1. Содержание дисциплины

Раздел 1. Налоговый аспект бухгалтерского учета

Тема 1.1. Система налогов и сборов, особенности их учета

Понятия налога и сбора в соответствии с НК РФ. Виды налогов и сборов. Налоговые льготы, основания и порядок их применения. Учет расчета по налогам и сборам и отражение их на счетах бухгалтерского учета.

Тема 1.2. Сущность, задачи и методология налогового учета

История развития налогового учета в России. Понятие и сущность налогового учета. Соотношение бухгалтерского и налогового учета. Методология налогового учета.

Тема 1.3. Учетная политика для налогообложения

Правила формирования учетной политики для налогообложения. Последовательность применения учетной политики для налогового учета от одного налогового периода к другому. Элементы учетной политики.

Тема 1.4. Налоговая отчетность организации

Налоговая декларация. Единые требования к формированию и формализация налоговых деклараций.

Раздел 2. Учет расчетов по налогу на прибыль

Тема 2.1. Общий порядок уплаты налога

Плательщики налога на прибыль. Объект обложения. Налоговые ставки. Определение налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Метод начислений. Кассовый метод. Сроки и порядок уплаты налога.

Тема 2.2. Порядок учета в налоговой базе доходов

Классификация доходов в целях налогообложения. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с получением доходов от реализации и внереализационных доходов.

Тема 2.3. Порядок учета в налоговой базе расходов

Перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения. Прямые и косвенные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Методы оценки расходов при списании сырья и материалов. Сомнительный долг. Долговые обязательства.

Тема 2.4. Доходы и расходы организации, не учитываемые для налогообложения

Перечень доходов и расходов организации, не учитываемых для налогообложения.

Тема 2.5. Регистры налогового учета

Значение налоговых регистров. Использование регистров в налоговом учете. Объекты, единицы, показатели, данные налогового учета. Регистры промежуточных расчетов. Регистры учета состояния единицы налогового учета. Регистры учета хозяйственных операций. Регистры учета целевых средств некоммерческими организациями.

Тема 2.6. Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Раскрытие информации, содержащейся в ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль. Текущий налог на прибыль. Условный расход по налогу на прибыль. Постоянное налоговое обязательство. Отложенные налоговые активы. Отложенные налоговые обязательства. Отчет о прибылях и убытках. Отражение на счетах бухгалтерского учета.

Тема 2.7. Отражение в отчетности расчетов по налогу на прибыль

Отражение в бухгалтерском балансе отложенных налоговых активов и налоговых обязательств. Условия отражения в балансе сальдированной суммы отложенных налоговых активов и налоговых обязательств. Отражение в отчете о прибылях и убытках сумм отложенных и постоянных налоговых активов и налоговых обязательств, текущего налога на прибыль, условного дохода (расхода), постоянных и временных разниц.

Раздел 3. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость

Тема 3.1. Порядок уплаты учета налога

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Глава 21 НК РФ. Объекты налогообложения. Ставки. Сроки уплаты. Налогоплательщики. Налоговый период. Операции, не подлежащие налогообложению. Порядок возмещения НДС из бюджета. Отражение на счетах бухгалтерского учета.

Тема 3.2. Отражение НДС в документах

Первичные учетные документы. Книга продаж. Книга покупок. Счет-фактура. Реквизиты счете-фактуры.

Тема 3.3. Расчет НДС и порядок ведения бухгалтерского учета объектов налогообложения

Расчет НДС и порядок отражения на счетах бухгалтерского учета в зависимости от вида сделки и объекта налогообложения. Расчетные формулы для расчетов НДС.

Тема 3.4.Налоговые вычеты по НДС и порядок их учета

Налоговые вычеты и порядок их учета. Отражение на счетах бухгалтерского учета.

Раздел 4. Учет расчетов по акцизам

Тема 4.1. Порядок уплаты акцизов

Налогоплательщики. Объект обложения. Налоговый период. Ставки. Подакцизные товары. Налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты. Расчетные формулы.

Тема 4.2. Учет акцизов

Отражение на счетах бухгалтерского учета. Учет хозяйственных операций, связанных с акцизами.

Раздел 5. Учет расчетов по налогу на доходы физических лиц

Тема 5.1. Порядок уплаты налога

Плательщики налога на доходы физических лиц. Налоговые резиденты и нерезиденты РФ. Объект налогообложения. Формула расчета налога на доходы физического лица. Налоговые ставки. Налоговый период. Налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты.

Тема 5.2. Бухгалтерский учет объектов налогообложения и определение налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц

Бухгалтерский учет объектов налогообложения и определение налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц. Отражение на счетах бухгалтерского учета. Материальная выгода при расчете налога.

Тема 5.3. Порядок применения и учета налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.

Тема 5.4. Обязанности налоговых агентов по начислению и уплате в бюджет налога на доходы физических лиц

Налоговые агенты и их функции. Ведение аналитического учета доходов физических лиц по форме №1-НДФЛ. Налоговая карточка и ее разделы.

Раздел 6. Учет расчетов по страховым взносам

Тема 6.1. Общий порядок уплаты и расчет страховых взносов

Плательщики. Освобождение от налогообложения. Объекты налогообложения. Выплаты, не являющиеся объектом налогообложения. Ставки. Сроки и порядок уплаты. База для расчета. Расчет страховых взносов.