- •Учебно – методический комплекс
- •Цикла дс по специальности 021100 (030501) «Юриспруденция»
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •Тема: Имущественные налоги
- •Ответы:
- •Тема: Специальные налоговые режимы
- •Тема: Налог на добавленную стоимость
- •Тема: Платежи за пользование природными ресурсами и недрами
- •2.4.Судебно-арбитражная практика
- •1.Выплата неофициальной заработной платы
- •2.Расходы организации на обустройство и украшение офиса
- •3.Взыскание налогов за счет имущества налогоплательщика
- •4.Возмещение пособия по беременности и родам
- •5.Ответственность за применение контрольно-кассовой техники (ккт)
- •6.Ответственность за неопубликование годовой бухгалтерской отчетности
- •7.Уменьшение прибыли на сумму убытков прошлых лет
- •8.Подтверждение расходов организации на оплату консультационных услуг
- •9.Ответственность за непредставление документов по запросу налогового органа
- •10.Востановление ндс при возврате просроченных товаров
- •11.Подтверждение расходов подотчетным лицом
- •12.Обязанности налоговых агентов по ндфл
- •3.Средства обучения
- •3.1.Информационно-методические
- •3.2.Материально-технические
- •Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •Методические указания по оформлению письменных работ
- •Домашние задания по дисциплине Налоговое право (специальная часть) Вариант 1
- •Теоретический вопрос
- •Остаточная стоимость основных средств зао «Автодорстрой»
- •4.Изучите суть дела и аргументируйте выводы арбитражного суда относительно исчисления ндфл с сумм неофициальной заработной платы.
- •1. Теоретический вопрос
- •4.Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно правомерности возмещения пособия по беременности и родам сотруднице, одновременно работающей по совместительству у нескольких работодателей
- •1. Теоретический вопрос
- •4.Разбор ситуации из судебно-арбитражной практики
- •1. Теоретический вопрос
- •4. .Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно формирования производственных затрат.
- •Вариант 5
- •1. Теоретический вопрос
- •4. Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно переноса убытков
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •3. Тесты Выберите правильный ответ
- •4. .Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно признания расходов
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •3. Тесты Выберите и обоснуйте правильный ответ
- •4. Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно ответственности за непредставление документов по запросу налогового органа
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ
- •4. Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно расчетов подотчетных лиц.
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •4.Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно порядка расчетов с физическими лицами.
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача.
- •4. Разбор ситуации из судебно-арбитражной практики
4.Изучите суть дела и аргументируйте выводы арбитражного суда относительно исчисления ндфл с сумм неофициальной заработной платы.
Чтобы доначислить НДФЛ с суммы неофициальной зарплаты, размер этой зарплаты и факт ее выплаты еще нужно доказать.
Суть дела:
Налоговая инспекция посчитала, что организация выплачивала заработную плату работникам в размерах больших, чем показывала в платежных ведомостях. Иными словами, она выдавала так называемую неофициальную заработную плату, которую не отражала ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Из сумм такой заработной платы организация не удерживала НДФЛ и не перечисляла его в бюджет. Поэтому налоговая инспекция предложила компании удержать соответствующие суммы НДФЛ из доходов еще работающих сотрудников при очередной выплате им заработной платы. Однако организация не стала этого делать и обратилась в суд с заявлением о признании решения налоговой инспекции недействительным.
Обоснуйте позицию суда. Сравните с Постановлением ФАС Северо - Западного округа от 19.05.2011 по делу № А56-41271/2010 (См. раздел 2.4 настоящего УМК )
Вариант 2
1. Теоретический вопрос
Охарактеризуйте объекты обложения и порядок определения налоговой базы при реализации и получении подакцизных товаров (Ст. 182-183, Ст. 187-190 НК РФ)
2. Задача
Рассчитайте сумму земельного налога ЗАО «Надежда» (сельхозорганизация) за 2012г., используя следующие данные:
ЗАО «Надежда» является сельскохозяйственной организацией. Общество имеет два земельных участка, расположенных на территории муниципального образования Можайский район Московской области.
Первый участок занят пашней. Ему присвоен кадастровый номер 11:43:137522:0008 (условный). Кадастровая стоимость земельного участка, доведенная до сведения налогоплательщика, — 2 760 000 руб.
На втором земельном участке расположено административное здание ЗАО «Надежда». Кадастровый номер участка — 11:43:137522:0009 (условный), а его кадастровая стоимость — 985 400 руб.
В 2012 году на территории Можайского района земельный налог уплачивается в соответствии с главой 31 НК РФ и решением Совета депутатов от 31.10.2007 № 411/48 «Об установлении земельного налога». Согласно этому решению в отношении земель сельскохозяйственного назначения применяется ставка 0,3%, в отношении прочих земельных участков — 1,5%. Льгот по уплате налога ЗАО «Надежда» не имеет.
За отчетные периоды 2012 года организацией исчислены авансовые платежи:
по земельному участку, занятому пашней, в сумме 6210 руб.;
по земельному участку, на котором расположено административное здание, в сумме 11 085 руб.
В декларации за 2012 год нужно заполнить два раздела 2 (отдельно по каждому земельному участку), раздел 1 и титульный лист.
3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ
№ |
Вопрос |
№ ответа |
Обоснование |
1 |
Стоимость имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, облагается налогом на имущество: 1. избранными участниками договоров о совместной деятельности в соответствии с особыми условиями в договоре; 2. участниками договоров простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело; 3. только участником договора о совместной деятельности, ведущим общий баланс. |
|
П. 1ст.377 НК РФ |
2 |
Организации, учитывающие на балансе объекты недвижимого имущества, находящиеся вне местонахождения организации, зачисляют налог на имущество предприятий в бюджеты по местонахождению указанных объектов в сумме, определяемой: 1. как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта РФ, на которой расположены эти подразделения, на стоимость основных средств, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и товаров этих подразделений; 2. как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположена организация, и средней стоимости имущества, определенной за налоговый период в отношении каждого объекта недвижимого имущества; 3. как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти объекты, и средней стоимости имущества, определенной за налоговый период в отношении каждого объекта недвижимого имущества. |
|
Ст.385 НК РФ |
3 |
Налог на имущество физических лиц на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных: 1. рыночной стоимости по состоянию на 1 января каждого года; 2. рыночной стоимости, но не ниже инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года; 3. инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. |
|
П. 2 ст. 5 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» |
4 |
Основанием для установления налога (платы за землю) и арендной платы за землю является: 1. письменное заявление владельца; 2. фактическое пользование земельным участком независимо от оформления права собственности на него; 3. документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования (аренды) земельным участком. |
|
Ст. 388 Гл.31НК |
5 |
Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется: 1. муниципальными органами; 2. налоговыми органами; 3. непосредственно юридическими лицами. |
|
Ст396 НК |
6 |
Налогом на имущество, используемом для осуществления уставной деятельности, не облагается имущество общероссийских общественных организаций инвалидов, в которых: 1. среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет 50%, а доля выплачиваемой им заработной платы в общей сумме заработной платы составляет не менее 25%; 2. среди членов общества инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%; 3. инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников.
|
|
П.3 ст. 381 НК РФ |