- •Передмова
- •Тема 1. Податковий борг: поняття, значення та статуси.
- •Література нормативна:
- •Статуси податкового боргу.
- •Джерела інформації та порядок формування даних про податкових борг. Картка боржника.
- •Семінарське заняття№2 - 2 год.
- •Поняття погашення податкового боргу та джерела його погашення.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Безнадійний податковий борг: поняття, підстави визнання.
- •Порядок списання безнадійного податкового боргу.
- •Питання для самоконтролю знань
- •1. Співвідношення понять “податкове зобов’язання”, “грошове зобов’язання” та “податковий борг”.
- •2. Поняття погашення податкового боргу: нормативне та теоретичне.
- •Тема 2. Компетенція контролюючих органів щодо скорочення податкового боргу
- •Література:
- •Семінарське заняття – 1
- •Семінарське заняття – 2
- •2. Податковий керуючий та його повноваження.
- •Семінарське заняття – 2
- •1. Поняття заходів забезпечення погашення податкового боргу та їх види.
- •2. Поняття та правове регулювання погашення податкового боргу за рахунок коштів платника податків та майна.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 3. Правове регулювання погашення податкового боргу у міжнародних відносинах.
- •Література:
- •Самостійна (індивідуальна) робота студента (курсанта) Підготувати повідомлення щодо питань:
- •1. Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •2. Узгодження суми податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •3. Відкликання податкових повідомлень в міжнародних правовідносинах або податкових вимог.
- •4. Заходи щодо стягнення суми податкового боргу.
- •5. Нарахування пені та штрафних санкцій на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •Тема 4. Податкове повідомлення-рішення. Податкова вимога
- •Література:
- •1. Поняття, умови, наслідки формування податкового повідомлення-рішення.
- •2. Порядок направлення та вручення податкового повідомлення-рішення.
- •3. Поняття, умови, наслідки формування та направлення податкової вимоги платнику податків.
- •4. Підстави та наслідки відкликання податкового повідомлення-рішення, податкової вимоги.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 5. Проведення співбесіди з боржником. Встановлення його місцезнаходження.
- •1. Проведення співбесіди з боржником як захід запобігання утворенню податкового боргу.
- •2. Цілі та планування співбесіди з боржником.
- •3. Заходи встановлення місцезнаходження боржника.
- •4. Підстава, зміст та порядок відкриття та закриття облікових справ.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 6. Розстрочення (відстрочення) сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів
- •Література:
- •1. Поняття та порядок надання розстрочення (відстрочення) податкових зобов‘язань (боргу).
- •2. Прийняття рішення про розстрочення та відстрочення грошових зобов'язань або податкового боргу.
- •3. Реєстрація та наслідки застосування розстрочення, відстрочення.
- •4. Сплата розстрочених (відстрочених) сум та нарахованих процентів.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 7. Аналіз активів боржника
- •Література:
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 8. Податкова застава
- •Література:
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Поняття, мета та підстави застосування податкової застави в Україні.
- •2. Предмет податкової застави та перелік майна, що не може бути предметом податкової застави.
- •3. Порядок реєстрації та опису майна у податкову заставу.
- •Семінарське заняття № 2
- •1. Компетенція податкового керуючого та наслідки недопущення його до проведення опису. Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо податкової застави
- •2. Порядок узгодження операцій із заставленим майном. Підстави припинення права податкової застави.
- •Підстави припинення права податкової застави.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 9. Адміністративний арешт майна
- •Література:
- •Семінарське заняття №1
- •1. Поняття, види та умови застосування адміністративного арешту майна боржника.
- •2. Загальний порядок прийняття рішення та проведення адміністративного арешту майна.
- •3. Основні функції та повноваження податкового керуючого щодо адміністративного арешту майна.
- •4. Опис майна платника податків.
- •Семінарське заняття №2
- •1. Особливості застосування арешту при тимчасовому затриманні майна.
- •2. Характеристика підстав зупинення адміністративного арешту майна.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 10. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі
- •Література:
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •Самостійна робота студента
- •1. Реалізація майна, що перебуває у податковій заставі: черговість, порядок оцінки активів.
- •Процедура продажу майна, що перебуває у податковій заставі.
- •3. Порядок зарахування коштів, отриманих від продажу активів, у рахунок погашення податкового боргу.
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 11. Зупинення операцій на банківських рахунках боржника та його дебіторів.
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •Література:
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Тема 12. Погашення податкового боргу у разі реорганізаціїї чи ліквідаціїї платника податків-боржника
- •Література:
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •1. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі ліквідації платника податків, не пов’язаної з банкрутством.
- •2. Порядок погашення грошових зобов’язань або податкового боргу в разі реорганізації платника податків.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 13. Банкрутство.
- •Література:
- •1. Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
- •2. Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 14.05.1992 р № 2343-XII // ввр – 1992. - n 31- ст.440.
- •1. Поняття і суб’єкти банкрутства.
- •2. Порушення справ про банкрутство боржника і процедура банкрутства за ініціативою контролюючих органів.
- •3. Процедура банкрутства за ініціативою боржника або іншого кредитора.
- •4. Повноваження контролюючихоргнів під час супроводження справи про банкрутство у суді.
- •5. Випадки укладення мирової угоди. Черговість задоволення вимог кредиторів.
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Питання для самоконтролю знань
- •Тема 14. Оскарження рішень, дій або бездіяльності контролюючих органів та їх посадових осіб
- •Семінарське заняття
- •1. Адміністративний та судовий порядки розгляду скарг, процедура прийняття рішень за розглянутими скаргами.
- •Оскарження дій або бездіяльності посадових осіб контролюючих органів.
- •Особливості оскарження дій або бездіяльності працівників податкової міліції. Індивідуальна робота студента (курсанта) під керівництвом викладача
- •Самостійна робота студента (курсанта)
- •Перелік питань до іспиту (заліку)
- •Джерела та рекомендована література: Законодавчі акти:
- •Підручники, посібники:
- •Наукові праці:
Питання для самоконтролю знань
1. Співвідношення понять “податкове зобов’язання”, “грошове зобов’язання” та “податковий борг”.
2. Поняття погашення податкового боргу: нормативне та теоретичне.
3. Поняття та види статусів податкового боргу.
4. Особливість механізму впливу контролюючих органів у сфері оподаткування на боржника.
5. Критерії розподілу та категорії боржників.
6. Напрямки формування даних у автоматизованій системі “Картка боржника” щодо наявності податкового боргу.
7. Складові елементи та процедура оновлення даних у “Картці боржника”.
8. Поняття безнадійного податкового боргу.
Тема 2. Компетенція контролюючих органів щодо скорочення податкового боргу
Ключові слова та поняття: податковий борг, грошове зобов’язання, погашення податкового боргу, штатний розклад, принципи організації роботи підрозділів контролюючих органів щодо погашення податкового боргу, функція погашення податкового боргу.
Лекція - 4 години.
Семінарське заняття – 4 години.
Література:
Податковий кодекс України №2755-VI від 2 грудня 2010 р.
Про функціональні повноваження підрозділів Міністерства доходів і зборів України та їх організаційну структуру.
Порядок призначення та звільнення, а також функції та повноваження податкового керуючого, затверджений Наказом Міністерства доходів і зборів України від 10.10.2013 N 578, зареєстрованов Міністерстві юстиції України 31 жовтня 2013 р. за N 1837/24369.
Семінарське заняття – 1
1. Загальна характеристика діяльності структурних підрозділів контрлюючих органів, до основних функцій яких віднесено погашення податкового боргу.
2. Податковий керуючий та його повноваження.
Семінарське заняття – 2
1. Поняття заходів забезпечення погашення податкового боргу та їх види.
2. Поняття та правове регулювання погашення податкового боргу за рахунок коштів платника податків та майна.
1. Загальна характеристика діяльності структурних підрозділів контрлюючих органів, до основних функцій яких віднесено погашення податкового боргу.
.
В контролюючих органах кожний структурний підрозділ виконує конкретні функції, для чого його співробітники наділені низкою повноважень. Забезпечення погашення податкового боргу як основна функція, що випливає із назви структурного підрозділу, характерна для Управління з питань координації погашення заборгованостей, що на місцях представлений управліннями та відділами. Також окрему діяльність, у зв’язку із необхідністю представляти контролюючі органи у судах з питань погашення податкового боргу, проводять управління (відділи) правової роботи (т. з. юридичні відділи) (Відділ організації правового супроводження примусового стягнення коштів відповідно до Структури Міністерства доходів і зборів України, затвердженої Наказом Міндоходів від 19.06. 2013 № 186, Із змінами внесеними наказами Міндоходів від 24.07.2013 №295, від 02.08.2013 №327, від 15.08.2013 №352, від 22.08.2013 №403, від 14.10.2013 №588) Департаменту правової роботи - готують подання чи позови про погашення податкового боргу за рахунок коштів або майна платників податків, що мають податковий борг.
Орган стягнення - державний орган, уповноважений здійснювати заходи щодо забезпечення погашення податкового боргу в межах повноважень, встановлених цим Кодексом та іншими законами України.
Платнику надається можливість погасити податковий борг у добровільному порядку, для чого контролюючі органи здійснюють заходи запобіжного характеру:
направляють платнику податкову вимогу з повідомленням, що його майно та майнові права перебувають у податковій заставі до повного погашення податкового боргу;
здійснюють контакти з платником (за телефоном, особисті зустрічі – у разі появи платника у відповідь на отриману вимогу) для обговорення питань, пов’язаних із погашенням податкового боргу;
приймають рішення щодо надання розстрочення чи відстрочення сплати податкових зобов‘язань, податкового боргу.
Роз’яснення відповідальності за невиконання зобов’язань зі сплати платежів до бюджету, надання інформації щодо існуючих заходів погашення можуть сприяти погашенню платником боргу без застосування всього комплексу процедур погашення.
Якщо запобіжними заходами не досягнуто поставленої мети – повного погашення податкового боргу, інформація, отримана від платника, допоможе контролюючиморганам державної податкової служби прийняти об’єктивне рішення щодо застосування наступних процедур погашення.
За рішенням платника податків оплата його податкових зобов’язань або погашення податкового боргу може бути здійснена шляхом заліку непогашених зустрічних грошових зобов’язань відповідного бюджету перед таким платником податків, що виникли відповідно до норм податкового або бюджетного законодавства чи цивільно-правових угод, строк погашення яких настав до моменту виникнення податкових зобов’язань платника податків.