2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ финансово-хозяйственной деятельности начнем с анализа доходов и расходов.
Анализ доходов и расходов ООО «Дверца» на основе данных бухгалтерской отчетности представлен в таблице 1.
Таблица 1
Анализ доходов и расходов ООО «Дверца» (тыс. руб.)
№ |
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонения |
|
|
Сумма |
Темп роста, % |
||||
1 |
Выручка от продаж |
12548 |
13847 |
12126 |
-422 |
96,6 |
2 |
Себестоимость |
-6814 |
7567 |
6268 |
13082 |
-92,0 |
3 |
Валовая прибыль |
5734 |
6280 |
5858 |
124 |
102,2 |
4 |
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
5 |
Управленческие расходы |
-4458 |
4892 |
4386 |
8844 |
-98,4 |
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
1276 |
1390 |
1472 |
196 |
115,4 |
7 |
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
8 |
Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
9 |
Прочие доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
10 |
Прочие расходы |
-187 |
205 |
157 |
344 |
-84,0 |
11 |
Прибыль до налогообложения |
1089 |
1185 |
1315 |
226 |
120,8 |
12 |
Текущий налог на прибыль |
208 |
237 |
263 |
55 |
126,4 |
13 |
Чистая прибыль |
881 |
948 |
1052 |
171 |
119,4 |
Из таблицы 1 можно заключить:
1.Выручка от продаж ООО «Дверца» за 2010-2012 годы сократилась на 3,4% с 12548 тыс. руб. до 12126 тыс. руб.
2.Валовая прибыль увеличилась на 2,2% с 5734 тыс. руб. до 5858 тыс. руб.
3.Управленческие расходы сократились на 1,6% с 4458 тыс. руб. до 4386 тыс. руб.
4.Прибыль от продаж выросла на 15,4% с 1276 тыс. руб. до 1472 тыс. руб.
5.Положительную динамику имеет показатель чистой прибыли – она выросла с 881 тыс. руб. в 2010 году до 1052 тыс. руб. в 2012 году или на 19,4 %.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности необходимо дополнить показателями рентабельности, они рассчитаны в таблице 2.
Таблица 2
Расчёт показателей рентабельности ООО «Дверца», %
№ п/п |
Наименование показателя |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение |
1 |
Рентабельность продаж, % |
10,2 |
10,0 |
12,1 |
1,9 |
2 |
Чистая рентабельность, % |
7,0 |
6,8 |
8,7 |
1,7 |
3 |
Экономическая рентабельность, % |
10,9 |
11,2 |
10,7 |
-0,5 |
4 |
Рентабельность собственного капитала, % |
145,7 |
151,4 |
647,0 |
495,6 |
5 |
Валовая рентабельность, % |
45,7 |
45,4 |
48,3 |
2,6 |
6 |
Затратоотдача, % |
11,1 |
11,2 |
13,8 |
2,7 |
7 |
Рентабельность перманентного капитала, % |
45,7 |
69,3 |
21,5 |
-24,2 |
Из таблицы 2 можно заключить, что по большинству показателей рентабельности наблюдается положительная динамика, свидетельствующая об увеличении эффективности деятельности.
Проведем анализ имущества предприятия по данным бухгалтерской отчетности, представленной в приложении 3.
Стоимость имущества организации увеличилась на 9,5% (с 9351 тыс. руб. до 10244 тыс. руб.). Прирост был обеспечен за счет оборотных активов, внеоборотные активы сократились.
Стоимость внеоборотных активов снизилась на 4,9 % или на 20 тыс. руб.; стоимость оборотных средств увеличилась на 10,2 % или на 913 тыс. руб.
Внеоборотные активы к концу периода составляют 3,8 % актива. Внеоборотные активы на 100 % представлены основными средствами.
В структуре оборотных активов на конец года большую часть составляют запасы (87% актива) и за рассматриваемый период эта статья была увеличена на 7,4 % с 8302 тыс. руб. до 8913 тыс. руб.
Величина денежных средств снизилась на 115 тыс. руб. или на 40,6%.
Величина финансово-эксплуатационных потребностей увеличилась в 1,7 раза и составила 7247 тыс. руб. на конец периода.
Структура актива баланса на конец 2012 года показана на рисунке 10.
В пассивной части баланса по-прежнему большее количество источников формирования имущества - заемные средства (79%).
За рассматриваемый период доля статьи «капитал и резервы» увеличилась на 9,2% с 11,8% до 21% (с 1100 тыс. руб. до 2152 тыс. руб.), это произошло за счет роста нераспределенной прибыли на 98,3%.
Долгосрочные обязательства предприятия составляют 5656 тыс. руб. (на конец периода), 55,2% от пассива баланса.
Данная статья значительно увеличилась за 2012 год – на 4800 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства снизились на 67% или на 4958 тыс. руб. и составляют к концу года 23,8% от пассива, в то время как в начале года их доля была 79,1%.
Рисунок 10. Структура актива баланса ООО «Дверца»
на конец 2012 года
В структуре пассива баланса доля кредиторской задолженности снизилась за 2012 год на 30,7%. Темп роста собственного капитала значительно превышает темп роста заемного. Структура пассива баланса на конец 2012 года показана на рисунке 11.
Рисунок 11. Структура пассива баланса ООО «Дверца» на конец 2012 года
В результате исследования балансов обнаружены следующие положительные тенденции:
- постоянный рост валюты баланса свидетельствует о расширении хозяйственной деятельности предприятии;
- постоянно растет собственный капитал, увеличивается прибыль.
Отмечены негативные тенденции:
- снижение стоимости основных средств;
- заемный капитал превышает собственный.
ООО «Дверца» все три периода относилась к четвертому типу финансовой устойчивости S={0,0,0}, что характеризует положение предприятия как кризисное. В таком случае необходимо снизить запасы и затраты.
Большинство показателей первого уровня ООО «Дверца» получили оценку «удовлетворительно», что свидетельствует об удовлетворительном финансовом состоянии организации и необходимости принятия срочных мер по его улучшению.
По большинству показателей рентабельности наблюдается положительная динамика, свидетельствующая об увеличении эффективности деятельности.