12.2. Облік витрат на біологічні перетворення біологічних активів тваринництва

№ п/п

Первинний документ

Зміст господарської операції

Дебет

Кредит

Сума, грн

1

2

3

4

5

6

1

Розрахунок заробітної плати оплати праці)

Нараховано заробітну плату працівникам, зайнятим обслуговуванням

основного молочного стада ВРХ

232 1 1

661

26295,26

молодняку ВРХ

232 1 2

661

5340,00

свиней

232 2

661

4770,00

Разом

36405,26

1

2

3

4

5

6

2

Зведена відомість нарахування та розподілу оплати праці та відрахувань від неї за об’єктами обліку витрат

Проведені нарахування ЄСВ та віднесено на:

основне молочне стада ВРХ

232 1 1

651

9779,21

молодняк ВРХ

232 1 2

651

1985,95

свиней

232 2

651

1773,96

Разом

13539,12

3

Відомості витрати кормів № 41, 42, 43, 44 від 30 числа звітного періоду

Списується з підзвіту Писаренка Ю.І. вартість витрачених кормів і підстилки:

а) основному молочному стаду ВРХ

солома озимої пшениці на підстилку - 11500 кг

232 1 1

208

690,00

кошики соняшнику - 3400 кг

232 1 1

208

680,00

гичка цукрового буряку - 82000 кг

232 1 1

208

5740,00

комбікорм - 4664 кг

232 1 1

208

11660,00

Разом

18770,00

б) молодняку ВРХ:

солома озимої пшениці на підстилку - 5500 кг

232 1 2

208

330,00

гичка цукрового буряку -114000 кг

232 1 2

208

7980,00

Разом

8310,00

в) свиням

комбікорм - 4920 кг

232 2

208

12300,00

4

Відомість витрат кормів № 45

Списано вартість молока на випойку телят - 13505 кг

232 1 2

272

26334,75

5

Акт на списання медикаментів № 9 від 30 числа звітного місяця

Списано з підзвіту головного ветеринарного лікаря Капустян П.С. медикаменти, використані на лікування:

основного молочного стада ВРХ

232 1 1

208

1031,00

молодняку ВРХ

232 1 2

208

1468,00

свиней

232 2

208

352,00

Разом

2851,00

6

Лімітно-забірні картки на отримання матеріальних цінностей № 460 - 467від 25 числа звітного періоду

Відпущені з центрального складу халати бавовняні:

на молочнотоварну ферму (15)

232 1 1

224

720,00

на свиноферму (10)

232 2

224

480,00

Разом

1200,00

Відпущені з центрального складу відра (15):

232 1 1

222

900,00

7

Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей № 134 від 27 числа звітного періоду

Відпущено зі складу будівельних матеріалів лісоматеріал твердої породи для поточного ремонту крівлі телятника 0,5 м.куб.

232 1 2

205 1

217,50

1

2

3

4

5

6

8

Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей № 135 від 29 числа звітного періоду

Відпущено зі складу будівельних матеріалів на поточний ремонт корівника і використано:

шифер восьмихвильовий, 200 шт.

232 1 1

205/7

15000,00

рубероїд, 40 рул.

232 1 1

205/4

3920,00

лісоматеріал м'якої породи, 2,1м3

232 1 1

205/2

756,00

цемент, 938 кг

232 1 1

205/5

4690,00

цвяхи, 32 кг

232 1 1

205/8

480,00

Разом

24846,00

9

Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей № 139 від 29 числа звітного періоду

Відпущено зі складу будматеріалів і використано шифер восьмихвильовий на поточний ремонт свинарника, 103 шт.

232 2

205 7

7725,00

10

Зведена відомість нарахування амортизації основних засобів та інших необоротних активів

Віднесено амортизаційні відрахування у витрати виробництва на утримання

основного молочного стада ВРХ

232 1 1

131

1915,65

молодняку ВРХ

232 1 2

131

1042,42

свиней

232 2

131

662,18

Разом

3620,25

11

Дорожній лист вантажного автомобіля. Накопичувальна відомість обліку використання вантажних автомобілів.

Включено послуги вантажного автотранспорту за фактичною собівартістю у витрати виробництва на утримання:

основного молочного стада ВРХ, 13397 ткм

232 1 1

234

8931,16

молодняку ВРХ 12000 ткм

232 1 2

234

7999,85

свиней 8000 ткм

232 2

234

5333,23

Разом

22264,24

12

Звіт про використання електроененргії

Списується за фактичною собівартістю електроенергія на утримання:

основного молочного стада ВРХ, 40000 кВт/год

232 1 1

2343

20000,00

молодняку ВРХ 10000 кВт/год

232 1 2

2343

5000,00

свиней 13000 кВт/год

232 2

2343

6500,00

Разом

31500,00

13

Бухгалтерська довідка

Списуються в кінці року загальновиробничі витрати тваринництва на:

основного молочного стада ВРХ

232 1 1

912

996,00

молодняку ВРХ

232 1 2

912

2544,00

свиней

232 2

912

1296,63

Разом

4836,63

1

2

3

4

5

6

14

Бухгалтерська довідка

Списуються в кінці року загальновиробничих витрат всіх напрямків діяльності на:

основного молочного стада ВРХ

232 1 1

914

2567,00

молодняку ВРХ

232 1 2

914

2130,00

свиней

232 2

914

1987,00

Разом

6684,00

15

Відомість надою молока за звітний період

Одержано від основного молочного стада ВРХ 71507 кг молока і передано завідуючому молокопунктом

272

232 1 1

139438,65

16

Акт N ___ на оприбуткування приплоду тварин

Звіт про рух худоби та птиці на фермі за звітний період

Одержано:

23 голови приплоду телят живою масою 713 кг

212 1

232 1 1

5989,20

23 голови приплоду свиней живою масою 23 кг

212 2

232 2

230,00

17

Розрахунку N ___ визначення приросту (форма N ПБАСГ-11). Звіт про рух худоби та птиці на фермі за звітний період

Одержано приріст від:

молодняку ВРХ - 4375 кг

212

232 1 2

36750,00

свиней - 1238 кг

212

232 2

12380,00

Разом

49130,00

18

Акт N ___ на вибуття поточних біологічних активів тваринництва (забій, прирізка та падіж) (форма N ПБАСГ-6)

Списано на витрати виробництва падіж

телички на випоюванні 1 гол. 31 кг

24

212 1 2

260,40

232 1 2

24

260,40

підсосних свинок і хрячків 3 гол. 4 кг

24

212 2 1

40,00

232 2

24

40,00

Разом

300,40

Списується вартість гною, внесеного під цукровий буряк, одержаного від:

основного молочного стада ВРХ - 340т

27

232/11

3978,00

молодняку ВРХ - 400 т

27

232/12

4680,00

свиней - 40 т

27

232/2

468,00

Разом

9126,00

19

Відображено дохід (витрати) від первісного визнання сільськогосподарської продукції та додаткових біологічних активів

по продукції основного молочного стада ВРХ

232 1 1

710

1665,17

по продукції молодняку ВРХ

940

232 1 2

30544,50

по продукції свиней

940

232 2

37826,56

Разом