Тема 5. Факторний аналіз План

1. Методика факторного аналізу.

2. Класифікація факторів в економічному аналізі.

3. Факторні моделі економічного аналізу.

1. Методика факторного аналізу

Всі явища і процеси господарської діяльності підприємства знаходяться в взаємозалежності, взаємозв’язку і обумовленості. Одні з них безпосередньо пов’язані між собою, інші – опосередковано. Наприклад: прибуток від операційної діяльності (прямі: виручка, собівартість, структура реалізованої продукції; інші – опосередковані, непрямі). Кожне явище можна розглядати і як причину, і як результат. Кожний результативний показник залежить від багатьох факторів. Чим детальніше вивчається вплив факторів на величину результативного показника, тим точніші результати аналізу.

Отже, факторний аналіз – це процес комплексного, системного вивчення впливу факторів на рівень результативних показників.

Типи факторного аналізу

1. За характером досліджуваного зв’язку розрізняють:

- детермінований факторний аналіз – методика вивчення факторів, зв'язок яких з результативним показником має функціональний характер;

- стохастичний факторний аналіз – вивчає вплив факторів, зв'язок яких з результативним показником, є неповним, ймовірним (кореляційним).

2. За методикою дослідження розрізняють:

- прямий факторний аналіз – здійснюється дедуктивним способом – від загального до часткового. Він проводиться з ціллю комплексного вивчення факторів, які формують величину результативного показника.

- зворотній факторний аналіз – вивчає причинно-наслідкові зв’язки способом логічної індукції – від часткових, окремих факторів до загальних, від причини до наслідку. Дозволяє оцінити ступінь чуттєвості багатьох результативних показників до зміни фактора, який вивчається.

3. В залежності від ступеню деталізації факторів:

- однорівневий аналіз – використовується для дослідження факторів одного рівня (першого ступеню) підпорядкованості без деталізації на складові частини. Наприклад, Y = a x b;

- багаторівневий аналіз – проводиться деталізація факторів а і в на складові елементи з ціллю вивчення їх сутності.

4. За ознакою стану досліджуваних об’єктів розрізняють:

- статичний факторний аналіз – вивчення впливу факторів на результативні показники на визначену дату;

- динамічний – методика вивчення причинно-наслідкових зв’язків в динаміці.

5. За ознакою часу:

- ретроперспективний факторний аналіз – вивчає причини зміни результатів господарської діяльності за минулі періоди часу;

- перспективний – вивчає вплив факторів на рівень результативних показників в перспективі (прогнозний аналіз).

Етапи проведення факторного аналізу

1. Відбір факторів для аналізу досліджуваних результативних показників.

2. Класифікація і систематизація факторів з метою забезпечення системного підходу до їх вивчення.

3. Моделювання взаємозв’язку між факторними і результативними показниками.

4. Розрахунок впливу факторів і оцінка міри впливу кожного із них на зміну величини результативного показника.

5. Практичне використання факторної моделі для управління економічними процесами.