Тема: Налог на добавленную стоимость

№

Вопросы

№

ответа

Основание

Гл.21 НК

Признаются ли объектом налогообложения НДС операции по реализации земельных участков (долей в них)

1.да;

2.нет.

Ст.146 п.6

Налогоплательщик вправе отказаться от освобождения операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок:

1.менее шести месяцев;

2.менее одного года;

3.менее одного налогового периода.

Ст.149 п.5

Счет-фактура, подписанный руководителем и главным бухгалтером организации, но не имеющий печати организации, составившей счет — фактуру:

1.может служить основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету или возмещению;

2.не может служить основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету или возмещению.

Ст.169

Подлежит ли налогообложению НДС реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса?

1.нет;

2.да.

Ст.149п.2

Подлежит ли налогообложению на территории РФ услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде?

1.да;

2.да, только в жилищном фонде государственной или муниципальной форм собственности;

3.нет.

Ст.149п.2

Подлежат ли налогообложению (освобождаются ли от налогообложения) на территории РФ осуществляемые банками банковские операции по открытию и ведению банковских счетов организаций?

1.да;

2.нет.

Ст.149п.3

Составляются ли счета-фактуры налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосудар­ственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим нало­гообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ?

1.да;

2.нет.

Ст.169п4

Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:

1.являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиком сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет;

2.учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ, услуг).

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банком во вклады?

1.нет;

2.да.

Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС:

1.нет;

2.да.

Подлежат ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации ценных бумаг- акций, облигаций, сертификатов, векселей?

1.да;

2.нет.

Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками:

1.по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посред­нических услуг);

2.осуществляющими реализацию товаров на экспорт;

3.осуществляющими брокерские и посреднические услуги по операциям реализации ценных бумаг.

Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров:

1.освобождены от уплаты НДС

2.определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений(любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

Какая доля общей суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет?

1.100%, если иное не предусмотрено федеральным законом;

2.70%;

3.суммы НДС в федеральный бюджет не зачисляются.

При реализации товаров в многооборотной таре в случае, если тара имеет залоговую цену, ее стоимость:

1.не включаются в налоговую базу по НДС, если указанная тара подлежит возврату продавцу

2. включается в налоговую базу по НДС

3.не включается в налоговую базу.

Не подлежит налогообложению НДС реализация предметов религиозного назначения:

1.всех предметов за исключением подакцизных;

2.всех предметов;

3.предметов по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

Не подлежит обложению НДС реализация товаров, реализуемых общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее:

1.50%

2.70%

3.80%

4.90%

Не подлежит обложению НДС реализация товаров, реализуемых организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если доля инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее:

1.25%

2.50%

3.70%

4.80%

Ст.149 ч.1п.3

Не подлежит обложению НДС реализация входных билетов на театрально-зрелищные мероприятия:

1.без дополнительных условий;

2.если форма билетов утверждена как бланк строгой отчетности;

3.если спортивно-зрелищные мероприятия проводятся по федеральным, региональным или муниципальным программам.

Ст.149 ч.1п.2

Комиссионное и агентское вознаграждения, получаемые турагентами от продажи путевок, облагаются НДС?

1.да;

2.нет.

Ст.156 ч1п.2

Налогоплательщик может отказаться от льготы по НДС:

1.на любой срок;

2.в отношении любой части операций, предусмотренной одним или несколькими подпунктам пункта 3 статьи 149 НК РФ;

3.только в отношении всех операций, подпадающих под действие льгот и на срок не менее года.

Ст.149 ч.1 п.5

Какие из указанных медицинских услуг облагаются НДС?

1.косметические услуги;

2.ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета;

3.услуги по изготовлению и ремонту очковой оптики.

Ст.149 п2

Налоговые агенты уплачивают НДС по месту:

1.Нахождения налогоплательщика, у кого удерживается налог;

2.нахождения налогового агента.

Ст.174 ч.1п.3

Налогообложение НДС продовольственных товаров по ставке 10% производится по перечню:

1.указанному в НК РФ

2.утверждаемому Правительством РФ

3.установленному ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ.

Ст.164 ч.1 п.2

Страна происхождения товара в счете-фактуре:

1.указывается;

2.не указывается;

3.указывается, если страной происхождения товара не является Российская Федерация.

Ст.169 ч.1

Счет-фактура является:

1.регистром бухгалтерского учета;

2.регистром налогового учета;

3.дополнительным инструментом налогового контроля.

4.документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету.

Ст.169 ч.1

Счет-фактура при реализации товаров (работ, услуг) должен быть выставлен не позднее:

5. дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) ;

5. дней со дня оформления отгрузочных документов;

3.10 дней со дня отгрузки товара (выполнения, оказания услуг).

Ст.169 ч.1

При заполнении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем помимо его подписи должны быть указаны

1.номер и дата выдачи лицензии;

2.номер и дата выдачи сертификата продукции

3.реквизиты свидетельства о государственной регистрации

Ст.168 ч.1п.3

По операциям, облагаемым по ставке 0%, суммы входящего НДС, уплаченные товарам (работам, услугам):

1.не подлежат вычету;

2.подлежат вычету.

Ст.171 ч.1 п.2

Суммы НДС при приобретении амортизируемого имущества:

1.подлежат вычету, не включаются в инвентарную стоимость основных средств;

2.не подлежат вычету, а включаются в инвентарную стоимость основных средств или первоначальную стоимость объектов нематериальных активов;

3.подлежат вычету кроме случаев, когда имущество приобретено для производства товаров, освобожденных от налогообложения.

Ст.172 ч.1п.1

При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой для начисления налога являются:

1.контрактная стоимость;

2.таможенная стоимость +таможенная пошлина +акциз;

3.таможенная стоимость.

Ст.160 ч.1 п.1

Реализация товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли:

1.облагается НДС на общих основаниях;

2.не облагается НДС;

3.не облагается НДС реализация товаров по перечням, утвержденным Правительством РФ.

Ст.151 ч.1п.1

НДС на приобретаемые материальные ресурсы, ввозимые на территорию Российской Федерации и используемые для производства облагаемой НДС продукции:

1.принимается к вычету при исчислении НДС в установленном порядке;

2.относится на увеличение стоимости приобретенных материальных ресурсов;

3.включается в расходы при исчислении налога на доходы организации.

Ст.171

№

Вопросы

№

ответа

Обоснование

1

К какому виду налогов относится налог на доходы физических лиц:

1. к прямым налогам;

2. к косвенным налогам.

2

В каком случае доходы граждан, НЕ являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению в РФ:

1. если они получены из источников на территории РФ и стран СНГ;

2. если они получены от источников на территории РФ;

3. если они получены из источников в государстве, где гражданин имеет постоянное место жительства;

4. не подлежит обложению в любом случае.

Глава 23 Ст.209

3

Налоговые резиденты РФ - это:

1. все физические лица, проживающие на территории РФ;

2. граждане РФ;

3. физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

4. физические лица, фактически проживающие на территории РФ не менее 183 дней в году.

Ст.207

4

В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включаются:

1. суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию;

2. суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований;

3. материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами (есть исключения).

Ст.212 п.1(2)

5

Суммы полной или частичной компенсации стоимости туристических путевок, выплачиваемой работодателями своим работникам:

1. включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

2. не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Ст.217 п.9

6

Организация за счет чистой прибыли оплатила туристическую путевку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путевки:

1. включается в состав дохода работника, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц;

2. не включается в состав дохода работника;

3. не включается в доход работника, но обложению налогом на доходы физических лиц не подлежит.

Ст.217 п.9

7

Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнице организации:

1. не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц;

2. включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

Ст.217 п.1

8

Пособие по уходу за больным ребёнком, выплачиваемое работнику организации:

1. подлежит обложению налогом на доходы физических лиц;

2. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Ст.217 п.1

9

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:

1. стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией;

2. выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах действующих норм;

3. стоимости выданной спецодежды.

Ст.217 п.3

10

Стоимость подарков полученных налогоплательщиками от организаций и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение:

1. включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в полном размере;

2. не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если стоимость подарка не превышает 4 000 руб.

Ст.217 п.3

11

Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем, установленные представительным органом местного самоуправления:

1. включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

2. не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

3. не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если размер выплат не превышает федеральных норм.

Ст.217 п.3

12

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, суммы страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни:

1. учитываются по договорам, заключенным на срок не менее пяти лет, в сумме превышающей сумму выплаты над суммами, внесенными страхователем, скорректированной на ставку рефинансирования ЦБ РФ;

2. не учитываются, если проценты по страхованию не превышают трех четвертей ставки рефинансирования ЦБ РФ;

3. не учитываются суммы по договорам, заключенным на срок менее пяти лет.

Ст.213 п.1(2)

13

Облагаются налогом на доходы физических лиц следующие виды доходов:

1. алименты;

2. доход от сдачи внаем личного имущества;

3. доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной кампании .

Ст.217

14

В облагаемую базу работника предприятия по налогу на доходы физических лиц включаются:

1. выплаченные суточные за время нахождения в командировке в пределах действующих норм

2. стоимость выданной спецодежды в соответствии с законодательством РФ

3. стоимость коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника предприятием.

Ст.217 п.3

15

При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется:

1. как себестоимость товара с учетом НДС;

2. исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции;

3. как стоимость товаров, определяемых по рыночным ценам с учетом акциза, НДС.

Ст.211 п1

16

Датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления налога на доходы физических лиц является:

1. день выплаты дохода, в т.ч. перечисления дохода на счет работника в банке;

2. последний день месяца, за который ему был начислен доход.

Ст.233 п.2

17

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды за пользование заемными денежными средствами в валюте налоговая база определяется как:

1. превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых;

2. превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 10 процентов годовых;

3. превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 12 процентов годовых.

Ст.212 п.2(2)

18

Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1. ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок;

2. только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;

3. только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 руб.

Ст.210 п.3

19

Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и в других странах, в кото­рых велись боевые действия, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:

1. 3000 руб. в месяц;

2. 500 руб. в месяц;

3. 1000руб. в месяц.

Ст.218 п1(2)

20

Герои Советского Союза имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:

1. 3000 руб. в месяц;

2. 1000 руб. в месяц;

3. 500 руб. в месяц.

Ст.218 п1(2)

21

Предоставляются ли стандартные налоговые вычеты на детей по налогу на доходы физических на доходы свыше 280 000 рублей?

1. не предоставляются;

2. Предоставляются.

Ст.218

22

Лица, принимавшие непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении "Маяк" имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:

1. 3000 руб. в месяц;

2. 400 руб. в месяц;

3. 500 руб. в месяц.

Ст.218п.1(2)

23

Налоговые вычеты по налогу па доходы физических лиц в размере 500 рублей за каждый месяц налогово­го периода распространяется на:

1. лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

2. лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, проходивших военную службу в зоне от­чуждения Чернобыльской АЭС;

3. героев СССР.

Ст.218п.2

24

Может ли работник на основании поданного заявления воспользоваться льготой по налогу на доходы физических лиц в организации, где он работает по договору гражданско-правового характера?

1. нет, не может;

2. может;

3. может, если других мест работы не имеет.

Ст.218п.3

25

Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание литературных произведений, не имеющие документально подтвержденных расходов, имеют право на профессиональный налоговый вычет в размере:

1. 15%;

2. 20%;

3. 30%.

Ст.221 п.3

26

Налоговые органы имеют право при определении налогооблагаемого дохода, полученного предпринимателем без образования юридического лица, зачитывать расходы в размере:

1. 10% от валового дохода;

2. фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода;

3. 20% от валового дохода.

Ст.221 п.1

27

Налоговые вычеты у предпринимателей принимаются:

1. полностью при наличии подтверждающих расходы документов;

2. в размере 20% общей суммы доходов, если предприниматель не может подтвердить документально свои расходы;

3. первое и второе утверждения верны.

Ст.221 п.1

28

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при осуществлении расходов на новое строительство или приобретение жилья в сумме, не превышающей:

1. 1000 тыс. руб.;

2. 2 млн. руб. плюс % по ипотечному кредиту;

3. 1 млн. руб.

Ст.220 п.1(2)

29

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по доходам от продажи жилых домов, не превышающих:

1. 5000 МРОТ;

2. 1 млн. руб.;

3. 1 млн. руб. при условии, что жилой дом находился в собственности налогоплательщика не менее трех лет.

Ст.220 п.1(2)

30

Социальные налоговые вычеты предоставляются:

1. в любой момент налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы;

2. по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации;

3. по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы.

Ст.219 п.2

31

Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет за свое обучение в образовательных учреждениях в сумме, не превышающей:

1. 50 тыс. руб. за налоговый период;

2. 10 тыс. руб.;

3. 40 тыс. руб.

Ст.219 п.2

32

Какая налоговая ставка на доходы физических лиц применяется по отношению к доходам, полученным от участия в лотереях?

1. 35%;

2. 13%;

3. 30%.

Ст.224 п.1

33

Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

1. процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;

2. выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);

3. дивидендов.

Ст.224 п.2

34

Налоговая ставка устанавливается в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в размере:

1. 35%;

2. 13%;

3. 30%.

Ст.224 п.3

35

В отношении дивидендов, выплачиваемых налоговым резидентам Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере:

1. 13%;

2. 9%;

3. 35%.

Ст.224 п.4

36

Налоговый период для налога на доходы физических лиц составляет:

1. календарный год;

2. календарный месяц;

3. квартал.

Ст.216

37

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется:

1. индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица, адвокатами, нотариусами;

2. индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица

3. физическими лицами, имеющими несколько мест работы по найму;

4. физическими лицами, сменившими в течение года место работы.

Ст.227 п.1

38

До какого срока следующего года необходимо подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год:

1. до 23 февраля;

2. до 8 марта;

3. до 30 апреля;

4. до 15 июля.

Ст.229п.1

39

При прекращении предпринимательской деятельности до конца налогового периода налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию о фактически полученных доходах:

1. в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня прекращения деятельности;

2. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. в течение 5 рабочих дней со дня прекращения этой деятельности.

Ст.224 п.2

40

Каковы обязанности граждан, доход которых подлежит налогообложению на основании налоговой декларации:

1. предоставлять налоговым органам документы и сведения, подтверждающие достоверность указанных в декларации данных;

2. своевременно и в полном объеме вносить в бюджет причитающиеся к уплате суммы налогов;

3. допускать должностных лиц налоговых органов в помещения и другие места, которые используются для извлечения доходов;

4. верно все вышеперечисленное.

Ст.23 п.1, 6

41

Удержание налога на доходы физических лиц налоговым агентом производится;

1. из фонда заработной оплаты труда;

2. за счет любых денежных средств, при фактической выплате указанных средств;

3. за счет любых денежных средств при фактическом начислении указанных средств.

Ст.226 п.4

42

Разница между исчисленной суммой налога и суммами налога, перечисленными в течение года, подлежат уплате гражданами не позднее:

1. 1 апреля года, следующего за отчетным;

2. 15 июля года, следующего за отчетным;

3. 1 сентября года, следующего за отчетным;

4. 31 декабря отчетного года.

Ст.228 п.4

43

Суммы налога на доходы физических лиц, удержанные налоговым агентом не полностью:

1. взыскиваются налоговыми органами частично с налоговых агентов, а по окончанию налогового периода оставшаяся сумма налога взыскивается с физического лица;

2. взыскиваются налоговыми органами с физических лиц до полного погашения задолженности этих лиц

3. взыскиваются налоговыми органами с налоговых агентов до полного погашения этими лицами задолженности

Ст.231 п.2

44.

К социальным налоговым вычетам относится:

1. сумма, израсходованная налогоплательщиком на приобретение жилого дома или квартиры;

2. сумма, уплаченная налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, но не более 50000 руб. в год

Ст.219 п.2

45.

Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ являются:

1. граждане РФ и иностранные граждане – налоговые резиденты РФ, а также физические лица, - нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ;

2. только граждане РФ – налоговые резиденты РФ;

3. граждане РФ и иностранные граждане – налоговые резиденты РФ.

Ст.207

46.

Пособия по временной нетрудоспособности:

1. включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

2. включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если это пособие по уходу за больным ребенком;

3. не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

Ст.238

47.

Налоговая ставка 30% по налогу на доходы физических лиц устанавливается в отношении:

1. доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

2. суммы экономии на процентах при получении заемных средств, если процентная ставка, по условиям договора меньше ¾ действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;

3. доходов от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве цветов

Ст.224

48.

Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

1. сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2 НДФЛ;

2. о суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее I апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам

3. о доходах физических лиц этого налогового периода ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Ст.226 п.4