Тема: Платежи за пользование природными ресурсами и недрами

№

Задание

Ответ

Обоснование

1

Плательщиками водного налога не признаются:

1.граждане и организации, осуществляющие водопользование поверхностных вод на основании договоров аренды;

2.организации и физические лица, осуществляющие пользование водных объектов после введения в действие Водного кодекса РФ;

3.Все граждане и организации, осуществляющие водопользование не зависимо от формы договора.

Ст.333.8 НК

2

Налоговый период по водному налогу:

1.Месяц;

2.Квартал;

3.Календарный год;

4.Нет правильного ответа.

Ст.333.11 НК

3

Водный налог подлежит уплате в срок:

1.не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст.333.14 НК

4

Налоговые ставки по водному налогу устанавливаются:

1.по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам;

2.единая ставка по всей России;

3.дифференцированные ставки по экономическим районам.

Ст.333.12 НК

5

Налоговый период по НДПИ:

1.Месяц;

2.Квартал;

3.Календарный год;

4.15 дней.

Глава 26 НК

Ст.341

6

Количество добытого полезного ископаемого определяется:

1.методом прямого счёта;

2.прямым или косвеным методом;

3.методом экспертных оценок;

4.комбинированным методом.

Ст.339 п.2

7

Надо ли платить НДПИ при добыче общераспространённых полезных ископаемых:

1.да, должна;

2.нет, не должна.

Ст.336 п.2

8

Налогоплательщики НДПИ:

1.организации, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

2.только Юридические лица, признаваемые пользователями недр;

3.юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.

Ст.334

9

Налоговая декларация по НДПИ представляется:

1.не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2.не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст.345

10

Сумма НДПИ, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается:

1.не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст.344

11

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов не уплачиваются, если пользование такими объектами осуществляется в целях:

1.охраны здоровья населения, устранения угрозы для жизни человека, предохранения от заболеваний сельскохозяйственных и домашних животных, а также в целях воспроизводства;

2.регулирования видового состава объектов животного мира;

3. предотвращения нанесения ущерба экономики;

4. все указанное в п.1-3.

Ст.333.3 п.3

12

Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, устанавливаются в размере 0 рублей в случаях, если пользование такими объектами водных биологических ресурсов осуществляется при:

1.рыболовстве в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов и в научно-исследовательских и контрольных целях;

2. рыболовстве в научно-исследовательских целях;

3. не предусмотрена;

4. указанное в п.1-2.

Ст.333.3 п.6

№

Вопрос

№ ответа

Обоснование

1

По каким параметрам устанавливается транспортный налог?

1. в зависимости от мощности двигателя;

2. в зависимости от веса автомобиля.

П. 1 ст. 359 НК РФ

2

Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом:

1. являются объектом налогообложения транспортным налогом;

2. не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

П. 2(7) ст. 358 НК РФ

3

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:

1. в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств;

2. как мощность двигателя в кубических сантиметрах;

3. как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ст. 359 НК РФ

4

Па каким параметрам устанавливается налог с владельцем транспортных средств?

1. в зависимости от мощности двигателя;

2. в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров.

Ст. 361 НК РФ

№

Вопросы

№

ответа

Обоснование

К каким видам налогов относятся акцизы?

1.к федеральным косвенным;

2.региональным прямым;

3.региональным косвенным;

4.местным косвенным.

Ст.13 НК

Налогоплательщиками акциза признаются:

1.организации, в том числе перемещающие товары через таможенную границу РФ;

2.организации, реализующие подакцизные товары на территории РФ;

3.организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

СТ.179 НК

Определите плательщиков акцизов?

1.Предприятие реализует бензин и дизельное топливо через АЗС;

2.предприятие производит и реализует водку и вино, при этом часть водки экспортируется в страны СНГ;

3.филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья.

Ст.182 ч.1

При осуществлении операций по договору простого товарищества обязанности по уплате акцизов несут:

1.участник, ведущий общие дела по договору простого товарищества;

2.каждый участник в части, реализации продукции, соответствующей доле его доходов;

3.все участники несут солидарную ответственность по исполнению обязанности по уплате налога.

Ст.180 п.1

Какие нижеперечисленные товары не облагаются акцизами?

1.подакцизные товары, экспортируемые в страны СНГ;

2.легковые автомобили с объемом двигателя более 2500 куб. см.;

3.пиво;

4.среди вышеназванных вариантов нет правильного ответа.

Ст.181

Подакцизными товарами не признаются:

1.лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам, разлитые в емкости в соответствии с фармакопейным стандартам;

2.спиртосодержащая продукция объемной долей этилового спирта более 9%;

3.дизельное топливо и моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей.

Ст.181п.1

Пиво:

1.относится к подакцизной продукции, независимо от упаковки;

2.относится к подакцизной продукции, если оно упаковано в металлические банки;

3.не относится к подакцизной продукции.

Ст.181п.1

Мотоциклы подакцизными товарами, если мощность двигателя:

1. свыше 100 л.с.;

2. свыше 150 л.с.;

3. свыше 200 л.с.

Ст.181п.1

В соответствии с нормативными документами к подакцизным товарам относятся:

1.виноматериалы;

2.спиртосодержащие лекарственные средства, разлитые в емкости не более 100 мл;

3.автомобильный бензин.

Ст.181п.1

Подакцизными товарами признаются:

1.лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам, разлитые в емкости не более 100 мл;

2.товары бытовой химии в аэрозольной упаковке;

3.дизельное топливо.

Ст.181п.1

Подакцизными товарами не признаются:

1.ликероводочные изделия;

2.природный газ;

3.прямогонный бензин.

Ст.181п.1

При реорганизации предприятия (организации) права и обязанности по уплате акциза:

1.прекращаются в соответствии со ст. 44 НК РФ;

2.права и обязанности по уплате акциза переходят к его правопреемнику;

3.организация обязана исполнить свои обязательства по расчетам с бюджетом.

Ст.182

Передача подакцизной продукции в качестве вклада в уставный капитал:

1.не признается объектом налогообложения акцизами;

2.признается объектом налогообложения акцизами;

3.организации, перепродающие подакцизные товары, плательщиками акцизов.

Ст.182

Организации, перепродающие подакцизные товары плательщиками акцизов:

1.являются;

2.являются в случае первичной реализации подакцизных товаров, ввезенных без таможенного оформления;

3.не являются.

Ст.182

Операции, не подлежащие налогообложению акцизами:

1.передача природного газа на промышленную переработку на давальческой основе;

2.передача в структуре организации для изготовления других видов продукции или передача в структуре организации произведенного спирта из непищевого сырья для производства не подакцизных товаров;

3.ввоз на таможенную территорию подакцизных товаров.

Ст.183

Передача между структурными подразделениями подакцизных товаров освобождается то уплаты акцизов

1.во всех случаях;

2.если передача осуществляется в производственных целях;

3.если структурные подразделения не являются самостоятельными плательщиками акцизов.

Ст.183

По акцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:

1.как стоимость реализованных подакцизных товаров;

2.как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.

Ст.187п.2

Налоговая база при реализации подакцизных товаров, по которым установлены твердые ставки, определя­ется:

1.как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС, акцизов и налога с продаж;

2.как объем реализованных товаров в натуральном выражении;

3.как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС акцизами налогом с продаж.

Ст.187п.1

Налоговый период по акцизам устанавливается:

1.один календарный год;

2.один квартал;

3.календарный месяц.

Ст.192

Налоговый период для индивидуальных предпринимателей - налогоплательщиков акцизов устанавливается:

1.квартал;

2.календарный год;

3.календарный месяц.

Ст.192

Сумма акциза по продукции, на которую установлены адвалорные ставки, определяется по формуле, где С - сумма акциза; О – налоговая база в стоимостном выражении:

1. С= 0*А/100%-А;

2. С=0*А/100%-А;

3. С=О*А/100%.

Ст.194

Для целей обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется как день оплаты или день отгрузки подакцизных товаров:

1.в зависимости от вида подакцизного товара;

2.в зависимости от принятой организацией политики для целей налогообложения;

3.как день отгрузки (передачи) подакцизных товаров.

Ст.195

Дата совершения облагаемой операции при начислении акцизов по автомобильному бензину определяется:

1.как день оплаты;

2.как день отгрузки (передачи);

3.согласно учетной политике;

4.как день совершения облагаемой операции.

Ст.195п.2

Дата реализации (передачи) подакцизной продукции при обнаружении недостачи определяется:

1.как день завершения режима налогового склада;

2.как день отгрузки товара с акцизного склада;

3.как день обнаружения недостачи.

Ст.195

Суммы акциза, уплаченные поставщиками за сырье, использованное при производстве экспортной продукции, возмещаются:

1.при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию;

2.при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт.

Ст.198

При вывозе подакцизных товаров в таможенном режиме экспорта за пределы территории РФ для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика представляются соответствующие документы в течение:

1.90 дней со дня реализации указанных товаров;

2.180 календарных дней со дня реализации указанных товаров;

3.в течение налогового периода.

Ст.198

Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком относятся:

1.на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

2.на финансовые результаты, полученные от реализации подакцизных товаров;

3.на себестоимость реализованных товаров.

Ст.199

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на установленные Налоговым кодексом налоговые вычеты при условии:

1.вычетам подлежит вся сумма акциза, фактически уплаченная продавцам при приобретении подакцизного товара, используемого в качестве сырья в производстве подакцизной продукции;

2.вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные на территории РФ по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья, использованному для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции;

3.сумма уплаченного акциза поставщикам не подлежит вычету из суммы полученного акциза от покупателей.

Ст.200

Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза по экспортируемым товарам:

1.при наличии поручительства банка;

2.в любом случае;

3.под залог имущества;

4.при наличии поручительства другого юр. лица.

Ст.184

Объем алкогольной продукции, установленный при инвентаризации как недостача:

1.не подлежит налогообложению акцизам;

2.подлежит налогообложению акцизом сверх норм естественной убыли;

3.подлежит налогообложению акцизом в пределах норм естественной убыли.

Ст.182

Какие санкции влечет за собой выпуск подакцизной продукции без маркировки акцизны­ми марками:

1.налагается штраф на руководителя в размере от 3000 руб до 5000 руб, а вся немаркированная продукция конфиску­ется;

2.налагается штраф на руководителя в размере от 3000 руб до 5000 руб, а организацию штрафуют на сумму от 30000 до 50000 рублей;

3.налагается штраф на руководителя в размере от 3000 руб до 5000 руб, организацию штрафуют на сумму от 30000 руб до 50000 руб, а вся немаркированная продукция конфискуется.

КоАП Ст.15.12

Уплаченные налогоплательщиком суммы акциза:

1.не подлежат вычету в случае возврата покупателем подакцизных товаров;

2.подлежат вычету в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них;

3.принимаются к зачету в счет следующих платежей или в счет других федеральных налогов по согласованию налоговыми органами.

Ст.200

Сумма авансового платежа акциза, приходящаяся на объем спирта этилового, не использованного в истекшем налоговом периоде для производства реализованной алкогольной продукции:

1.принимается как самостоятельная без учета акциза;

2.подлежит вычету в следующих периодах, когда будет использован для производства алкогольной продукции;

3.не подлежат вычетам, а относятся на прибыль предприятия.

Ст.200

Сумма превышения налоговых вычетов над начисленными суммами акциза (отрицательная разница):

1.вычету не подлежит и относится на финансовые результаты деятельности;

2.вычету не подлежит и относится на себестоимость подакцизной продукции;

3.вычитается в первоочередном порядке в следующем налоговом периоде.

Ст.202 п.5

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превысит общую сумму акциза, то:

1.полученная разница не подлежит возмещению, а списывается на финансовые результаты организации (прочие затраты);

2.полученная разница не подлежит возмещению, а списывается за счет прибыли организации;

3.полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Ст.203

Срок предоставления в налоговый орган налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином:

1.ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

2.не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным;

3.не позднее 25-го числа, следующего за отчетным месяцем.

Ст.204

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществимых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ. В срок:

1.не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ;

2.не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Ст.204

Признаются ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд?

1.не признается;

2.признается;

3.признается (за исключением нефтепродуктов).

Ст.182