4. .Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно формирования производственных затрат.

Затраты на приобретение цветочных композиций для офиса можно учесть при расчете налога на прибыль.

Суть дела:

Организация уменьшила налогооблагаемую прибыль на сумму расходов на приобретение и установку в офисе композиций из живых цветов. Эти расходы она включила в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Однако налоговая инспекция посчитала, что подобные расходы не могут быть учтены при расчете налога на прибыль, поскольку они не имеют производственной направленности и напрямую не связаны с деятельностью организации. Компания не смогла переубедить налоговиков и поэтому вынуждена была обратиться в суд. Какое решение вынес суд?

Смотри Постановление ФАС Московского округа от 23.05.2011 № КА-А40/4531-11 по делу № А40- 51743/10-90-293. (См. раздел 2.4 настоящего УМК )

Вариант 5

1. Теоретический вопрос

Охарактеризуйте налогоплательщиков и объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц (Ст. 207-209 НК РФ).

2. Задача

Рассчитайте сумму НДС за IV квартал 2012 года

В IV квартале 2012 года ООО «Лазурь» произведены следующие операции, связанные с экспортом продукции:

- собран полный пакет документов, установленный положениями статьи 165 НК РФ, по реализованной в Венгрию продукции на сумму 971 300 руб. Для производства данной продукции было приобретено и оприходовано сырье на сумму 411 670 руб. (в том числе НДС 62 797 руб.);

- собран полный пакет документов, установленный положениями статьи 165 НК РФ, по реализованным в ноябре 2011 года в Германию товарам на сумму 1 109 300 руб. В августе 2012 года 270 календарных дней, предусмотренных пунктом 9 статьи 165 Кодекса для представления этого пакета, истекли. ООО «Лазурь» не подало документы вовремя и в августе с данной суммы заплатило НДС по ставке 18%. Размер налога составил 199 674 руб. (1 109 300 руб. х 18%). Ранее для производства указанных товаров было приобретено сырье на сумму 519 500 руб., в том числе НДС 79 245 руб. НДС, уплаченный поставщикам сырья, был принят к вычету.

3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ

№	Задание	Ответ	Обоснование
1	Плательщиками водного налога не признаются: 1.граждане и организации, осуществляющие водопользование поверхностных вод на основании договоров аренды. 2.Организации и физические лица, осуществляющие пользование водных объектов после введения в действие Водного кодекса РФ 3.Все граждане и организации, осуществляющие водопользование не зависимо от формы договора.		Ст.333.8 НК
2	Налоговый период по водному налогу: 1.Месяц, 2.Квартал, 3.Календарный год, 4.Нет правильного ответа.		Ст.333.11 НК
3	Водный налог подлежит уплате в срок: 1.не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 2. не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 3. не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;		Ст.333.14 НК
4	Налоговые ставки по водному налогу устанавливаются: 1.по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам; 2.единая ставка по всей России; 3.дифференцированные ставки по экономическим районам.		Ст.333.12 НК
5	Налоговый период по НДПИ: 1.Месяц; 2.Квартал; 3.Календарный год; 4.15 дней.		Глава 26 НК Ст.341
6	Количество добытого полезного ископаемого определяется: 1.методом прямого счёта; 2.прямым или косвеным методом; 3.методом экспертных оценок; 4.комбинированным методом.		Ст.339 п.2
7	Надо ли платить НДПИ при добыче общераспространённых полезных ископаемых: 1.да, должна; 2.нет, не должна.		Ст.336 п.2
8	Налогоплательщики НДПИ: 1.организации, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр; 2.только Юридические лица, признаваемые пользователями недр; 3.юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.		Ст.334