Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2013г.

№

Наименование имущества, капитала, обязательств (счета)

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1.

Акцептован счет поставщика за офисную мебель:

• на покупную стоимость

10000

08

60

2.

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели:

• на стоимость услуг

700

08

60

3.

Оплачено с расчетного счета:

• поставщикам мебели;

• сервисной службе за доставку и сборку мебели

10000

700

60

60

51

51

4.

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели:

• на первоначальную стоимость

10700

01

08

5.

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности

170

51

76

6.

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1240

20

10-3

7.

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

• по покупным ценам

27800

10-1

60

8.

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

350

10-1

60

9.

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

• для обслуживания оборудования;

• для хозяйственных нужд;

• для нужд управления организацией.

Итого:

752

190

180

1122

25-1

25-2

26

10-6

10-6

10-6

10.

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

30300

20

10-1

11.

Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. Составить расчет по форме (таблица № 1)

909

20

10-1

12.

Начислено за аренду складских помещений:

• за текущий месяц;

• за следующие два месяца.

Итого:

120

240

360

25-2

97

76

76

13.

Перечислено за аренду складских помещений

120

76

51

14.

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

• производственным рабочим;

• рабочим, обслуживающим оборудование;

• ИТР и служащим производственных подразделений;

• управленческому персоналу;

• рабочим за время очередных отпусков.

Итого:

9600

400

1700

1300

800

13800

20

25-1

25-2

26

96

70

70

70

70

70

15.

Начислено во внебюджетные фонды по отчислениям страховых взносов в размере 30% от сумм начисленной заработной платы:

• производственным рабочим;

• рабочим, обслуживающим оборудование;

• ИТР и служащим производственных подразделений;

• управленческому персоналу,

• рабочим за время очередных отпусков.

Итого:

2880

120

510

390

240

4140

20

25-1

25-2

26

96

69

69

69

69

69

16.

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

• налог на доходы физических лиц по ставке 13%;

• суммы по исполнительным листам.

Итого:

1794

850

2644

70

70

68

76

17.

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы:

• производственных рабочих;

• рабочих, обслуживающих оборудование (суммы определить и проставить)

Итого:

768

32

800

20

25-1

96

96

18.

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

• машин и оборудования;

• зданий, сооружений производственного назначения;

• зданий, сооружений управления организации

3120

1500

1400

25-1

25-2

26

02

02

02

19.

Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

110

20

97

20.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить)

4424

20

25-1

21.

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить):

• общепроизводственные расходы;

• общехозяйственные расходы

4020

3270

20

20

25-2

26

22.

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции:

(сумму определить).

Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют

52351

26170

43

20

23.

Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию:

• по договорным ценам.

Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.

55100

62

90

24.

Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости

52000

90-2

43

25.

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

1500

44

60

26.

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции

1500

90-2

44

27.

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

55100

51

62

28.

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить)

1600

90-5

99

29.

Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 20%

320

99

68

30.

Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу:

• для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить);

• на хозяйственные расходы.

Итого:

11156

1000

12156

50

50

51

51

31.

Перечислена задолженность с расчетного счета:

• во внебюджетные фонды по ЕСН,

• бюджету по налогу на доходы физических лиц;

• на лицевые счета получателям но исполнительным листам.

Итого:

4140

1794

850

6784

69

68

76

51

51

51

32.

Выдано из кассы рабочим и служащим:

• заработная плата в полном объеме;

• под отчет на хозяйственные расходы.

Итого:

11156

1000

12156

70

71

50

50

33.

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

25000

60

51

34.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям

200

60

51

35.

Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль

320

68

51

Всего: