Тема 5. Звіт про власний капітал (форма 4).

Статутний капітал (графа 3 Ф № 4; рядок 300 Ф № 1 "Баланс")

- формування розміру статутного капіталу; (+)

- випуск нових акцій (для акціонерних товариств); (+)

- збільшення номінальної вартості акцій; (+)

- збільшення кількості акцій номінальної вартості; (+)

- реінвестування дивідендів у вигляді акцій; (+)

- зменшення номінальної вартості акцій; (-)

- анулювання акцій, викуплених в акціонерів (на суму номінальної вартості); (-)

- повернення частки статутного капіталу при учасників – на суму, яка зафіксована в установчому договору; (-)

Пайовий капітал (графа 4 Ф № 4; рядок 310 Ф № 1 "Баланс")

- реєстрація пайових внесків; (+)

- повернення внесків (паїв) при виході учасника; (-)

Додатково вкладений капітал (графа 5 Ф № 4; рядок 320 Ф № 1 "Баланс")

- емісійний дохід (розміщення акцій за ціною, що перевищує їх номінальну вартість); (+)

- реалізація викуплених акцій за ціною, що перевищує їх номінальну вартість; (+)

- анулювання акцій власної емісії, ціна викупу яких менше номінальної вартості; (+)

- анулювання акцій власної емісії, ціна викупу яких перевищувала номінальну вартість; (-)

- реалізація викуплених акцій за ціною, що менше ціни викупу; (-)

Інший додатковий капітал (графа 6 Ф № 4; рядок 330 Ф № 1 "Баланс")

- дооцінка необоротних активів; (+)

- безоплатно одержані необоротні активи; (+)

- уцінка необоротних активів; (-)

- нарахування амортизації за безоплатно одержаними необоротними активами; (-)

Резервний капітал (графа 7 Ф № 4; рядок 340 Ф № 1 "Баланс")

- спрямування частини прибутку на його формування та збільшення; (+)

- виплати за рахунок резервного капіталу (дивіденди за привілейованими акціями, відсотки за облігаціями); (-)

- покриття збитків; (-)

Нерозподілений прибуток (графа 8 Ф № 4)

- чистий прибуток, одержаний за звітний період (рядок 350 Ф № 1 "Баланс" або рядок 220 Ф № 2 "Звіт про фінансові результати"); (+)

- виплата дивідендів; (-)

- чистий збиток за звітний період (рядок 350 Ф № 1 "Баланс" або рядок 225 Ф № 2 "Звіт про фінансові результати"); (-)

- відрахування до резервного капіталу; (-)

При коригуванні залишків на початок звітного періоду:

- зміна облікової політики (рядок 020 Ф № 4 "Звіт про власний капітал"); (+) або (-)

- виправлення помилок (рядок 030 Ф №4 "Звіт про власний капітал"); (+) або (-)

- інші зміни (рядок 040 Ф № 4 "Звіт про власний капітал"); (+) або (-)

Неоплачений капітал (графа 9 Ф № 4; рядок 360 Ф № 1 "Баланс")

- заборгованість за внесками учасників до статутного капіталу; (+)

- погашення заборгованості шляхом внесення внесків до статутного капіталу; (-)

- заборгованість за неоплаченими акціями (частками), які раніше з метою перепродажу було викуплено в інших учасників; (-)

Вилучений капітал (графа 10 Ф № 4; рядок 370 Ф № 1 "Балансу")

- фактична собівартість акцій власної емісії (часток), викуплених в акціонерів (учасників); (+)

- вилучення капіталу у випадку виходу учасника; (+)

- реалізація (перепродаж) викуплених акцій власної емісії (часток) – на суму фактичної собівартості; (-)

- анулювання викуплених акцій – на суму фактичної собівартості; (-)