
- •Учебно – методический комплекс
- •Цикла дс по специальности 021100 (030501) «Юриспруденция»
- •Рабочая учебная программа утверждаю:
- •Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Инновационные способы и методы, используемые в образовательном процессе
- •Тема: Имущественные налоги
- •Ответы:
- •Тема: Специальные налоговые режимы
- •Тема: Налог на добавленную стоимость
- •Тема: Платежи за пользование природными ресурсами и недрами
- •2.4.Судебно-арбитражная практика
- •1.Выплата неофициальной заработной платы
- •2.Расходы организации на обустройство и украшение офиса
- •3.Взыскание налогов за счет имущества налогоплательщика
- •4.Возмещение пособия по беременности и родам
- •5.Ответственность за применение контрольно-кассовой техники (ккт)
- •6.Ответственность за неопубликование годовой бухгалтерской отчетности
- •7.Уменьшение прибыли на сумму убытков прошлых лет
- •8.Подтверждение расходов организации на оплату консультационных услуг
- •9.Ответственность за непредставление документов по запросу налогового органа
- •10.Востановление ндс при возврате просроченных товаров
- •11.Подтверждение расходов подотчетным лицом
- •12.Обязанности налоговых агентов по ндфл
- •3.Средства обучения
- •3.1.Информационно-методические
- •3.2.Материально-технические
- •Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •Методические указания по оформлению письменных работ
- •Домашние задания по дисциплине Налоговое право (специальная часть) Вариант 1
- •Теоретический вопрос
- •Остаточная стоимость основных средств зао «Автодорстрой»
- •4.Изучите суть дела и аргументируйте выводы арбитражного суда относительно исчисления ндфл с сумм неофициальной заработной платы.
- •1. Теоретический вопрос
- •4.Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно правомерности возмещения пособия по беременности и родам сотруднице, одновременно работающей по совместительству у нескольких работодателей
- •1. Теоретический вопрос
- •4.Разбор ситуации из судебно-арбитражной практики
- •1. Теоретический вопрос
- •4. .Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно формирования производственных затрат.
- •Вариант 5
- •1. Теоретический вопрос
- •4. Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно переноса убытков
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •3. Тесты Выберите правильный ответ
- •4. .Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно признания расходов
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •3. Тесты Выберите и обоснуйте правильный ответ
- •4. Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно ответственности за непредставление документов по запросу налогового органа
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •3. Тесты. Выберите и обоснуйте правильный ответ
- •4. Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно расчетов подотчетных лиц.
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача
- •4.Изучите суть дела и обоснуйте свою позицию относительно порядка расчетов с физическими лицами.
- •1. Теоретический вопрос
- •2. Задача.
- •4. Разбор ситуации из судебно-арбитражной практики
11.Подтверждение расходов подотчетным лицом
Тематика:
Расходование подотчетных сумм на расчеты с фирмами- однодневками — это не повод доначислять подотчетнику НДФЛ.
Суть дела:
Налоговая инспекция посчитала, что организация занизила налоговую базу по НДФЛ и неправомерно не удержала налог из доходов генерального директора. Ей не понравилось, что за счет денег, получен от работодателя под отчет, генеральный директор рассчитался с компаниями, имеющими, по мнению налоговиков, признаки фирм- однодневок. Данные подозрения организация смогла снять лишь в суде.
Постановление ФАС Московского округа от 26.05.2011 № КА-А41/4677-11 по делу №А41-20865/10
Арбитражный суд первой инстанции установил, что в подтверждение произведенных расходов директор заполнил авансовый отчет и приложил к нему квитанции к приходным кассовым ордерам, товарные и кассовые чеки. Проанализировав представленные документы, суд признал, что они подтверждают реальность хозяйственных операций с контрагентами. Однако налоговая инспекция утверждала, что кассовые аппараты контрагентов, указанные в кассовых чеках, не были зарегистрированы за соответствующими юридическими лицами. Но и этот довод суд отклонил. Ведь налогоплательщик не может нести ответственность за действия или бездействие других организаций. Да у него и нет возможности проконтролировать принадлежность кассовых аппаратов своим контрагентам. Налоговая инспекция не представила доказательств того, что на момент заключения договоров контрагенты не были действующими организациями. Кроме того, она не смогла доказать, что спорные суммы являются экономической выгодой, то есть доходом генерального директора (ст. 41 НК РФ). В итоге суд первой инстанции признал недействительным решение налоговой инспекции, содержащее предложение организации уплатить НДФЛ с доходов директора. А суды апелляционной и кассационной инстанций с данными выводами согласились.
12.Обязанности налоговых агентов по ндфл
Тематика:
Организация, купившая у физического лица долю в уставном капитале другой компании, не обязана удерживать НДФЛ из доходов продавца.
Суть дела:
Организация приобрела у двух физических лиц принадлежавшие им доли в уставном капитале другого юридического лица. С сумм, выплаченных продавцам, она не удержала НДФЛ, так как была уверена, что в отношении этих физических лиц не являлась налоговым агентом. Но у налоговой инспекции оказалась иная точка зрения. Поэтому налоговики доначислили организации суммы НДФЛ, которые она не удержала при выплате доходов продавцам — физическим лицам.
Постановление ФАС Западно- Сибирского округа от 17.05.2011
по делу №А27-10300/2010
Однако арбитражный суд первой инстанции, а затем суды апелляционной и кассационной инстанций восстановили справедливость и признали решение налоговой инспекции недействительным. Ведь при получении физическим лицом доходов от продажи имущества, принадлежавшего ему на праве собственности, и имущественных прав это лицо должно самостоятельно исчислять НДФЛ и уплачивать налог в бюджет (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Иными словами, организация, выплатившая физическому лицу соответствующий доход (в данном случае — стоимость доли в уставном капитале другого юридического лица), не является налоговым агентом в отношении данного лица. Она не обязана рассчитывать суммы НДФЛ с указанных доходов, удерживать эти суммы и перечислять их в бюджет (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).