Тема 12. Управління податковою політикою торговельного підприємства Питання для самостійної підготовки

1. Види податків, що сплачуються торговельними підприємствами та їх загальна характеристика.

2. Особливості розрахунку і сплати в торгівлі різних видів податків.

3. Сутність, вихідні передумови і порядок обґрунтування стратегії управ-ління податковими платежами.

4. Обґрунтування організаційно-економічних заходів і можливостей під-приємства щодо зменшення обсягу податкових і обов’язкових платежів.

Методичні вказівки до вивчення теми

Система оподаткування торговельної діяльності. Значення податкових платежів в управлінні прибутком торговельного підприємства. Функції системи оподаткування. Оподаткування прибутку торговельного підприємства. Розподіл податків за джерелами сплати.

Основна мета податкової політики. Принципи податкової політики. Основні етапи формування податкової політики підприємства. Податкові пільги у формуванні податкової політики підприємства. Оцінка ефективності розробленої податкової політики підприємства. Розрахунок коефіцієнтів ефективності оподаткування, податкомісткості реалізації товарів, оподаткування комерційного доходу, оподаткування витрат обігу, валового прибутку, пільгового оподаткування торговельної діяльності.

Податкове планування. Основні етапи податкового планування на торговельному підприємстві. Розрахунок планових сум податкових платежів в майбутньому періоді. Розробка податкового календаря.

Питання для самоперевірки знань:

1. Податкова система – як одна з основних форм впливу держави на підприємство.

2. Розкрийте недоліки системи оподаткування торговельного підприємства та причини, що їх обумовлюють.

3. Розкрийте сутність і механізм впливу ПДВ на результати фінансово-господарської діяльності та фінансовий стан торговельного підприємства.

Тести для самоконтролю

1. Яка з функцій системи оподаткування пов’язана з формуванням державного бюджету:

1. Фіскальна.

2. Регулююча.

3. Стимулююча.

4. Розподільча

2. Яким чином діляться податкові платежі підприємства за джерелом їх сплати?

1. Загальнодержавні та місцеві податки.

2. Податок на додану вартість, акцизний збір, мито.

3. Податки, що включаються в ціну товару; податки, що відносяться на собівартість товару; податки, що сплачуються з прибутку.

4. Податок на прибуток, податок на майно, плата за землю.

3. Який з наведених видів платежів сплачується платниками для утримання державних структур та виконання ними своїх функцій?

1. Плата.

2. Податок.

3. Мито.

4. Збір.

4. Збір – це:

1. Вид платежу за використання ресурсів.

2. Плата за землю.

3. Вид платежу, що сплачується платниками для утримання державних структур та виконання ними своїх функцій.

4. Вид платежу, який передбачає цільове призначення.

5. Що виступає джерелом сплати податку на додану вартість?

1. Обсяг реалізації.

2. Обсяг валових доходів.

3. Обсяг валових витрат.

4. Обсяг операційного прибутку.

6. Що виступає джерелом сплати акцизного збору:

1. Обсяг реалізації

2. Обсяг валових витрат

3. Обсяг прибутку

4. Обсяг коштів на споживання

7. Який з нижченаведених податків відноситься до непрямих:

1. Податок на прибуток

2. Податок з власників транспортних засобів

3. Митний тариф

4. Прибутковий податок з громадян

8. Який з наведених податків відноситься до непрямих:

1. Податок на прибуток

2. Акцизний збір

3. Плата за воду

4. Прибутковий податок з громадян.

9. Який з наведених податків відноситься до прямих:

1. Податок на прибуток

2. Податок на додану вартість

3. Акцизний збір

4. Митний тариф

10. Що виступає об’єктом оподаткування пенсійного фонду?

1. Обсяг реалізації

2. Фонд споживання

3. Фонд оплати праці

4. Обсяг валових доходів

11. Який з нижченаведених податків відноситься до непрямих:

1. Податок на прибуток

2. Податок на прибуток іноземних юридичних осіб від діяльності в Україні

3. Податок на додану вартість

4. Земельний податок

12. Коефіцієнт ефективності оподаткування – це:

1. Відношення сплачених підприємством податків до прибутку підприємства.

2. Сума чистого прибутку, що отримується на одиницю сплачених податкових платежів.

3. Добуток чистого прибутку і суми сплачених податкових платежів.

4. Відповіді 1 і 2 вірні.

13. Для визначення податкоміскості товарообігу планову суму податкових платежів необхідно поділити на:

1. Планову собівартість реалізованої продукції.

2. Плановий обсяг реалізації товарів.

3. Плановий обсяг валового доходу.

4. Плановий обсяг чистого прибутку.

14. Система оподаткування торговельного підприємства – це:

1. Сукупність податкових платежів, платником яких є торговельне підприємство, та встановлений чинним законодавством механізм їх сплати.

2. Перелік податків, що встановлено в законодавчому порядку

3. Ставки сплати різних видів податків

4. Податкові зобов’язання, що відносяться на поточні витрати

15. Податкові платежі являють собою:

1. Перерахування грошових коштів торговельного підприємства фінансовим установам

2. Сукупність податків, зборів, відрахувань та інших обов’язкових платежів у бюджет (будь-якого рівня) і позабюджетні фонди, сплата яких передбачена законодавчо та є обов’язковою для підприємства

3. Розмір державного мита з обсягів окремих господарських операцій

4. Податки , що відносяться на витрати підприємства

16. Податок, що безпосередньо включається в ціну товару – це:

1. Державне мито

2. Акцизний збір

3. Податок на додану вартість

4. Податок на прибуток

17. Внутрішніми факторами, що обумовлюють обсяги сплати податкових платежів торговельного підприємства, є:

1. Механізм оподаткування

2. Облікова та податкова політика підприємства

3. Податкова політика держави

4. База оподаткування

18. Принцип управління сплатою податкових платежів знаходить прояв в наступному:

1. Планування обсягів і термінів сплати податкових та інших обов’язкових платежів

2. Створення економічних передумов для повного та своєчасного виконання податкових зобов'язань.

3. Сплата податкових платежів передбачена законодавчо та є обов’язковою для підприємства

4. Всі відповіді вірні

Перелік тем рефератів:

1. Види податків, що сплачуються торговельними підприємствами та їх загальна характеристика.

2. Особливості розрахунку і сплати в торгівлі різних видів податків.

3. Сутність, вихідні передумови і порядок обґрунтування стратегії управління податковими платежами торговельного підприємства.

4. Обґрунтування організаційно-економічних заходів і можливостей підприємства щодо зменшення обсягу податкових і обов’язкових платежів.

Список рекомендованої літератури:

1. Бланк И. А. Торговый менеджмент. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 784 с.

2. Лебедева С.Н., Казиначикова Н.А. Экономика торгового предприятия: Учеб. для вузов. - Мн., 2001.

3. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под общ. ред. А.Н. Соломатина. (Серия „Высшее образование”) - М., 2001.

64