Раздел 3. Региональные и местные налоги с организаций Тема 9. Транспортный налог

Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

2. При каких условиях пользователи транспортных средств являются налогоплательщиками?

3. Перечислите основные виды объектов налогообложения?

4. Каков порядок определения налоговой базы?

5. В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

6. Имеют ли законодательные органы субъектов РФ право изменять размер ставки налога, предусмотренный НК РФ?

7. Каков порядок уплаты налога организациями?

8. Как уплачивается налог, если транспортное средство приобретено в течение налогового периода?

9. Какой период времени признан налоговым периодом?

10. В какие сроки юридические лица представляют декларации по транспортному налогу?

11. Производится ли возврат уплаченной суммы налога, если транспортное средство было снято с учета до окончания налогового периода?

12. Каковы региональные особенности исчисления и уплаты транспортного налога?

Практические задания

Задание 1. Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

Автомобили, числящиеся на балансе организации

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
ЛАЗ	120	8
ГАЗ 6611	120	5
ЗИЛ 133	150	3

В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки “ЛАЗ”. Исчислите сумму транспортного налога, который организация должна уплатить за 1 квартал и в целом за налоговый период.

Задание 2. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у нее находится два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 105 л.с. В феврале организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 130 л.с., который оформила в собственность в августе текущего налогового периода.

Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

Задание 3. Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

Автомобили, числящиеся на балансе организации

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
МАЗ 5335	180	3
КРАЗ 255	240	4
ГАЗ 6611	120	5
ЗИЛ 133	210	7
КамАЗ 5320	210	3

В июне организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с.

Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

Литература нормативная: [1,2,6]; основная: [2-8,11,13,14,18]; дополнительная: [26-29,31,33,34,38].

Тема 10. Налог на игорный бизнес

Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

2. Дайте определение следующих терминов: игорный бизнес, организатор игорного заведения, участник, азартная игра, пари, игровой стол, игровое поле, игровой автомат.

3. Назовите объекты налогообложения.

4. Каковы особенности учета объектов налогообложения?

5. Какие штрафные санкции применяются за нарушения налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения?

6. Какой период времени признан налоговым периодом?

7. Каков порядок установления ставок налога?

8. Как исчисляется сумма налога, если объект налогообложения приобретается или выбывает в течение налогового периода?

9. В какие сроки представляется налоговая декларация в налоговый орган и уплачивается налог?

Практические задания

Задание 1. Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано пять игровых столов и десять игровых автоматов. Организация 10-го числа установила дополнительно два игровых стола, в то же время два игровых автомата выбыли. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Задание 2. Организация 10 мая 200…г. получила лицензию на занятие игорным бизнесом; 14 мая 200…г. установила три игровых стола, в том числе один с двумя игровыми полями, сведения, для регистрации которых были поданы в налоговые органы 16 мая. Касса тотализатора была открыта 20-го числа текущего налогового периода и в соответствии с законодательством зарегистрирована в налоговых органах.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, который организация должна уплатить за налоговый период, и сумму штрафа. Укажите срок уплаты налога.

Задание 3. На балансе организации находится зал для игры в бильярд – четыре стола. На 1-е число налогового периода зарегистрировано пять игровых столов и десять игровых автоматов. Два игровых стола выбыли 22-го числа налогового периода, пять игровых автоматов введены дополнительно 25-го числа. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Литература нормативная: [1,2]; основная: [2-8,11,13,14,18]; дополнительная: [26-29,31,33,34,38].