2) Статья 143 нк рф

Плательщиками НДС являются:

• организации;

• индивидуальные предприниматели;

• лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ

К организациям относятся:

• Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Филиалы исполняют обязанности налогоплательщика по месту их нахождения и постановки на налоговый учет.

• Иностранные юридические лица

• Международные организации

• Филиалы иностранных и международных организаций, созданные на территории РФ

К индивидуальным предпринимателям относятся:

• Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

• Частные нотариусы;

• Частные охранники;

• Частные детективы

К лицам, осуществляющим перемещение товаров через таможенную границу РФ, относятся лица, определяемыми таможенным кодексом РФ.

В соответствии со статьей 145 НК РФ, освобождение от обязанностей налогоплательщика имеют организации и индивидуальные предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила в совокупности 2000000 рублей. Право освобождения предоставляется на 12 месяцев. Если выручка превышает 2000000 рублей, это право утрачивается.

3) Объектами налогообложения являются (статья 146 нк рф):

• операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, в том числе предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации; передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе;

• передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчете налога на прибыль, в том числе и через амортизацию;

• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

• ввоз товаров на территорию РФ (импорт)

и другие

Не признаются реализацией товаров, работ, услуг:

• операции по обращению российской или иностранной валюты;

• взносы инвестиционного характера;

• передача имущества или имущественных прав правопреемнику организации;

• передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

• передача на безвозмездной основе органам государственной власти жилых домов, детских садов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения;

• операции по реализации земельных участков или долей в них;

• операции по передаче основных средств на безвозмездной основе органам государственной власти, местного самоуправления, бюджетных учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

• передача денежных средств некоммерческим организациям на формирование целевого капитала

и другие

Статья 149 НК РФ

Операции, не подлежащие налогообложению:

• передача в аренду российским арендодателям, иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ, помещений на территории РФ;

• реализация, передача, выполнение и оказание для собственных нужд на территории РФ:

• медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;

• медицинских услуг по перечню медицинских учреждений (услуги по медицинскому страхованию, по сбору крови у населения);

• услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях;

• медицинские услуги, за исключением косметических, оказываемые учреждениями и врачами, занимающими частной практикой;

• ритуальные услуги;

• услуги по реализации почтовых марок, лотерейных билетов, маркированных открыток, за исключением коллекционных марок;

• реализация монет из драгоценных металлов, за исключение коллекционных;

• внесение долей в уставный капитал предприятия;

• товары, помещенные под таможенный режим магазина беспошлинной торговли (duty free)

и другие

• реализация товаров, работ услуг в отдельных сферах деятельности

• реализация предметов религиозного назначения, религиозной литературы религиозным организациям;

• осуществление отдельных банковских операций, за исключением инкассации;

• услуги по страхованию, перестрахованию;

• выполнение научно-исследовательских работ;

• проведение лотерей по решению уполномоченного органа исполнительной власти;

• реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности;

• передача товаров, работ, услуг в безвозмездное пользование в рамках благотворительной деятельности;

• оказание услуг санаторно-курортными или другими оздоровительными организациями

и другие

статья 150 НК РФ – товары, ввозимые в РФ.

• ввоз товаров, за исключением подакцизных, для безвозмездной помощи;

• ввоз важнейшей жизненно необходимой медицинской техники, протезно-ортопедических изделий и других технических средств, используемых для профилактики инвалидности;

• ввоз художественных ценностей в качестве дара;

• ввоз печатных изданий;

• ввоз необработанных алмазов;

• ввоз валюты РФ, иностранной валюты;

• ввоз товаров, предназначенных для официального использования иностранными дипломатическими представительствами, а также для личного пользования членами семей дипломатов и обслуживающего персонала;

• ввоз продукции морского промысла российскими предприятиями;

• с 2008 по 2016 года ввоз товаров для организации зимних Олимпийских и Паралимплийских игр в Сочи