Учебный модуль № 3 «Налоговая обязанность и налоговый контроль» (тема 7 - 8)

Комплексная цель модуля: комплексное изучение теоретических и практических проблем, связанных с исполнением налоговой обязанности, и контроля за исполнением данной обязанности; подробное изучение этих процессов.

Тема 7. Общие правила исполнения налоговой обязанности.

Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Объекты налогообложения.

Исполнение налоговой обязанности. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов. Общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговый период. Установление и использование льгот по налогам и сборам. Сроки уплаты налогов и сборов. Порядок уплаты налогов и сборов.

Изменение срока уплаты налога, сбора, пени. Отсрочка или рассрочка по уплате налога или сбора. Инвестиционный налоговый кредит.

Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени.

Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей. Арест имущества.

Тема 8. Налоговый контроль.

Понятие и значение налогового контроля. Цели и задачи налогового контроля.

Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

Налоговая декларация.

Формы и виды налогового контроля. Налоговая тайна.

Налоговые проверки: общие положения. Общие правила проведения налоговых проверок. Особенности камеральной налоговой проверки. Особенности выездной налоговой проверки.

Практические задания

1. В чем заключается сущность налоговой обязанности?

2. С какого момента возникает и при наличии каких оснований прекращается налоговая обязанность?

3. Назовите правила бесспорного взыскания долга, погашения и взыскания налоговой недоимки.

4. Охарактеризуйте залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

5. Дайте характеристику налогового контроля в широком и узком аспектах.

6. Назовите объекты, предмет, субъекты и подконтрольные субъекты налогового контроля.

7. По каким основания классифицируется налоговый контроль?

8. Дайте характеристику предварительного налогового контроля. В чем заключается сущность текущего налогового контроля?

9. Дайте определение налоговой проверки.

Учебный модуль № 4 «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение» (тема 9)

Комплексная цель модуля: комплексно изучить состав налогового правонарушения, отграничив его от иных видов правонарушений; определить условия привлечения к налоговой ответственности; рассмотреть конкретные составы налоговых правонарушений.

Тема 9. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.

Классификация составов налоговых правонарушений.

Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции.

Административная ответственность за нарушение налогового законодательства.

Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства.

Практические задания

1. В чем заключается общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах?

2. Какими отраслями права осуществляется охрана налоговых отношений?

3. Дайте характеристику противоправности, виновности и наказуемости деяния как признакам состава налогового правонарушения.

4. Дайте характеристику объекта и субъекта налогового правонарушения.

5. Назовите формы вины в налоговых правонарушениях.

6. Дайте понятие налоговой ответственности.

7. Дайте характеристику презумпции невиновности в налоговом праве.

8. Определите соотношение налоговой ответственности с другими видами юридической ответственности.

9. Назовите и дайте характеристику обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.