Тематика курсовых работ носит примерный характер. Студенты имеют право сформулировать тему курсовой работы самостоятельно.

1. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы в РФ: эволюция и тенденции развития.

2. Федеральные налоги и их роль в формировании бюджетов.

3. Косвенные налоги в РФ и перспективы их развития.

4. Пути совершенствования косвенного налогообложения в РФ.

5. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в РФ и проблемы их оптимизации.

6. Оценка последствий снижения НДС в РФ.

7. Анализ позитивных и негативных тенденций российской практики налогообложения добавленной стоимости.

8. Анализ путей совершенствования налогообложения добавленной стоимости в РФ.

9. Сравнительный анализ практики применения НДС в России и зарубежных странах.

10. Порядок исчисления и уплаты НДС.

11. Роль налога на добавленную стоимость в формировании бюджета.

12. Экспортно-импортные операции: особенности обложения налогом на добавленную стоимость.

13. Перспективы развития налога на добавленную стоимость в РФ.

14. Отчетность по НДС: порядок формирования и представления.

15. Организация контроля за исчислением и полнотой перечисления НДС.

16. Способы оптимизации НДС.

17. НДС: оценка эффективности налогового администрирования.

18. Акцизы: действующая практика взимания и пути совершенствования.

19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты.

20. Роль акцизов в формировании бюджетов.

21. Назначение акцизов и их место в налоговой системе РФ.

22. Эволюция взимания акцизов в РФ.

23. Отчетность по акцизам: порядок формирования и представления.

24. Акцизы: налоговое администрирование и пути его совершенствования.

25. Акцизы: оценка эффективности налогового администрирования.

26. Эволюция налогообложения прибыли в России.

27. Сравнительный анализ отечественной и зарубежных систем налогообложения прибыли.

28. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

29. Роль и место налога на прибыль в налоговой системе РФ.

30. Действующая практика формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

31. Налоговое администрирование по налогу на прибыль и пути его совершенствования.

32. Оценка эффективности налогового администрирования по налогу на прибыль.

33. Налог на прибыль организаций в РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования.

34. Отчетность по налогу на прибыль: порядок формирования и представления.

35. Способы оптимизации налога на прибыль организаций в РФ.

36. Особенности налогообложения иностранных организаций в РФ.

37. История развития страховых взносов в РФ.

38. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

39. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: порядок исчисления и уплаты.

40. Оценка влияния реформирования страховых взносов на налоговую нагрузку предприятий.

41. Способы оптимизации налогообложения при выплате заработной платы.

42. Сравнительный анализ отечественной и зарубежной практики пенсионного страхования.

43. Сравнительный анализ отечественной и зарубежной практики социального обеспечения.

44. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в РФ.

45. Отчетность во внебюджетные фонды: порядок составления и представления.

46. Государственная пошлина: порядок исчисления и особенности уплаты.

47. Государственная пошлина: сравнительный анализ российской и зарубежной практики.

48. Региональные налоги и их роль в формировании бюджетов.

49. Перспективы совершенствования налогообложения имущества организаций в РФ.

50. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

51. Способы оптимизации налога на имущество организаций.

52. Налогообложение игорного бизнеса: действующая система и пути ее совершенствования.

53. Налог на игорный бизнес: история, современность и перспективы развития.

54. Совершенствование налогообложения транспорта в РФ.

55. Эволюция налогообложения транспорта в РФ.

56. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

57. Эволюция имущественного налогообложения в России.

58. Формирование и развитие системы налогообложения недвижимости в России.

59. Роль и значение местных налогов в налоговой системе РФ.

60. Земельный налог в Российской Федерации и оценка эффективности его применения.

Практические задания

Задание 1. Издательство приняло решение о безвозмездной передаче 10 экземпляров выпускаемой газеты коммерческому учебному заведению города. Продажная цена в розницу одного номера газеты составляет 15 руб. (без НДС). Затраты на издание 10 экземпляров газет (согласно калькуляции) составляет 80 руб. (без НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. Российская организация осуществляет лов и реализацию продукции морского промысла за пределами территориальных вод РФ. Подлежит ли налогообложению указанная реализация?

Задание 3. Между российской организацией (арендатором) и белорусской организацией (арендодателем) заключен договор на аренду движимого имущества (технологическое оборудование). Каков порядок исчисления и уплаты НДС в рамках такого договора?

Задание 4. ООО "Вектор" оказывает консультационные услуги иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Каков порядок исчисления и уплаты НДС?

Задание 5. Предприятие оказывает услуги, за которые получило на расчетный счет 42 млн. руб. (в т.ч. НДС). За наличный расчет предприятием реализовано услуг на сумму 8,5 млн. руб. (в т.ч. НДС). Предприятие уплатило по счетам поставщикам 5,3 млн. руб. (в т.ч. НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 6. Организация осуществляет розничную торговлю промышленными товарами. Ею получена выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС): в январе – 700 тыс. руб.; в феврале – 740 тыс. руб.; в марте – 780 тыс. руб. Имеет ли организация права на получение освобождения от уплаты НДС с 1 апреля?

Задание 7. Организация осуществляет розничную торговлю промышленными товарами. С 1 апреля организация получила освобождение от уплаты НДС. Выручка от реализации продукции за апрель составила – 600 тыс. руб., за май – 800 тыс. руб., за июнь – 640 тыс. руб. Каковы должны быть действия бухгалтера?

Задание 8. Организацией реализовано продовольственных товаров на сумму 200 тыс. рублей (без НДС), в т.ч. на 50 тыс. руб. – подакцизных товаров. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, составила 3 тыс. руб. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при условии, что раздельный учет товаров не ведется.

Задание 9. Российская организация осуществляет закуп промышленных товаров у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ. Стоимость закупленных товаров по договору составляет 520 тыс. руб. Рассчитать сумму НДС, которая должны быть уплачена в бюджет, и объяснить, кем она должна быть уплачена.

Задание 10. Организация реализует продукты питания. Рассчитать НДС, если ею получена выручка от реализации следующих товаров (в том числе НДС):

• Яиц – 10 тыс. руб.;

• Маргарина – 5 тыс. руб.;

• Макаронных изделий – 1 тыс. руб.;

• Круп – 17 тыс. руб.;

• Рыбы – 25 тыс. руб., в том числе осетра – 3 тыс. руб., морской форели – 5 тыс. руб., нельмы – 7 тыс. руб., Щуки – 10 тыс. руб.;

• Мяса – 9 тыс. руб., в том числе вырезки – 2 тыс. руб., говядины – 3 тыс. руб., свинины – 4 тыс. руб.

Задание 11. Организация осуществляет реализацию сельскохозяйственной продукции. Ею реализована 1 тонна картофеля по цене 30 руб. за 1 кг (в том числе НДС). Рассчитать сумму НДС при условии, что картофель был закуплен у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, по цене 17 руб. за 1 кг.

Задание 12. Молочно-консервный комбинат реализует организациям молоко на разлив во флягах, вместимостью 100 литров каждая. Стоимость одного литра молока без учета НДС составляет 8 руб. Залоговая стоимость одной фляги составляет 500 руб. Рассчитать сумму НДС, если в налоговом периоде комбинатом реализовано 400 фляг.

Задание 13. По сделке переуступки прав требования организация получила требование на взыскание денежной суммы в размере 350 тыс. руб. Требование было приобретено ею за 320 тыс. руб. Организации удалось получить от должника исполнение обязательств в полной сумме. Рассчитать сумму НДС при условии, что расходы по получению долга составили 13 тыс. руб.

Задание 14. По договору транспортной экспедиции предприятие заключило от своего имени, но за счет грузовладельца договор с железной дорогой на перевозку его груза. Рассчитать сумму НДС, если стоимость груза составила 500 тыс. руб., а стоимость услуг по договору - 15200 руб., из которых:

• 6 350 руб. (в том числе НДС) - вознаграждение за оказание услуг;

• 8 850 руб. (в том числе НДС) - железнодорожный тариф, уплачиваемый перевозчику.

Задание 15. В январе организация реализовала копировальный аппарат в обмен на необходимые ей товары. Указанная в договоре мены цена аппарата без учета НДС составила 5 тыс. руб. Исходя из этой суммы и был исчислен налог. В ходе проверки налоговый орган выяснил, что рыночная цена на аналогичный копировальный аппарат без учета НДС сложилась на уровне 7000 руб. Каковы должны быть действия налоговых органов?

Задание 16. В отчетном периоде предприятие реализовало продукции на 700 тыс. руб. без НДС, построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж (стоимость строительно-монтажных работ составила 60 тыс. руб. без НДС). Оприходовано товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб., в том числе НДС, а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого, совершена бартерная сделка: реализовано изделий – 20 шт. по цене 1000 руб. без НДС за штуку, рыночная цена 1500 руб. без НДС. Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 17. В текущем году российская организация занимается производством мебели. Себестоимость комплекта мебели составляет 6400 руб., цена – 8 тыс. руб. без НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 комплектов мебели, 60% из которых было экспортировано. Организацией получены авансы в размере 100 тыс. руб. в счет предстоящих поставок. Кроме этого, уплачено за аренду помещения 75 тыс. руб. без НДС, реализованы купленные ранее ценные бумаги на сумму 100 тыс. руб., передано имущество безвозмездно в рамках благотворительной деятельности некоммерческой организации на сумму 12 тыс. руб. Организация получила от поставщиков и оприходовала сырье и материалы на сумму 372 тыс. руб. (в т.ч. НДС) и половину оплатила. Кроме того, ею были оплачены счета за освещение, водоснабжение и т.п. на сумму 60 тыс. руб. (в т.ч. НДС), а также штрафы за поставку некачественного товара в размере 5 тыс. руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период, укажите сроки предоставления отчетности по налогу и сроки его уплаты.

Задание 18. Организация намерена осуществлять производство и выпуск бесплатного периодического печатного издания (бесплатной газеты). При этом предполагается, что распространение тиражей данного издания будет осуществляться на безвозмездной основе (путем доставки экземпляров издания в почтовые ящики жителей города либо путем их раздачи в местах свободного доступа). Будет ли облагаться НДС распространение газеты?

Задание 19. Российская организация оказывает услуги по сбору и обработке информации иностранной компании – нерезиденту. Иностранная компания – нерезидент имеет постоянное представительство на территории РФ, но услуги оказываются не постоянному представительству и не через него, а непосредственно иностранной компании – нерезиденту. Будет ли являться местом реализации этих услуг территория РФ?

Задание 20.Российская организация – правообладатель авторских прав на программу для ЭВМ передают по лицензионному договору исключительное право на использование программы лицензиату – юридическому лицу Казахстана. Зависит ли обложение НДС подобных сделок от статуса лицензиата в отношениях, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах?

Задание 21. Российская страховая компания ЗАО «Гарантия» оплатила английской фирме стоимость консультационных услуг по различным вопросам международного страхования. Договорная цена услуг согласована сторонами в размере 1180 евро. Данные услуги были приняты к учету ЗАО «Гарантия» в мае (подписан акт об оказании услуг) и в тот же день оплачены. Курс евро на эту дату составил 42,80 руб. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет; разъяснить, кем и когда он должен быть уплачен, а также подлежат ли вычету уплаченные суммы НДС.

Задание 22. Организация приобрела товар, облагаемый НДС. При этом в цену договора ошибочно НДС не был включен и покупателем продавцу не перечислялся. Через некоторое время по просьбе продавца, выставившего новый счет-фактуру на товар с указанием суммы НДС, покупатель согласился дополнительно уплатить НДС. Вправе ли он принять уплаченный таким образом НДС к вычету?

Задание 23. Предприятие получило освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, но бухгалтер в течение месяца после получения освобождения продолжал заполнять книгу покупок и книгу продаж в том же порядке, что и до получения освобождения. Данные были отражены в налоговой декларации по НДС. Есть ли возможность у предприятия сделать исправления в бухгалтерских регистрах, если при выписке счетов-фактур в стоимость товара включалась сумма НДС?

Задание 24. Подлежат ли освобождению от обложения НДС согласно подпункту 2 п.3 ст. 149 НК РФ операции по реализации товаров, приобретенных общественной организацией инвалидов у третьих лиц?

Задание 25. У организации право на вычет НДС возникло в апреле прошлого года. Воспользовалась организация этим правом в декабре того же года. Правомерны ли действия организации? Какие могут быть налоговые последствия?

Задание 26. Организация применяет общий режим налогообложения. При перечислении денежных средств в платежном поручении ошибочно не выделили НДС отдельной строкой. Счет-фактура составлен правильно – с НДС. Можно ли принять сумму НДС к вычету и каковы могут быть последствия данной ошибки?

Задание 27. ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебелью. Исходя из следующих операций определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

• организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС); из них: по товарообменным операциям – 250 тыс. руб.; реализация на безвозмездной основе – 120 тыс. руб.; передано для собственных нужд – 80 тыс. руб.;

• выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

• расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

• приобретены и отпущены в производство товарно-материальное ценности для производства продукции на сумму 1510 тыс. руб. (в т.ч. НДС), из них оплачено – 85%;

• реализован объект основных средств, подлежавший учету по стоимости без НДС: первоначальная стоимость – 150 тыс. руб.; амортизация – 40 тыс. руб.; дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, – 15 тыс. руб.; договорная цена реализации – 145 тыс. руб.;

• доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;

• положительная курсовая разница – 35 тыс. руб.;

• реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб. при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

• получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;

• получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс. руб.;

• списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс. руб.;

• от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 тыс. руб.;

• расходы, связанные со сдачей имущества в аренду, оплаченные сторонним организациям, – 25 тыс. руб.;

• списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 тыс. руб.;

• получено имущество в форме залога – 100 тыс. руб.;

• расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, - 32 тыс. руб.

Заполнить налоговую декларацию по НДС. Недостающие реквизиты добавить самостоятельно (условно).

Задание 28. Студентам предлагается разбиться по парам и провести деловую игру по порядку исчисления и уплаты НДС.

Задание для 1 участника: Вы – бухгалтер предприятия. Ваша организация осуществляет розничную торговлю промышленными товарами. Ею получена выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС): в марте – 700 тыс. руб.; в апреле – 740 тыс. руб.; в мае – 780 тыс. руб. С 1 июня организация получила освобождение от уплаты НДС. Выручка от реализации продукции за июнь составила – 600 тыс. руб., за июль – 800 тыс. руб., за август – 640 тыс. руб., за сентябрь – 520 тыс. руб. Налоговый орган 5 октября проводит проверку правильности исчисления и уплаты НДС Вашей организацией.

Задание для 2 участника: Вы – налоговый инспектор. 5 октября текущего года Вы проводите проверку правильности исчисления и уплаты НДС на предприятии. Все необходимые для проверки сведения содержатся у бухгалтера проверяемого предприятия. Укажите нарушения и рассчитайте налоговые санкции.

Литература нормативная: [1,2]; основная: [2-8,10,11,13,14,18]; дополнительная: [19,21,23,32,35,37].

Тема 4. Акцизы

Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиками акцизов?

2. Каковы условия предоставления свидетельств о регистрации лиц, совершающих операции с подакцизными товарами?

3. Назовите особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

4. Перечислите подакцизные товары.

5. Что является объектами налогообложения по акцизам?

6. Перечислите операции, не подлежащие налогообложению.

7. Каковы особенности освобождения от налогообложения при реали­зации подакцизных товаров за пределы территории РФ?

8. Охарактеризуйте особенности налогообложения при перемещении подакциз­ных товаров через таможенную границу РФ.

9. Перечислите особенности взимания акциза по подакцизным товарам, пе­ремещаемым через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

10. Каковы принципы определения налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров?

11. В каких случаях происходит увеличение налоговой базы при реализации подакцизных то­варов?

12. Каковы особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием раз­личных налоговых ставок?

13. Каковы принципы определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ?

14. Что является налоговым периодом по акцизам?

15. Перечислите виды налоговых ставок по акцизам.

16. Каков порядок исчисления акциза?

17. Каковы принципы определения даты реализации (передачи) или получении подакцизных товаров?

18. Как определяется сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю?

19. Каков порядок отнесения сумм акциза?

20. Перечислите виды налоговых вычетов по акцизам.

21. Охарактеризуйте порядок применения налоговых вычетов.

22. Как находится сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет?

23. Как определить сумму акциза, подлежащую возврату?

24. Назовите сроки и охарактеризуйте порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

25. Назовите сроки и охарактеризуйте порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных това­ров на таможенную территорию РФ.

Практические задания

Задание 1. Организация реализует партию сигарет с фильтром в количестве 1 млн. штук. Максимальная розничная цена пачки сигарет составляет 42 рубля. Рассчитать акциз и НДС по указанной партии сигарет.

Задание 2. Определите сумму акциза и НДС к уплате в бюджет, если:

• таможенная стоимость товара – 400 тыс. руб. (4 тыс. литров);

• таможенные пошлины – 60 тыс. руб.;

• вид товара – вино натуральное.

Задание 3. Организация реализует шампанское в розницу по цене 120 руб. за бутылку (0,75 л). Рассчитать сумму акциза и НДС при условии, что в налоговом периоде реализовано 200 бутылок.

Задание 4. Решить задание 3. при условии, что 120 руб. – отпускная цена.

Задание 5. ООО «Юпитер» получило по договору купли-продажи в феврале от нефтеперерабатывающего завода масло для дизельных и карбюраторных двигателей в количестве 2 тыс. тонн. Из них 500 тонн разлито в мелкую тару и продано ООО «Сатурн», не имеющему свидетельства на розничную реализацию. 1500 тонн масла продано ООО «Альфа», осуществляющему оптовую реализацию и имеющему соответствующее свидетельство. ООО «Юпитер» имеет свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов, а на их производство – нет. Рассчитать сумму акциза и указать его плательщиков.

Задание 6. Организация, имеющая свидетельство на розничную реализацию нефтепродуктов, осуществляет розничную торговлю автомобильным бензином, полученным по договору беспроцентного займа. Признается ли указанная операция объектом налогообложения акцизами?

Задание 7. Производитель – организация А, имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовала (отгрузила) в адрес организации Б, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, 1500 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт). Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 8. Производитель денатурированного спирта – организация В, не имеющая свидетельства на производство денатурированного спирта, отгрузила в адрес организации Г, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, 500 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт). Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 9. Могут ли осуществлять деятельность по совершению операций с нефтепродуктами (например: оптово-розничную реализацию) индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на осуществление деятельности по реализации нефти, газа и продуктов их переработки, а также лицензию на эксплуатацию АЗС, но не имеющие по ряду причин свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Задание 10. В январе текущего года табачная фабрика реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 300 тыс. шт. по максимальной розничной цене 30 руб. за пачку. Рассчитать сумму акциза и НДС по этой партии сигарет.

Задание 11. Нефтеперерабатывающий завод имеет свидетельство на оптовую реализацию нефтепродуктов. За истекший налоговый период он произвел следующие операции в отношении автомобильного бензина марки АИ-92:

• оприходовал бензин, произведенный из собственного сырья, – 30 тыс. т;

• осуществил передачу бензина, произведенного из давальческого сырья его собственнику, не имеющему свидетельства, - 10 тыс. т;

• оприходовал бензин, полученный в счет оплаты услуг по его производству из давальческого сырья, - 500 т.

Продано бензина за истекший налоговый период:

• покупателю – налогоплательщику, имеющему свидетельство на оптово-розничную реализацию, - 37 тыс. т;

• покупателю – налогоплательщику, не имеющему свидетельства, - 2700 т.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 12. ООО, реализующее нефтепродукты оптом, направило 24 января в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, но решение о выдаче не получило. Заявление об аннулировании свидетельства ООО направило в налоговый орган 14 марта. Является ли ООО плательщиком акциза при совершении операций с нефтепродуктами в период до подачи заявления об аннулировании свидетельства?

Задание 13. Организация реализовала розничной торговой организации вина крепленые с долей этилового спирта 30% в количестве 200 литров. Сумма акциза по спирту этиловому, использованному для производства вин, уплаченная поставщикам, составила 1500 руб. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 14. Возникает ли объект налогообложения акцизами при передаче подакцизных товаров в учреждения контроля качества производителями спирта, алкогольной и табачной продукции?

Задание 15. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную реализацию моторных масел для карбюраторных и инжекторных двигателей в специализированном магазине. Помещения, в которых осуществляется торговля, и складские помещения используются им на праве аренды. Является ли в данном случае индивидуальный предприниматель плательщиком акциза?

Задание 16. Возникает ли объект налогообложения по акцизам при получении организацией на безвозмездной основе алкогольной продукции от другой – ликвидируемой - организации?

Задание 17. Организация А произвела 2 тыс. л пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 6% и на давальческих началах передала это пиво на розлив организации В. Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 18. В январе текущего года ликероводочный завод приобрел у спиртзавода 1 тыс. литров 96%-ного этилового спирта. Спирт оплачен. Из платежного поручения на оплату спирта следует, что в составе стоимости спирта ЛВЗ заплатил спиртзаводу акциз. Из спирта ЛВЗ произвел и реализовал в январе 2400 литров водки. Рассчитать сумму акциза, которую ЛВЗ должен уплатить в бюджет.

Задание 19. Организация собирается заключить договор комиссии на производство технического (прямогонного) бензина. Она будет выступать в роли комиссионера, то есть право собственности на товар к ней не перейдет. Необходимо ли организации получить свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами?

Задание 20. ЗАО «Нефтепрод» изготовило 1500 тонн прямогонного бензина, а затем реализовало его ООО «Полюс» для производства продукции нефтехимии. Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет, при условии, что ООО «Полюс» имеет свидетельство на переработку прямогонного бензина. Как изменится ситуация, если ООО «Полюс» не имеет свидетельства?

Задание 21. Организация, имеющая свидетельство, приобрела автомобильный бензин, начислила и уплатила по нему акциз и передала его принадлежащим ей на праве собственности АЗС для заправки собственного автотранспорта. Подлежит ли налогообложению акцизами получение указанного бензина АЗС, а также получение указанным автотранспортом отпускаемого с них бензина?

Литература нормативная: [1,2]; основная: [2,5,7,13,18]; дополнительная: [37,38].