Ответы:

№

Вопросы

№ ответа

Обоснование

1.

Налогоплательщики единого налога на вмененный доход деятельности:

1.обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2.имеют право самостоятельно определять порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах;

3.обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации.

п.4 ст. 346. 11. НК РФ

2.

Уплачивают ли организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, земельный налог?

1.да, но с применением особого режима налогообложения;

2.да, в соответствии с общим режимом налогообложения;

3.нет.

п.2 ст. 346.11 НК РФ

3.

Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения?

1.да

2.нет.

п.2 ст.346.11 НК РФ

4.

Расходы на приобретение основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения, списываются:

1.в течение 10 лет равными долями;

2.в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию;

3.в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения -50% стоимости, второго года – 30% и третьего года – 20% стоимости.

п.3(1) ст.346.16 НК РФ

5.

Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах муниципального образования, в котором они осуществляют виды предпринимательской деятельности согласно п.2 статьи 346.26 НК РФ и в котором введена система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, обязаны встать на учет в срок:

1.не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности;

2.в течение месяца с начала осуществления этой деятельности.

п.2 ст. 346.28

6.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие:

1.органами местного самоуправления;

2.законами субъектов РФ.

п.1 ст.346.26 НК РФ

7.

Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере:

1.6 процентов;

2.15 процентов;

3.1 процент.

п.1 ст. 346.20 НК РФ

8.

Какие регистры учета являются обязательными для малого предприятия при использовании упрощенной формы налогообложения?

1.книга учета хозяйственных операций, ведомость учета затрат на производство, ведомость учета денежных средств и фондов;

2.книга учета хозяйственных операций, ведомости учета заработной платы и затрат на производство;

3.книга учета доходов и расходов, регистры учета амортизируемого имущества.

ст.346

9.

Что такое вмененный доход?

1.валовая выручка плательщика единого налога, рассчитываемая по фактическим данным за отчетный период;

2.валовой доход плательщика единого налога за вычетом произведенных затрат, рассчитываемый по фактическим данным за отчетный период;

3.потенциально возможный доход плательщика, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода.

п.2 ст. 346 НК РФ

10.

Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не являются плательщиками следующих налогов:

1.налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности;

2.земельного налога;

3.транспортного налога.

п.4 ст. 346 НК РФ

11.

Какие виды предпринимательской деятельности не включены в систему налогообложения единым налогом на вмененный доход:

1.оказанием бытовых услуг;

2.розничная торговля;

3.медицинские услуги.

п.2 ст. 346 НК РФ

12.

Как осуществляется переход к упрощенной системе налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями:

1.в принудительном порядке;

2.в добровольном порядке, предусмотренном НК РФ;

3.упрощенная система налогообложения применяется наряду с общим режимом налогообложения.

п.1 ст. 346.11, глава 26.2 НК РФ

13.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает:

1.замену уплаты транспортного налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации за налоговый период;

2.уплату транспортного налога организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.

п.2 ст. 346.11 НК РФ

14.

Сумма единого налога, исчисленная за отчетный период (квартал), уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщикам:

1.выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;

2.выбравшим в качестве налогообложения доходы, при этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов;

3.выбравшим в качестве налогообложения валовую сумму реализации от основной деятельности.

глава 26, п.3 ст. 346.21 НК РФ

15.

Налогоплательщик уплачивает сумму минимального налога, если сумма исчисленного в общем порядке налога:

1.равна сумме минимального налога;

2.меньше суммы исчисленного минимального налога;

3.больше суммы исчисленного минимального налога.

п.6 ст. 346 НК РФ

16.

Выберите вид предпринимательской деятельности, не включенный в систему налогообложения единым налогом на вмененный доход:

1.бухгалтерские, юридические, аудиторские услуги;

2.оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателей, использующими не более 20 автомобилей;

3.розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров.

п.2 ст. 346 НК РФ

17.

Какие юридические лица, занятые в розничной торговле, не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход?

1.осуществляющие розничную торговлю горюче-смазочными материалами;

2.осуществляющие розничную торговлю через палатки и ларьки;

3.осуществляющие торговлю через магазины с численностью работающих свыше 30 человек, не имеющие стационарной торговой площади.

ст. 346 НК РФ

18.

Какие организации, оказывающие автотранспортные услуги, не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход?

1.с численностью работающих до 100 человек;

2.оказывающие услуги по перевозке пассажиров городскими автобусами с численностью работающих до 100 человек;

3.эксплуатирующие более 20 транспортных средств.

ст. 346 НК РФ

19.

Кто является налогоплательщиками единого налога на вмененный доход:

1.физические лица, осуществляющие на территории субъекта РФ виды предпринимательской деятельности, согласно установленного перечня;

2.организации и физические лица;

3.организации и предприниматели, осуществляющие деятельность в рамках тех видов предпринимательства, которые указаны в п.2 статьи 346.28 НК РФ

ст. 346 НК РФ

20.

Налоговым периодом по налогу на вмененный доход является:

1.квартал;

2.месяц;

3.календарный год.

ст. 346 НК РФ

21.

Ставка единого налога на вмененный доход составляет:

1.25% вмененного дохода;

2.15% вмененного дохода;

3.30% вмененного дохода.

Ст. 346 НК РФ

22.

Изменение суммы единого налога, произошедшее вследствие изменения величины корректирующих коэффициентов, возможно только с начала:

1.следующего года;

2.следующего месяца;

3.следующего квартала.

п.8 ст.346.28 НК РФ

23.

Могут ли налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения до окончания налогового периода:

1.налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором доход от реализации превысил 60 млн. руб.;

2.налогоплательщик вправе перейти на общий режим с любого квартала налогового периода;

3.налогоплательщик, известивший налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения, по истечении 15 дней считается перешедшим на общий режим налогообложения.

п.4 ст. 346.13, глава 26.2

24.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее:

1.30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2.25 дней со дня окончания соответствующего налогового периода;

3.31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П.1 ст. 346 НК РФ

№

Вопрос

№

ответа

Обоснование

Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", признаются для целей налогообложения налогом на прибыль в пределах:

1.1,5 доходов налогоплательщика;

2.5% налогооблагаемой прибыли;

3.1% расходов, связанных с производством и реализацией.

Глава 25 НК

Ст.262 п.7

Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:

1.в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

2.сумму резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

3.резерв не создается.

Ст.266 п.4

Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента:

1.документально подтвержденного факта передачи документов на регистрацию указанных прав;

2.ввода объекта основных средств в эксплуатацию;

3.после получения документов о государственной регистрации.

Ст.259 п.4

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере:

1.не более 1% от всех расходов на рекламу организации за налоговый период;

2.не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ;

3.фактически произведенных расходов продукции.

Ст.264 п28

В целях налогообложения налогом на прибыль убытки товарищества(договор простого товарищества):

1.не распределяются между его участниками и при налогообложении ими не учитываются;

2.включаются в состав внереализационных расходов участника простого товарищества и учитываются при налогообложении.

Ст.278 п.4

Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

1. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток

2. в течение одного следующего налогового периода

3. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток

Ст.283 п.2

К прямым расходам относятся:

1. проценты за кредит;

2. расходы на НИОКР;

3. суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

Ст.318 п.1

Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из:

1.совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным пунктом 2 статьи 324 НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения;

2.нормативов отчислений к общей сумме расходов, связанных с производством и реализацией, установленных НК РФ;

3.нормативов отчислений к общей сумме доходов от реализации, установленных НК РФ.

Ст.324 п.2

Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций признаются на основании:

1.документов первичного учета

2.первичных документов и документов налогового учета

3.документов бухгалтерского учета.

Ст.248 п.1

Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств:

1.учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

2.не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Ст251 п.1

Для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:

1.не превышающем 10 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

2.не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

3.не превышающем 2 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

Ст.264 п.2

Доходы в виде имущества полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей сто­роны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей органи­зации, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:

1.учитываются по рыночной стоимости;

2.не учитываются;

3.учитываются по остаточной стоимости.

Ст.251п.1(11)

Плательщиками налога на прибыль являются:

1.российские и иностранные организации;

2.российские и иностранные организации предприниматели без образования юридического лица;

3.российские организации, их филиалы и структурные подразделения.

Ст.246

Плательщиками по налогу на прибыль являются:

1. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

2. организации (в т.ч. бюджетные, банки, страховщики), филиалы и другие аналогичные подразделения организаций, имеющие отдельные баланс и расчетный (текущий) счет;

3. коммерческие организации и индивидуальные предприниматели.

246 п 1,2

Прибылью в целях налогообложения для российских организаций является:

1.валовая прибыль отчетного периода, скорректированная на законодательно установленные льготы;

2.полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ;

3.вся сумма доходов, полученных и начисленных в отчетном периоде.

Ст.247п.1

В какой срок налогоплательщик обязан предоставить налоговую декларацию по налоговую декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода?

1.в течение 90 дней после окончания налогового периода; ц у о<3 ML* cO (u/9

2.не позднее 30 дней после окончания отчетного периода;

3.не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Ст.289 п.4

Когда следует определять сумму налога на прибыль налоговым агентам?

1.по итогам каждого отчетного (налогового) периода; <л 4r ^ Z $£

2.при каждой выплате (перечислению) дохода в адрес налогоплательщика или третьих лиц;

3.при перечислении в бюджет сумм ежемесячных авансовых платежей.

Ст.286п.4

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

1.квартал;

2.календарный год;

3.месяц.

Ст.285 п.1

19.

Налог на прибыль уплачивается:

1. не позднее срока подачи налоговой декларации по итогам налогового периода – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога;

1. в последующий день срока представления квартальной отчетности.

Ст.289 п.4

20

Прибыль, полученная от реализации земельных участков, объектом налогообложения по прибыли:

1.является;

2.не является.

Ст.250 п1(4)

21

Налогооблагаемая прибыль на сумму убытков , полученных в рамках договора простого товарищества:

1.уменьшается;

2.не уменьшается.

Ст.278 п4

22

Оплата арендуемого у физического лица имущества:

1.включается в материальные расходы, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;

2. включается в прочие расходы при соблюдении условий признания расходов;

3.не включается в прочие расходы, учитываемые при налогообложении.

Ст.264 п.10

23

В соответствии с приказом директора работнику предприятия выплачена компенсация за использование личного автомобиля ВАЗ-2108 для служебных поездок в сумме 2500 руб., из них по установленной законодательством норме за эксплуатацию автомобиля - 1200 руб., затраты на бензин - 1125 руб. амортизационные отчисления по установленной норме – 175 руб.

Какая сумма должна быть включена в расходы предприятия для исчисления базы по налогу на прибыль?

1. 2500;

2. 175;

3. 1200;

4. 0;

5. 2325.

Ст.264 п.11

24

ОАО «Люкс» провело официальный прием руководящего состава ЗАО «Зима», при этом расходы по оплате приглашенного переводчика составили 3200 руб., расходы на буфетное обслуживание— 10200 руб., прочие расходы по этому приему составили 16300. Расходы на оплату труда за этот отчетный (налоговый) составили у ОАО «Люкс» - 220400 руб., у ЗАО «Зима» - 215200. Сумма представительских расходов для целей налогооб­ложения прибыли включается в состав прочих расходов в сумме:

1. 8608 руб.

2. 88 16 руб.

3. 29700 руб.

4. 4% от суммы оплаты труда.

Ст.264 п.2

25

Расходы организации на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, признаются для целей налогообложения по налогу на прибыль в размере:

1. не более 1% выручки от реализации;

2. не более 1% всех расходов на рекламу организации за налоговый период;

3. фактически произведенных расходов.

Ст.264 п.4

26

Доля предприятия ООО «Арена» в уставном капитале ЗАО «Лот» составляет 50,5%. ООО «Арена» получило от ЗАО «Лот» станок на безвозмездной основе, остаточная стоимость которого составляет 310000 руб., то­гда как рыночная цена аналогичного оборудования — 250000 руб. По данной операции для целей налогообложения прибыли ООО «Арена» во внереализационных доходах:

1. будет учитывать остаточную стоимость оборудования - 310000 руб.;

2.стоимость оборудования не будет учитываться;

3. будет учитывать рыночную стоимость оборудования - 250000 руб.

Ст.251 п.1(11)

27

Имущество, приобретенное за 10 млн. руб., внесено в уставный капитал другой организации в оценке 8 млн. руб. Убыток и сумме 2 млн. руб. для исчисления налога на прибыль организации:

1.учитывается при определении налоговой базы;

2.не учитывается при определении налоговой базы;

3.учитывается при определении налоговой базы при выплате дивидендов.

Ст.277 п.1

28

Налогооблагаемая прибыль иностранных юридических лиц при расчете налога на прибыль может быть рассчитана условно на основе расходов постоянного представительства с применением коэффициента 0,2?

1.нет;

2.да.

Ст.307 п.3

29

При прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в РФ до окончания налогового периода налоговая декларация за последний отчетный период представляется в налоговый орган в течение:

1.5 дней со дня прекращения такой деятельности отделения;

2.в течение месяца со дня прекращения деятельности организации;

3.до 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Ст.307 п.8

30

Расходы в виде пени, штрафов и иных санкции перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российский Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, при определенен налоговой базы по налогу на прибыль:

1.не учитываются;

2.учитываются в составе внереализационных расходов.

Ст.270 п.2

31

Для целей исчисления налога на прибыль при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже:

1.определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ согласованной сторонам стоимости;

2.определяемой по правилам бухгалтерского учета балансовой стоимости;

3.определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам.

Ст.250 п.8

32

Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются:

1.Минэкономразвития РФ;

2.В главе 25 НК РФ;

3.Правительством РФ.

Ст.258.п.4

33

33

Объектом обложения налогом на прибыль у предприятия – участника договора простого товарищества является:

1.имущество, передаваемое по договору простого товарищества участнику, ведущему дела товарищества;

2.денежные средства и иное имущество, передаваемые по договору простого товарищества участнику, ведущему дела товарищества;

3.прибыль полученная в результате использования денежных средств и имущества переданного по договору простого товарищества участнику, ведущему дела товарищества.

Ст.278 п.3

34

Расходы, связанные с командировками принимаются в целях налогообложения прибыли при условии:

1.подтверждения производственного характера поездки и предоставления документов, подтверждающих расходы;

2.подтверждения производственного характера поездки;

3.предоставления документов, подтверждающих расходы.

Ст.264 п.12

35

Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются:

1.операционными доходами налогоплательщика;

2.не признаются доходами;

3.внереализационными доходами налогоплательщика.

Ст.250

36

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы:

1.утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов;

2.обоснованы и документально подтверждены.

Ст252

37

Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:

1.не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов;

2.включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1% доходов от реализации;

3.включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Ст.263

38

При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образо­вательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности:

1.учитывается в доходах;

2.не учитывается в доходах.

Ст.255 п.1(22)

39

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщикам медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере:

1.не превышающем 10 000 рублей на каждого работника за налоговый период;

2.не превышающем 5 процентов от суммы расходов на оплату труда;

3.не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Ст.255 п.16

40

В целях главы 25 НК РФ убытки, полученные налогоплательщиком в отчет­ном (налоговом) периоде, в частности, потери от стихийных бедствий, пожа­ров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций:

1.приравниваются к внереализационным расходам в сумме, определяемой по нормам, устанавливаемым МЧС России;

2.приравниваются к внереализационным расходам;

3.не включаются в расходы для целей исчисления налога на прибыль.

Ст.265 п.2.6