
- •Учебно – методический комплекс
- •Цикла дс по специальности 021100 (030501) «Юриспруденция»
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •Тема: Имущественные налоги
- •Ответы:
- •Тема: Специальные налоговые режимы
- •Тема: Налог на добавленную стоимость
- •Тема: Платежи за пользование природными ресурсами и недрами
- •2.4.Судебно-арбитражная практика
- •1.Выплата неофициальной заработной платы
- •2.Расходы организации на обустройство и украшение офиса
- •3.Взыскание налогов за счет имущества налогоплательщика
- •4.Возмещение пособия по беременности и родам
- •5.Ответственность за применение контрольно-кассовой техники (ккт)
- •6.Ответственность за неопубликование годовой бухгалтерской отчетности
- •7.Уменьшение прибыли на сумму убытков прошлых лет
- •8.Подтверждение расходов организации на оплату консультационных услуг
- •9.Ответственность за непредставление документов по запросу налогового органа
- •10.Востановление ндс при возврате просроченных товаров
- •11.Подтверждение расходов подотчетным лицом
- •12.Обязанности налоговых агентов по ндфл
- •3.Средства обучения
- •3.1.Информационно-методические
- •3.2.Материально-технические
- •Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •Методические указания по оформлению письменных работ
- •Домашние задания по дисциплине Налоговое право (специальная часть) Вариант 1
- •Теоретический вопрос
- •Остаточная стоимость основных средств зао «Автодорстрой»
- •4.Изучите суть дела и аргументируйте выводы арбитражного суда относительно исчисления ндфл с сумм неофициальной заработной платы.
- •1. Теоретический вопрос
- •4.Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно правомерности возмещения пособия по беременности и родам сотруднице, одновременно работающей по совместительству у нескольких работодателей
- •1. Теоретический вопрос
- •4.Разбор ситуации из судебно-арбитражной практики
- •1. Теоретический вопрос
- •4. .Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно формирования производственных затрат.
- •Вариант 5
- •1. Теоретический вопрос
- •4. Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно переноса убытков
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •3. Тесты Выберите правильный ответ
- •4. .Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно признания расходов
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •3. Тесты Выберите и обоснуйте правильный ответ
- •4. Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно ответственности за непредставление документов по запросу налогового органа
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ
- •4. Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно расчетов подотчетных лиц.
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •4.Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно порядка расчетов с физическими лицами.
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача.
- •4. Разбор ситуации из судебно-арбитражной практики
Тема: Платежи за пользование природными ресурсами и недрами
№ |
Задание |
Ответ |
Обоснование |
1
|
Плательщиками водного налога не признаются: 1.граждане и организации, осуществляющие водопользование поверхностных вод на основании договоров аренды; 2.организации и физические лица, осуществляющие пользование водных объектов после введения в действие Водного кодекса РФ; 3.Все граждане и организации, осуществляющие водопользование не зависимо от формы договора. |
|
Ст.333.8 НК
|
2 |
Налоговый период по водному налогу: 1.Месяц; 2.Квартал; 3.Календарный год; 4.Нет правильного ответа. |
|
Ст.333.11 НК |
3 |
Водный налог подлежит уплате в срок: 1.не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 2. не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 3. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
|
Ст.333.14 НК |
4 |
Налоговые ставки по водному налогу устанавливаются: 1.по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам; 2.единая ставка по всей России; 3.дифференцированные ставки по экономическим районам. |
|
Ст.333.12 НК |
5 |
Налоговый период по НДПИ: 1.Месяц; 2.Квартал; 3.Календарный год; 4.15 дней. |
|
Глава 26 НК Ст.341 |
6 |
Количество добытого полезного ископаемого определяется: 1.методом прямого счёта; 2.прямым или косвеным методом; 3.методом экспертных оценок; 4.комбинированным методом. |
|
Ст.339 п.2 |
7 |
Надо ли платить НДПИ при добыче общераспространённых полезных ископаемых: 1.да, должна; 2.нет, не должна. |
|
Ст.336 п.2 |
8 |
Налогоплательщики НДПИ: 1.организации, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр; 2.только Юридические лица, признаваемые пользователями недр; 3.юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр. |
|
Ст.334 |
9 |
Налоговая декларация по НДПИ представляется: 1.не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 2.не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 3. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |
|
Ст.345 |
10 |
Сумма НДПИ, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается: 1.не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 2. не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 3. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
|
Ст.344 |
11 |
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов не уплачиваются, если пользование такими объектами осуществляется в целях: 1.охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, а также в целях воспроизводства; 2.регулирования видового состава объектов животного мира; 3. предотвращения нанесения ущерба экономики; 4. все указанное в п.1-3. |
|
Ст.333.3 п.3 |
12 |
Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами водных биологических ресурсов осуществляется при: 1.рыболовстве в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов и в научно-исследовательских и контрольных целях; 2. рыболовстве в научно-исследовательских целях; 3. не предусмотрена; 4. указанное в п.1-2. |
|
Ст.333.3 п.6 |
Ответы:2;2;1;1;1;2;241;1;2;4;4.
ТЕМА: Транспортный налог
№ |
Вопрос |
№ ответа |
Обоснование |
1 |
По каким параметрам устанавливается транспортный налог? 1. в зависимости от мощности двигателя; 2. в зависимости от веса автомобиля. |
|
П. 1 ст. 359 НК РФ |
2 |
Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом: 1. являются объектом налогообложения транспортным налогом; 2. не являются объектом налогообложения транспортным налогом. |
|
П. 2(7) ст. 358 НК РФ |
3 |
Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется: 1. в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств; 2. как мощность двигателя в кубических сантиметрах; 3. как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. |
|
Ст. 359 НК РФ |
4 |
Па каким параметрам устанавливается налог с владельцем транспортных средств? 1. в зависимости от мощности двигателя; 2. в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров. |
|
Ст. 361 НК РФ |
Ответы:1;2;3;1.
ТЕМА Акцизы
№
|
Вопросы |
№ ответа |
Обоснование |
|
К каким видам налогов относятся акцизы? 1.к федеральным косвенным; 2.региональным прямым; 3.региональным косвенным; 4.местным косвенным. |
|
Ст.13 НК |
|
Налогоплательщиками акциза признаются: 1.организации, в том числе перемещающие товары через таможенную границу РФ; 2.организации, реализующие подакцизные товары на территории РФ; 3.организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. |
|
СТ.179 НК |
|
Определите плательщиков акцизов? 1.Предприятие реализует бензин и дизельное топливо через АЗС; 2.предприятие производит и реализует водку и вино, при этом часть водки экспортируется в страны СНГ; 3.филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья. |
|
Ст.182 ч.1 |
|
При осуществлении операций по договору простого товарищества обязанности по уплате акцизов несут: 1.участник, ведущий общие дела по договору простого товарищества; 2.каждый участник в части, реализации продукции, соответствующей доле его доходов; 3.все участники несут солидарную ответственность по исполнению обязанности по уплате налога. |
|
Ст.180 п.1 |
|
Какие нижеперечисленные товары не облагаются акцизами? 1.подакцизные товары, экспортируемые в страны СНГ; 2.легковые автомобили с объемом двигателя более 2500 куб. см.; 3.пиво; 4.среди вышеназванных вариантов нет правильного ответа. |
|
Ст.181 |
|
Подакцизными товарами не признаются: 1.лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам, разлитые в емкости в соответствии с фармакопейным стандартам; 2.спиртосодержащая продукция объемной долей этилового спирта более 9%; 3.дизельное топливо и моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей. |
|
Ст.181п.1 |
|
Пиво: 1.относится к подакцизной продукции, независимо от упаковки; 2.относится к подакцизной продукции, если оно упаковано в металлические банки; 3.не относится к подакцизной продукции. |
|
Ст.181п.1 |
|
Мотоциклы подакцизными товарами, если мощность двигателя:
|
|
Ст.181п.1 |
|
В соответствии с нормативными документами к подакцизным товарам относятся: 1.виноматериалы; 2.спиртосодержащие лекарственные средства, разлитые в емкости не более 100 мл; 3.автомобильный бензин. |
|
Ст.181п.1 |
|
Подакцизными товарами признаются: 1.лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам, разлитые в емкости не более 100 мл; 2.товары бытовой химии в аэрозольной упаковке; 3.дизельное топливо. |
|
Ст.181п.1 |
|
Подакцизными товарами не признаются: 1.ликероводочные изделия; 2.природный газ; 3.прямогонный бензин. |
|
Ст.181п.1 |
|
При реорганизации предприятия (организации) права и обязанности по уплате акциза: 1.прекращаются в соответствии со ст. 44 НК РФ; 2.права и обязанности по уплате акциза переходят к его правопреемнику; 3.организация обязана исполнить свои обязательства по расчетам с бюджетом. |
|
Ст.182 |
|
Передача подакцизной продукции в качестве вклада в уставный капитал: 1.не признается объектом налогообложения акцизами; 2.признается объектом налогообложения акцизами; 3.организации, перепродающие подакцизные товары, плательщиками акцизов.
|
|
Ст.182 |
|
Организации, перепродающие подакцизные товары плательщиками акцизов: 1.являются; 2.являются в случае первичной реализации подакцизных товаров, ввезенных без таможенного оформления; 3.не являются. |
|
Ст.182 |
|
Операции, не подлежащие налогообложению акцизами: 1.передача природного газа на промышленную переработку на давальческой основе; 2.передача в структуре организации для изготовления других видов продукции или передача в структуре организации произведенного спирта из непищевого сырья для производства не подакцизных товаров; 3.ввоз на таможенную территорию подакцизных товаров. |
|
Ст.183 |
|
Передача между структурными подразделениями подакцизных товаров освобождается то уплаты акцизов 1.во всех случаях; 2.если передача осуществляется в производственных целях; 3.если структурные подразделения не являются самостоятельными плательщиками акцизов. |
|
Ст.183 |
|
По акцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется: 1.как стоимость реализованных подакцизных товаров; 2.как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении. |
|
Ст.187п.2 |
|
Налоговая база при реализации подакцизных товаров, по которым установлены твердые ставки, определяется: 1.как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС, акцизов и налога с продаж; 2.как объем реализованных товаров в натуральном выражении; 3.как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС акцизами налогом с продаж. |
|
Ст.187п.1
|
|
Налоговый период по акцизам устанавливается: 1.один календарный год; 2.один квартал; 3.календарный месяц. |
|
Ст.192 |
|
Налоговый период для индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков акцизов устанавливается: 1.квартал; 2.календарный год; 3.календарный месяц. |
|
Ст.192 |
|
Сумма акциза по продукции, на которую установлены адвалорные ставки, определяется по формуле, где С - сумма акциза; О – налоговая база в стоимостном выражении:
|
|
Ст.194 |
|
Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется как день оплаты или день отгрузки подакцизных товаров: 1.в зависимости от вида подакцизного товара; 2.в зависимости от принятой организацией политики для целей налогообложения; 3.как день отгрузки (передачи) подакцизных товаров. |
|
Ст.195 |
|
Дата совершения облагаемой операции при начислении акцизов по автомобильному бензину определяется: 1.как день оплаты; 2.как день отгрузки (передачи); 3.согласно учетной политике; 4.как день совершения облагаемой операции. |
|
Ст.195п.2 |
|
Дата реализации (передачи) подакцизной продукции при обнаружении недостачи определяется: 1.как день завершения режима налогового склада; 2.как день отгрузки товара с акцизного склада; 3.как день обнаружения недостачи. |
|
Ст.195 |
|
Суммы акциза, уплаченные поставщиками за сырье, использованное при производстве экспортной продукции, возмещаются: 1.при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию; 2.при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт. |
|
Ст.198 |
|
При вывозе подакцизных товаров в таможенном режиме экспорта за пределы территории РФ для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика представляются соответствующие документы в течение: 1.90 дней со дня реализации указанных товаров; 2.180 календарных дней со дня реализации указанных товаров; 3.в течение налогового периода. |
|
Ст.198 |
|
Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком относятся: 1.на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; 2.на финансовые результаты, полученные от реализации подакцизных товаров; 3.на себестоимость реализованных товаров. |
|
Ст.199 |
|
Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на установленные Налоговым кодексом налоговые вычеты при условии: 1.вычетам подлежит вся сумма акциза, фактически уплаченная продавцам при приобретении подакцизного товара, используемого в качестве сырья в производстве подакцизной продукции; 2.вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные на территории РФ по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции; 3.сумма уплаченного акциза поставщикам не подлежит вычету из суммы полученного акциза от покупателей. |
|
Ст.200 |
|
Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза по экспортируемым товарам: 1.при наличии поручительства банка; 2.в любом случае; 3.под залог имущества; 4.при наличии поручительства другого юр. лица. |
|
Ст.184 |
|
Объем алкогольной продукции, установленный при инвентаризации как недостача: 1.не подлежит налогообложению акцизам; 2.подлежит налогообложению акцизом сверх норм естественной убыли; 3.подлежит налогообложению акцизом в пределах норм естественной убыли. |
|
Ст.182 |
|
Какие санкции влечет за собой выпуск подакцизной продукции без маркировки акцизными марками: 1.налагается штраф на руководителя в размере от 3000 руб до 5000 руб, а вся немаркированная продукция конфискуется; 2.налагается штраф на руководителя в размере от 3000 руб до 5000 руб, а организацию штрафуют на сумму от 30000 до 50000 рублей; 3.налагается штраф на руководителя в размере от 3000 руб до 5000 руб, организацию штрафуют на сумму от 30000 руб до 50000 руб, а вся немаркированная продукция конфискуется. |
|
КоАП Ст.15.12 |
|
Уплаченные налогоплательщиком суммы акциза: 1.не подлежат вычету в случае возврата покупателем подакцизных товаров; 2.подлежат вычету в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них; 3.принимаются к зачету в счет следующих платежей или в счет других федеральных налогов по согласованию налоговыми органами. |
|
Ст.200 |
|
Сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем спирта этилового, не использованного в истекшем налоговом периоде для производства реализованной алкогольной продукции: 1.принимается как самостоятельная без учета акциза; 2.подлежит вычету в следующих периодах, когда будет использован для производства алкогольной продукции; 3.не подлежат вычетам, а относятся на прибыль предприятия. |
|
Ст.200 |
|
Сумма превышения налоговых вычетов над начисленными суммами акциза (отрицательная разница): 1.вычету не подлежит и относится на финансовые результаты деятельности; 2.вычету не подлежит и относится на себестоимость подакцизной продукции; 3.вычитается в первоочередном порядке в следующем налоговом периоде. |
|
Ст.202 п.5 |
|
Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысит общую сумму акциза, то: 1.полученная разница не подлежит возмещению, а списывается на финансовые результаты организации (прочие затраты); 2.полученная разница не подлежит возмещению, а списывается за счет прибыли организации; 3.полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. |
|
Ст.203 |
|
Срок предоставления в налоговый орган налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином: 1.ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем; 2.не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным; 3.не позднее 25-го числа, следующего за отчетным месяцем. |
|
Ст.204 |
|
Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществимых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ. В срок: 1.не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ; 2.не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем. |
|
Ст.204 |
|
Признаются ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд? 1.не признается; 2.признается; 3.признается (за исключением нефтепродуктов). |
|
Ст.182 |
ОТВЕТЫ:1;3;2;3;4;1;1;2;3;3;2;2;2;3;2;3;2;2;3;3;3;3;2;3;1;2;1;2;1;2;3;2;2;3;3;3;1;2.