Практические задания 5

1. В течение календарного года (налогового периода) организация занималась производством сельскохозяйственной продукции и ее первичной переработкой, а также иными видами деятельности. По итогам года она получила доход 20 млн руб., в том числе от реализации сельскохозяйственной продукции — 12 млн, реа­лизации продукции ее первичной переработки — 4 млн руб.

Определите, имеет ли право данная организация перейти на уплату единого сель­скохозяйственного налога.

2. В течение календарного года организация занималась производством и пе­реработкой сельскохозяйственной продукции, а также иными видами деятельнос­ти. По итогам календарного года (налогового периода) она получила 20 млн руб., в том числе от реализации произведенной ею продукции из сельскохозяйственно­го сырья собственного производства (конечной продукции) 15 млн руб. Расходы на производство продукции, прошедшей промышленную переработку (конечной продукции), составили 10 млн руб., из которых 5 млн — на производство сельско­хозяйственной продукции, 3 млн — на ее первичную переработку и 2 млн — на последующую промышленную переработку (общехозяйственные и общепроиз­водственные расходы для простоты не рассматриваются).

Установите, имеет ли право данная организация перейти на уплату единого сель­скохозяйственного налога.

3. ООО «Колос» перешло на уплату единого сельскохозяйственного налога в прошлом году.

По итогам отчетного года общество получило следующие доходы, руб.:

выручка от реализации продукции растениеводства — 1 537 600;

выручка от реализации продукции животноводства — 2 970 300;

доходы от оказания транспортных услуг — 850 110;

дивиденды по акциям — 300 000;

излишки товарно-материальных ценностей, выявленных при инвентариза­ции,-51000.

Расходы в отчетном году составили, руб.:

на приобретение основных средств — 859 300;

ремонт основных средств — 234 500;

материальные — 1 290 670;

на оплату труда — 583 200;

взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное страхование от несчастных случаев на производстве — 197 400;

НДС по приобретенным материалам — 196 882;

командировочные — 57 980, в том числе в пределах норм — 43 300;

на оплату услуг связи — 610 080;

налоги (земельный, транспортный) — 137 100; > >

пени за нарушение законодательства о налогах — 35 200;

убытки от списания основных средств — 139 680.

Все доходы и расходы подтверждены документами.

На дату перехода на ЕСХН в ООО «Колос» числилось основных средств:

со сроком полезного использования до 3 лет на сумму 211 359 руб.; от 3 до 15 лет включительно — 425 000 руб.; свыше 15 лет — 797 350 руб.

Рассчитайте единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате в бюд­жет по итогам отчетного года; составьте налоговую декларацию по ЕСХН и бухгал­терские проводки по начислению и уплате налога.

Практические задания 6

1. Во 11 кв. текущего года ООО «Волжская мануфактура» осуществила забор 150 тыс. м³ воды из Волги для производственных нужд в пределах установленного лимита. Кроме того, 30 тыс. м³ воды было использовано для водоснабжения наеления.

Определите сумму водного налога и составьте бухгалтерскую проводку по его на­числению.

2. ЗАО «Восход» организовано 20.04 текущего налогового периода. На первое число следующего месяца стоимость имущества составила 35 млн руб., в том числе основных средств — 32 млн, материалов — 3 млн руб. По данному имуществу еже­месячно начисляется амортизация 200 тыс. руб. Данные по движению имущества в течение налогового периода следующие:

25.07 приобретено оборудование первоначальной стоимостью 150 тыс. руб. со сроком полезного использования 8 лет;

30.08 передано в аренду транспортное средство остаточной стоимостью 80 тыс. руб., норма амортизации — 0,83 %;

20.12 реализован станок остаточной стоимостью 25 тыс. руб.

В учетной политике организации принят линейный метод начисления амор­тизации.

Рассчитайте налог на имущество, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период, заполните налоговую декларацию по этому налогу, составьте бухгалтерскую проводку по его начислению.

3. Основной вид деятельности ООО «Надежда» — производство сельскохозяй­ственной продукции. На балансе организации на 01.01.200_ числилось 17 автомо­билей. 20.04.200_ приобретен легковой автомобиль марки ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 105 л. с. Автомобиль марки ЗИЛ ММЗ-554 списан 12.05 отчетного года.

Марка Мощность двигателя, л.с. Число, шт.

КамАЗ-53212 210 3

ЗИЛ-130 150 5

ЗИЛ ММЗ-554 150 6

ГАЗ-53 (молоковоз) 120 1

ВАЗ-21213 76 1

УАЗ-469 90 1

Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за налоговый период, составьте налоговую декларацию по этому налогу, отразите его начисление бухгалтерской проводкой.

4. ЗАО «Колос» имеет в собственности 2 земельных участка площадью 1200 и 897 га. Кадастровая стоимость 1-го участка составляет 23,54 руб. за 1 га, 2-го — 20,74 руб. за 1 га. Земельные участки сельскохозяйственного назначения, заняты под посевами сельскохозяйственных культур.

Определите земельный налог, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогово­го периода, составьте налоговую декларацию и бухгалтерские проводки по начисле­нию налога.

Таблица для выбора номера задачи в практическом задании

Последняя цифра зачетки	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
№ практического задания
1	1	2	3	4	5	6	1	2	3	4
2	1	2	3	4	5	1	2	3	4	5
3	1	2	3	1	2	3	1	2	3	1
4	1	2	1	2	1	2	1	2	1	2
5	1	2	3	1	2	3	1	2	3	1
6	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2