Тема 3. Податкове право та податкове законодавство.

Семінар

План

1. Поняття податкового права та його місце в системі фінансового права України.

2. Предмет та метод правового регулювання податкового права.

3. Співвідношення податкового права з іншими галузями права.

4. Принципи податкового права.

5. Джерела податкового права та їх види. Місце міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування в системі джерел податкового права.

6. Поняття та значення міжнародного податкового права.

7. Особливості кодифікації національного податкового законодавства..

Самостійна робота

1. Правове регулювання уникнення подвійного оподаткування. Поняття подвійного оподаткування та його види. Методи усунення подвійного оподаткування. Характеристика методів усунення подвійного оподаткування в Україні.

2. Основи міжнародного податкового права. Поняття та види податкових міжнародно-правових договорів. Поняття міжнародного податкового права та його цілі. Поняття міжнародних договорів з питань оподаткування та їх види.

Література:

1. Про систему оподаткування: Закон України від 25.06.1991р. зі змінами та

2. доповненнями

3. Про міжнародні договори України: Закон України від 22.12.1993р.

4. Про затвердження Порядку звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України згідно з міжнародними договорами України про уникнення подвійного оподаткування: Постанова КМУ від 06.04.2001р. №470.

5. Лист ДПА України “Щодо міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування” №1281/7/12-0117 від 24.01.2002р Бизнес - Бухгалтерия. Право. Налоги. Консультации, 2002, 02, 7/2.

6. Податкове право. Навчальний посібник (За редакцією М.П.Кучерявенко.-Київ: Юрінком інтер, 2004 )

7. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. – СПб.: Питер, 2000.

8. Налоги и налоговое право. Учебн. Пособие / Под ред А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

9. Кучерявенко Н.П. Налоговое право. Учебник. – Харьков: Легас, 2001.

10. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Изд-во НОРМА, 2001.

11. Иванова Ю. Устранение двойного налогообложения в международных договорах Украины./ “Бухгалтер” февраль 2000, №4 (88), с. 52.

12. Избежание двойного налогообложения: что следует учесть. / “Бизнес – Бухгалтерия. Право. Налоги. Консультации”, 21 февраля 2002 г., №2 (474), с. 25.

Тема 6. Податкові органи України. Організація податкового контролю.

Семінар

План

Система податкових органів України та місце в ній органів ДПС.

Поняття та види податкового контролю.

Податкові перевірки, їх види та порядок проведення.

Способи та порядок оскарження платниками результатів податкових перевірок, а також незаконних дій та рішень посадових осіб органів ДПС.

Порядок обліку платників податків органами ДПС.

Порядок вилучення органами ДПС документів, що свідчать про приховування чи заниження об’єктів оподаткування.

Самостійна робота

Органи державної податкової служби, як особливий суб’єкт податкових правовідносин. Система органів державної податкової служби України (ДПС). Завдання органів ДПС. Підпорядкування та керівництво органами ДПС. Функції ДПА України. Функції ДПА обласного рівня. Функції ДПІ. Права органів ДПС. Посадові особи органів ДПС та особливості проходження ними служби. Обов’язки і відповідальність посадових осіб органів ДПС. Соціальне забезпечення посадових осіб органів ДПС. Завдання податкової міліції (ПМ). Склад ПМ. Повноваження ПМ. Права ПМ щодо здійснення ОРД. Права ПМ згідно із Законом “Про міліцію”. особливості проходження служби в ПМ. правовий і соціальний захист посадових осіб органів ПМ.

Опрацювати: Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990р., ст.ст.11-15¹, 20-23 Закону України “Про міліцію”, Закон України “Про оперативно-розшукову діяльність”.

Порядок вилучення органами ДПС документів, що свідчать про приховування чи заниження об’єктів оподаткування. Випадки вилучення органами ДПС документів та їх правове забезпечення. Особи, що можуть бути присутніми при вилученні документів. Порядок вилучення документів.

Контроль органів ДПС України у сфері застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО). Поняття РРО та особливості їх використання. Випадки не застосування РРО передбачені законодавством. Повноваження органів ДПС у сфері застосування РРО. Відповідальність осіб за порушення використання РРО.

Порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби (адміністративне оскарження).

Облік платників податків органами ДПС. Ведення реєстрів. Правове регулювання обліку платників органами ДПС. Види реєстрів платників податків, що ведуть податковими органами. Поняття великих платників податків та порядок їх обліку. Порядок взяття на облік та зняття з обліку юридичних осіб та їх філій. Особливості обліку фізичних осіб – СПД органами ДПС. Порядок обліку фізичних осіб – платників податків. Порядок передачі матеріалів органам ПМ для розшуку платників податків.