2. Оскарження дій або бездіяльності посадових осіб контролюючих органів.

Підприємства, установи, організації, а також громадяни у разі незгоди з рішеннями чи діями контролюючих органів вправі на власний вибір вирішувати питання про оскарження цих рішень (дій) до контролюючих органів в порядку підпорядкованості або в порядку захисту своїх майнових інтересів шляхом звернення до адміністративного суду.

3. Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції. Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача

Визначити та записати наслідки оскарження рішень контролюючих органів та дій та рішень посадових осіб контролюючих органів, при погашенні податкового боргу платинка податків.

Самостійна робота студента (курсанта)

Підготувати скаргу платника податків на податкове повідомлення- рішення чи інше рішення контролюючих органів нижчого рівня до контролюючих органів вищого рівня та позовну заяву до адміністративного суду.

Рекомендована література: 1,3,5,20,22,38,50,52,53,54,55,56,61,72.

Перелік питань до іспиту (заліку)

1. Податковий борг: поняття та характеристика його структурних елементів.

2. Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.

3. Порядок роботи з карткою боржника.

4. Поняття погашення податкового боргу.

5. Поняття засобів забезпечення погашення податкового боргу.

6. Безнадійний податковий борг платника податків: поняття, підстави визнання боргу безнадійним.

7. Характеристика форс-мажорних обставин, в наслідок яких формується податковий борг платників податків, що може бути визнаний безнадійним. Посадові особи та органи, що засвідчують ці обставини.

8. Співвідношення понять “податкове зобов’язання” та “податковий борг”.

9. Поняття та види статусів податкового боргу.

10. Характеристики дієвого статусу податкового боргу.

11. Особливість механізму впливу контролюючих органів на боржника податковий борг якого перебуває в інертному статусі.

12. Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції.

13. Складові елементи та процедура оновлення даних у “Картці боржника”.

14. Наслідки визнання податкового боргу безнадійним.

15. Поняття погашення податкового боргу та повноваження контролюючих органів щодо цього.

16. Правове регулювання застосування контролюючими органами у сфері оподаткування заходів забезпечення погашення податкового боргу платниками податків.

17. Характеристика заходів, що можуть бути застосовані контролюючими органами з метою забезпечення погашення податкового боргу платника податків.

18. Поняття, умови, наслідки формування податкового повідомлення-рішення.

19. Поняття, умови, наслідки формування та направлення податкової вимоги платнику податків.

20. Підстави та наслідки відкликання податкового повідомлення-рішення, податкової вимоги.

21. Узгодження суми податкового зобов’язання та наслідки невиконання платником податків узгодженого податкового зобов’язання.

22. Юридичне значення законодавчо закріпленого порядку надіслання (вручення) податкової вимоги боржникам.

23. Поняття та призначення податкової вимоги.

24. Процедура оформлення податкової вимоги та її зміст.

25. Способи та строки надіслання (вручення) податкової вимоги боржникам.

26. Порядок вручення платнику податків податкового повідомлення-рішення або податкової вимоги, у випадку відсутності за місцезнаходженням посадових осіб, їх відмовою прийняти податкове повідомлення-рішення, або податкову вимогу, незнаходженням фактичного місця розташування (місцезнаходження) платника податків.

27. Порядок обліку та умови відкликання податкової вимоги.

28. Проведення співбесіди з боржником як захід запобігання утворенню податкового боргу.

29. Цілі та планування співбесіди з боржником.

30. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.

31. Підстава, зміст та порядок відкриття та закриття облікових справ.

32. Співпраця працівників ДПІ з підрозділами податкової міліції у справі встановлення фактичного місцезнаходження боржника.

33. Зміст дій співробітників підрозділу податкової міліції щодо виконання запиту ДПІ про встановлення місцезнаходження платника податків.

34. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).

35. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.

36. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення грошового зобов’язання та податкового боргу.

37. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.

38. Відмінні риси розстрочення та відстрочення грошового зобов’язання та податкового боргу.

39. Умови відмови контролюючих органів у наданні розстрочення (відстрочення).

40. Перелік обов’язкових документів при зверненні за розстроченням

(відстроченням) грошового зобов’язання та податкового боргу.

41. Зміст та строк дії договору про розстрочення (відстрочення) грошового зобов’язання та податкового боргу.

42. Облік розстрочення (відстрочення) у разі переведення платника податків до іншого контролюючого органу.

43. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.

44. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.

45. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.

46. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису майна у податкову заставу.

47. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.

48. Порівняльна характеристика податкової та цивільно-правової застав.

49. Призначення інституту податкової застави.

50. Форма та порядок узгодження боржником операцій із заставленими активами.

51. Випадки зупинення податкової застави.

52. Наслідки недопущення податкового керуючого до опису майна в податкову заставу.

53. Правове регулювання та порядок оцінки вартості майна боржника, яке підлягає продажу.

54. Визначення суб’єкта оціночної діяльності.

55. Спосіб реалізації активів, що належать до речей, обіг яких в цивільному обороті обмежений.

56. Поняття, види та підстави застосування адміністративного арешту майна боржника.

57. Порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.

58. Опис майна платника податків.

59. Види адміністративного арешту майна та їх характеристика.

60. Оскарження платником податків рішення керівника податкового органу (його заступника) щодо арешту майна.

61. Особливості застосування адміністративного арешту щодо окремих видів активів.

62. Характеристика підстав зупинення адміністративного арешту майна.

63. Інформація, яка має зазначатися при реєстрації рішення про застосування адміністративного арешту майна податкового боржника.

64. Нормативно-правове регулювання підстав та порядку застосування адміністративного арешту майна платника податків.

65. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.

66. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.

67. Поняття та можливі види реорганізації платника податків.

68. Порядок урегулювання податкової заборгованості платника податків, що реорганізується.

69. Узгодження плану реорганізації платника податків-боржника з контролюючими органами.

70. Строки погашення податкового боргу платника податків-боржника, що реорганізується або ліквідується.

71. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою контролюючих органів.

72. Повноваження контролюючих органів під час супроводження справи про банкрутство у суді.

73. Оцінка ефективності процедури банкрутства боржника як одного із засобів погашення податкового боргу.

74. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.

75. Оскарження дій або бездіяльності посадових осіб контролюючих органів.

76. «Якісна» та «кількісна» характеристики предмета податкової застави.

77. Характеристика видів дієвого статусу податкового боргу.