надходженнявідемісіїціннихпаперів)

відрахуваннявідприбутку

цільовефінансування та цільовінадходження (з бюджету, галузевих і міжгалузевих

позабюджетнихфондів)

прирістпостійнихпасивів (мінімальназаборгованістьіззаробітної плати працівникам,

відрахування на обов’язковепенсійнестрахування, на соціальнестрахування, резерв майбутніхплатежів, авансуванняпокупців)

короткостроковікредити

комерційнікредити

кредиторськазаборгованість

нетрадиційнабанківськапослуга

Рисунок 4. – Джерела поповнення оборотних коштів

Рисунок 5. – Структура оборотних коштів

Структура нормованих та ненормованих оборотних коштів

Рисунок 6. – Структура нормованих та ненормованих оборотних коштів

Показники оборотності оборотних активів підприємства

Чиста виручкавідреалізації / Оборотніактиви

360 * Оборотні активи / Чиста виручка від реалізації

Оборотність запасів + Оборотність ДтЗ

Операційний цикл + Оборотність ДтЗ - Оборотність КтЗ

Рисунок 7. - Показники оборотності оборотних активів підприємства

Оборотні кошти / Чиста виручка від реалізації

Чистий прибуток / Оборотні кошти

Власний оборотний капітал / (Запаси + Витрати)

Матеріальні оборотні кошти / Загальні оборотні кошти

Рисунок 8. – Показники ефективності використання оборотних активів

Тема 8. Фінансове забезпечення відтворення основних засобів

Рисунок 1. – Основні терміни

1. Виробничі основні фонди (будівлі, споруди, машини, обладнання, засоби праці, які беруть участь у виробництві і реалізації продукції):

- активніосновніфондибезпосередньоберуть участь в переробці, переміщеннісировини, матеріалів, товарів, упаковці, розфасуванні, у вантажно-розвантажувальнихопераціях. До них відносятьсямашини, обладнання, передавальніпристрої, контрольно-вимірювальні і іншіприлади, щобезпосередньовпливають на предмет праці;

- пасивніосновніфонди - цебудівлі, споруди, в якихрозташованіпідприємства, цехи, склади, бази, магазини. Вони забезпечуютьнеобхідніумови для організаціїгосподарськоїдіяльності;

2. Невиробничі фонди включають житлові будівлі, гуртожитки, клуби, готелі і інші основні фонди нематеріальної сфери.

1. Діючі, тобто ті, що експлуатуються у поточний момент.

2. Залежні, необхідні для заміни окремих об'єктів основних фондів, які вибувають (наприклад запчастини для заміни вибулих).

3. Недіючі, тобто законсервовані.

Рисунок 2. – Класифікація основних фондів

Рисунок 3. – Види лізингу

Рисунок 4. – Методи нарахування амортизації основних фондів відповідно до Податкового кодексу України