48.Таможенный контроль при международных авиаперевозках

Таможенный контроль за международными авиационными перевозками осуществляется непосредственно в международных аэропортах и включает в себя:

• контроль товаров, перемещаемых в международном пассажирском сообщении;

• контроль товаров, перемещаемых в международном грузовом сообщении;

• контроль воздушных судов;

• контроль территории аэропортов.

Таможенный контроль на линиях международного пассажирского авиасообщения и таможенное оформление товаров, перемещаемых в ручной клади и багаже авиапассажиров, в пассажирских комплексах аэропортов осуществляется в специально отведенных для таможенного оформления местах.

В залах вылета аэропортов линия таможенного контроля традиционно располагается перед стойками регистрации вылета авиакомпаний.

При вылете пассажир сначала проходит таможенное оформление, затем регистрирует свой вылет и оформляет перевозку сопровождаемого багажа, после чего осуществляется паспортный контроль, и, наконец, вся процедура завершается так называемым спецконтролем, т. е. проверкой на отсутствие в ручной клади, одежде и на теле пассажира оружия, боеприпасов и взрывоопасных предметов.

В залах прилета таможенный контроль завершает все виды формальностей. Соответственно, линия таможенного контроля является последней перед выходом пассажира в зал для встречающих.

Прибывшие пассажиры по окончании паспортного контроля получают свой багаж и следуют на линию таможенного контроля.

Зоной таможенного контроля является вся территория аэродрома и международного аэровокзального комплекса, включая места стоянки воздушных судов и площадки технической подготовки и проведения регламентных работ.

Время на проведение досмотровых мероприятий устанавливается исходя из требований обеспечения соблюдения расписания полетов воздушных судов и соблюдения требований законодательства о порядке перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Сами воздушные суда также являются объектами таможенного оформления и контроля как транспортные средства, а также как объекты, требующие для своей эксплуатации определенного товарного обеспечения (топливо, запасные части, инструмент, предметы материально-технического снабжения и т. п.).

49. Таможенный контроль за автомобильными перевозками

Таможенный контроль за грузовыми автомобильными перевозками можно разделить на два вида: таможенный контроль автотранспортных средств, перевозящих товары, следующих за товарами или после выгрузки товаров, и таможенный контроль товаров.

Таможенный контроль осуществляется в пограничных пунктах пропуска, в пути следования и в местах доставки товаров.

Таможенный контроль автотранспортных средств преследует следующие цели:

• выявление и пресечение использования транспортных средств, специально оборудованных для сокрытия товаров от таможенного контроля;

• недопущение перемещения транспортных средств через таможенную границу для иных целей, кроме международных перевозок пассажиров и официальных грузов;

• проверка соответствия транспортных средств техническим требованиям для доставки грузов под таможенным контролем.

Досмотр автотранспорта и перевозимых товаров заключается в проверке фактического соответствия товаров и транспортных средств сведениям, указанным в документах, в целях выявления товаров, не предъявленных для таможенного контроля, и пресечения их незаконного ввоза или вывоза.

Для досмотра товаров на погранпереходах оборудуются специальные места - досмотровые склады, оснащенные необходимой погрузочно-разгрузочной техникой, приборами, оборудованием и инструментами.

В случае невозможности оборудования мест досмотра товаров непосредственно на автопереходе досмотр товаров организуется на ближайших приграничных складах временного хранения.

Досмотр автотранспортных средств - технически сложная операция, требующая специальной профессиональной подготовки, знания конструктивных особенностей транспортных средств и владения профессиональным инструментом и техническими приемами автомеханика. Досмотр автотранспорта производится, как правило, непосредственно в режимной зоне автоперехода в досмотровых боксах, оснащенных досмотровыми ямами или подъемниками.

Товары, перемещаемые в ручной клади и багаже, могут оформляться и контролироваться непосредственно при нахождении на транспортном средстве; с выгрузкой на перрон, в таможенных залах автопереходов.

Таможенные залы автопереходов оборудуются в зданиях автопереходов для производства углубленного пограничного и таможенного оформления и контроля лиц, следующих через государственную границу, и перемещаемых этими лицами товаров.

? 32. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

В современных условиях, характеризующихся большими объемами перемещаемых через таможенную границу товаров и транспортных средств, более изощренными способами сокрытия контрабанды и предметов таможенных правонарушений, оперативному составу подразделений таможенного контроля и оформления, сотрудникам отделов по борьбе с контрабандой невозможно эффективно справляться со своими функциональными обязанностями без применения современных технических средств таможенного контроля.

Можно выделить три основных направления применения технических средств таможенного контроля в оперативных условиях в отношении:

• товаров;

• таможенных документов;

• физических лиц.

Подробное рассмотрение правовой базы проведения оперативного таможенного контроля и мероприятий, связанных с его непосредственным осуществлением, позволяет создать обоснованную классификацию оперативных задач, требующих применения технических средств, а также выработать требования к технике и наметить пути ее дальнейшего совершенствования и развития.

Конечным результатом такого подхода становится оперативно-техническая модель организации таможенного контроля, представляющая собой комплекс оперативно-технических действий сотрудников таможенных органов, обеспечивающий качественное проведение таможенного контроля и эффективность мер по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил с применением технических средств. Эта модель является основой, на которой создается правовая база применения техники оперативными сотрудниками при проведении ими комплекса действий при таможенном контроле и оформлении как в отношении товаров, транспортных средств и документов, так и в отношении физических лиц.

Отсюда же вытекает необходимость наличия единой системы управления всеми вопросами применения технических средств таможенного контроля и единой технической политики в таможенных органах.

??? 33. Таможенная техника

Все применяемые таможенными органами технические средства составляют определенную специфическую систему, которую можно .определить как таможенную технику.

Таможенная техника прежде всего призвана обеспечивать эффективное и качественное проведение таможенного контроля.

В понятие таможенная техника входят следующие основные категории технических средств, используемых при таможенном контроле, таможенном оформлении и его функциональном обеспечении:

• технические средства таможенного контроля, которые применяются непосредственно для проведения фактического таможенного контроля, оформления и досмотра товаров, транспортных средств и лиц, перемещающихся через таможенную границу:

• технические средства таможенной экспертизы;

• технические средства криминалистики;

• технические средства связи и передачи данных;

• технические средства информационного обеспечения таможенной деятельности;

• технические средства охраны и обеспечения собственной безопасности таможенных органов;

• технические средства, применяемые для решения задач оперативно-розыскной деятельности;

• технические средства таможенного делопроизводства (оргтехника).

Из всех перечисленных категорий таможенной техники важнейшую роль играет первая позиция - технические средства таможенного контроля (ТСТК). Очевидно, что результаты применения этих технических средств определяют весь ход дальнейшего процесса таможенного контроля. Именно с их помощью может быть установлена достоверность и подлинность представленных на перемещаемые объекты документов, именно эти технические средства позволяют установить соответствие содержимого товаров и транспортных средств данным декларирующих их документов, «верифицировать» объекты таможенного контроля, подтвердить правильность категорирования (классифицирования) товара в соответствии с ТН ВЭД в оперативных условиях. А уже отсюда следует правильное начисление таможенных пошлин, взимание налогов, платежей, достоверные статистика и валютный контроль, т. е. обеспечение соблюдения законодательства о таможенном деле.

В большинстве случаев с помощью этой категории техники в процессе таможенного контроля проводится поиск тайников и сокрытых вложений в контролируемых объектах и в сочетании с применением технических средств криминалистики обеспечивается выявление, пресечение и предупреждение таможенных правонарушений.

В отличие от ТСТК, к категории технических средств таможенной экспертизы относится сложная аналитическая лабораторная аппаратура, применяющаяся в случаях, когда возникает необходимость точно измерить физические, химические или какие-либо иные свойства объектов, будь то товар или выявленные в процессе таможенного контроля неизвестные материалы и вещества. Эти технические средства используются для классификации содержимого объектов таможенного контроля на основе научного исследования отобранных образцов (проб). Результатом этой работы является выдача официального экспертного заключения, которое впоследствии может иметь доказательственное значение по делам о контрабанде или нарушениях таможенных правил. Эти технические средства во многом заимствованы из других отраслей науки и народного хозяйства и приспособлены для решения задач таможенных органов.

Технические средства криминалистики – это приборы, приспособления, инструменты, материалы, предназначенные для решения задач таможенного расследования преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов, и нарушений таможенных правил, т. е. для решения задач криминалистики. Эти техническое средства в настоящее время заимствуются из практики работы других правоохранительных органов.

Назначение остальных категорий технических средств, входящих в состав таможенной техники, ясно из их названий. Они выполняют важные, но в большей степени вспомогательные функции обеспечения процессов таможенного контроля и таможенного оформления.

???? 34. Понятие технических средств таможенного контроля. Объекты таможенного контроля

Исходя из сущности и задач таможенного контроля, условий его проведения применительно к различным участкам контроля, видов объектов, пересекающих таможенную границу, можно сформулировать понятие технических средств таможенного контроля следующим образом.

ТСТК - это комплекс специальной техники, применяемый таможенными органами в процессе оперативного таможенного контроля всех видов объектов, перемещаемых через таможенную границу, с целью проверки декларирующих их документов, установления соответствия содержимого контролируемых объектов представленным на них данным, а также выявления в этих объектах предметов таможенных правонарушений.

В предыдущих главах дано определение объектов таможенного контроля. Однако с оперативно-технической точки зрения, с точки зрения выбора, применения и эксплуатации технических средств необходимо более «тонкое» разделение с учетом вида, габаритов, веса, конструктивных и других особенностей и т. п. объектов таможенного контроля. Именно эти параметры влияют на выбор методик и средств контроля объектов и их содержимого, выработки эксплуатационных требований к аппаратуре. Поэтому к объектам таможенного контроля следует отнести:

• ручную кладь и сопровождаемый багаж пассажиров и транспортных служащих;

• несопровождаемый (оформленный грузовой накладной) багаж пассажиров и среднегабаритные грузовые упаковки;

• крупногабаритные грузовые упаковки (контейнеры, грузовые платформы, грузовые отсеки автотранспортных средств и т.п.);

• все виды транспортных средств;

• международные почтовые отправления;

• конкретных лиц, если есть основания полагать, что они скрывают при себе и добровольно не выдают товары, являющиеся объектами нарушения таможенного законодательства, контроль за исполнением которого возложен на таможенные органы;

• таможенные документы на товары и транспортные средства (хотя не все документы перемещаются через таможенную границу);

• средства идентификации (атрибуты таможенного обеспечения), наложенные на документы, товары, транспортные средства и т. п.

Естественно, что непосредственному таможенному контролю с применением ТСТК подвергается как содержимое объектов таможенного контроля, так и сами объекты. Например, личные вещи, находящиеся в багаже пассажиров - это содержимое, а ручная кладь, багажные сумки, чемоданы, коробки и т. п., где они размещаются, - это объекты таможенного контроля. Аналогично подвергаются таможенному контролю товары, перевозимые в транспортных контейнерах (содержимое), и сами контейнеры (объекты).

На основе такого разделения объектов таможенного контроля выработаны принципы применения ТСТК, детально рассматриваемые ниже.

Основными принципами применения ТСТК (по аналогии с научно-техническими средствами криминалистики) являются:

• правомерность применения;

• научная обоснованность;

• не причинение ущерба и неправомерного вреда объектам таможенного контроля;

• сохранность обнаруженного предмета таможенного правонарушения;

• этичность;

• эффективность;

• экономичность.

Принцип правомерности применения ТСТК подразумевает, что использование техники допустимо лишь тогда, когда оно либо прямо предусмотрено или рекомендовано законом, либо не противоречит закону по своей сущности.

Принцип научной обоснованности предполагает возможность получения истинной информации о контролируемом объекте и его содержимом. Научная обоснованность применения ТСТК проверяется только практикой.

Принцип непричинения ущерба и неправомерного вреда товарам, транспортным средствам и физическим лицам устанавливает недопустимость применения таких технических средств и методов, которые бы причиняли вред здоровью лиц или ущерб материальным ценностям.

Применение некоторых видов ТСТК иногда связано с нанесением определенного вреда товарам и транспортным средствам лица, перемещающего их через таможенную границу. Например, если поисковые ТСТК показали наличие посторонних сокрытых предметов, заложенных в дверце автомобиля, то достать их без разборки конструкции не представляется возможным. При этом может возникнуть необходимость сверления отверстий в конструкции для изъятия сокрытого вложения. Их размеры должны быть достаточными для выполнения этой операции и не превышать пределов разумного именно с целью не нанесения неоправданных повреждений узлам автомашины.

Принцип сохранности обнаруженного предмета таможенного правонарушения означает, что в процессе применения ТСТК не должны возникать такие изменения предметов, которые впоследствии могут отрицательно повлиять на объективность расследования таможенного правонарушения. Единственным субъектом, который может (и то при определенных условиях) применять технические средства, влекущие порчу или уничтожение вещественного доказательства, является эксперт. Оперативные работники поисково-досмотровых групп могут использовать только те виды ТСТК, которые не влекут изменения внешнего вида или уничтожения выявленного предмета таможенного правонарушения.

Принцип этичности заключается в том, что применение ТСТК не должно унижать достоинство граждан в процессе таможенного контроля. Процедура досмотра и обследования должна соответствовать нормам морали и нравственности. Это особенно строго должно соблюдаться при применении ТСТК на канале таможенного контроля ручной клади и багажа пассажиров, а также при проведении операции личного досмотра.

Принцип эффективности означает, что при проведении таможенного контроля должны, по возможности, использоваться такие ТСТК, с помощью которых можно наиболее быстро и качественно получить полную и объективную информацию о контролируемом объекте.

Принцип экономичности заключается в том, что если получение необходимой информации об объекте таможенного контроля и его содержимом может быть достигнуто иным путем, то от применения ТСТК целесообразно отказаться. Если одни и те же результаты могут быть получены с помощью различных видов ТСТК, необходимо использовать те из них, применение которых связано с наименьшими затратами сил и времени.

Соблюдение описанных принципов имеет важное значение. Мало того, что они должны неукоснительно соблюдаться на всех этапах контроля, но руководствуясь ими, можно правильно осуществить выбор того или иного вида ТСТК для решения каждой конкретной оперативной задачи таможенного контроля.

Закрепление за таможенными органами правоохранительной функции и предоставление права проведения оперативно-розыскной деятельности усиливает их правовую роль в борьбе с АТП, в том числе и при применении ТСТК в сочетании с иными видами таможенной техники.

Таможенный кодекс, допуская при проведении таможенного контроля использование ТСТК ограничивает их применение.

1. Могут применяться только технические средства, безопасные для жизни и здоровья человека, животных и растений и не причиняющие ущерба товарам, транспортным средствам, лицам.

2. Технические средства могут применяться только в определенных формах таможенного контроля, а именно при:

• проверке документов и. сведений, необходимых для таможенных целей;

• таможенном досмотре товаров и транспортных средств, личном досмотре;

• учете товаров и транспортных средств;

• устном опросе физических и должностных лиц;

• проверке учета и отчетности;

• осмотре территорий и помещений складов, свободных таможенных зон и магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю;

• иных формах таможенного контроля, предусмотренных Таможенным кодексом Республики Беларусь и иными актами законодательства Республики Беларусь по таможенному делу.

3. Применение техники допустимо:

• в зонах, расположенных вдоль таможенной границы Республики Беларусь;

• в местах таможенного оформления и нахождения таможенных органов;

• в иных местах, определяемых ГТК РБ, в которые входят места нахождения декларанта, любого иного лица, прямо или косвенно имеющего отношение к таможенным операциям;

• в жилых и производственно-административных помещениях, складах, транспортных средствах, не находящихся на таможенной территории при проведении процессуальных действий по таможенному расследованию нарушений таможенных правил;

• на территориях предприятий-изготовителей, торговых фирм и других организаций при необходимости взятия (отбора) проб и образцов товаров.

4. ТСТК не могут применяться в отношении личного багажа особой категории лиц, освобожденных от определенных форм таможенного контроля.

5. ТСТК не могут быть использованы в отношении иностранных военных кораблей (судов), боевых и военно-транспортных воздушных судов и военной техники, следующей своим ходом, в связи с тем, что они освобождаются от таможенного досмотра.

6. Применение ТСТК в отношении личного багажа глав дипломатических представительств иностранных государств, членов дипломатического и консульского персонала представительств и иных лиц, которым предоставлены таможенные льготы, недопустимо, за исключением тех случаев, когда есть серьезные основания полагать, что он содержит товары, не предназначенные для личного пользования, или товары, ввоз или вывоз которых запрещен законодательством Республики Беларусь, международными договорами Республики Беларусь либо регулируется карантинными и иными специальными правилами.

7. Недопустимо применение ТСТК в отношении дипломатической почты и консульских вализ иностранных государств, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь, поскольку они не подлежат ни вскрытию, ни задержанию.

Таможенным органам предоставлено право идентификации товаров, транспортных средств, помещений и других мест, где находятся или могут находиться товары, подлежащие таможенному контролю. Идентификация осуществляется путем наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств и др.

Существенным с точки зрения права применения ТСТК в отношении товаров и транспортных средств является возможность их использования после выпуска последних, если имеются основания полагать о наличии нарушения таможенного законодательства. Это положение позволяет применять ТСТК при проверке наличия товаров, при повторном таможенном досмотре товаров и транспортных средств, при перепроверке таможенных, товаросопроводительных и разрешительных документов на них.

Декларантам, иным лицам, обладающим полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и их представителям предоставлено право присутствовать при досмотре товаров и транспортных средств и по требованию должностных лиц таможенных органов оказывать необходимое содействие. Данная правовая норма предъявляет определенные требования к ТСТК, поскольку среди этих лиц могут находиться и правонарушители, которым могут стать известны оперативно-технические возможности ТСТК и методики их применения.

Как уже говорилось, таможенным органам предоставлено право проведения личного досмотра как исключительной формы таможенного контроля, когда есть основания полагать, что физическое лицо скрывает при себе и добровольно не выдает товары, являющиеся предметами нарушений таможенного законодательства. И в этом случае законодательство разрешает применение технических средств, ограничивая их использование определенными конкретными условиями и местами проведения личного досмотра. Применение технических средств должно быть ограничено обследованием одежды, обуви, головных уборов и иных принадлежащих лицу предметов. В случае необходимости обследования тела досматриваемого лица на предмет внутренних (внутриполостных) сокрытий привлекаются медицинские работники, которые и осуществляют осмотр в соответствии с установленным порядком.

Таким образом, законодательством закреплены правовые основы применения ТСТК. Однако на практике возникает еще много различных вопросов, связанных с тем, что конкретно может, а что не должен делать оперативный работник при таможенном контроле различных объектов и особенно при таможенном досмотре, насколько допустимы те или иные его действия.

??? 35. Оперативные задачи таможенного контроля, требующие применения технических средств

Анализ сущности таможенного контроля, а также преступлений, отнесенных к компетенции таможенных органов, нарушений таможенных правил и определяющей их нормативно-правовой базы позволяет выделить четыре типа взаимосвязанных задач таможенного контроля, решение которых требует применения технических средств:

I. ДИАГНОСТИЧЕСКИЕ, подразумевающие оперативную диагностику:

а) таможенных документов и атрибутов (средств) таможенного обеспечения;

б) потенциальных предметов таможенных правонарушений (АТП).

II. ПОИСКОВЫЕ, включающие поиск и обнаружение:

а) тайников и сокрытых вложений;

б) предметов контрабанды и нарушений таможенных правил.

III. КОНТРОЛЬНЫЕ, включающие:

а) оперативный дистанционный контроль объемов (количеств) отдельных видов стратегически важных сырьевых товаров;

б) контроль носителей аудио-, видеоинформации;

в) наложение атрибутов (средств) таможенного обеспечения;

г) визуальное наблюдение за оперативной обстановкой в зонах таможенного контроля.

IV. КЛАССИФИКАЦИОННЫЕ, содержащие оперативную классификацию контролируемых товаров.

Далее будут рассмотрены содержание, структура и состав каждой оперативной задачи, основные тактико-технические требования, предъявляемые к техническим средствам, необходимым для их решения.

Диагностические оперативные задачи предполагают определение в процессе таможенного контроля вида, природы, состояния или назначения диагностируемого содержимого объекта.

Оперативная диагностика таможенных документов и атрибутов таможенного обеспечения - первый этап всей последовательности действий при таможенном контроле объектов.

Объектами диагностики являются документы на товар, личные вещи, ценности, валюта, транспортные средства и наложенные на объект контроля атрибуты таможенного обеспечения. Особого внимания требуют документы, служащие потенциальным средством подготовки или совершения правонарушения. К этим документам можно отнести:

• удостоверяющие личность предъявителя;

• транспортные;

• торговые;

• собственно таможенные;

• учредительные и иные, зависящие от типа товара и таможенного режима.

Целью проверки документов является выявление признаков подлога в документах и недействительных подлинных документов. Подлог может быть идеальным или материальным, а также полным или частичным. В этой связи важное значение приобретает информированность сотрудников таможенных органов о признаках полной или частичной подделки документов: подчистки, химического травления, дописки, допечатки, не удостоверенных исправлений, замены частей документов.

Оперативная диагностика таможенных документов не ставит перед собой экспертных целей и проводится в два этапа. На первом, начальном, применяются сравнительно несложные технические средства, основанные на классических методах исследования документов. Осуществляется осмотр документа в рассеянном свете, на просвет, в ультрафиолетовых лучах, при косо падающем освещении. В случае выявления каких-либо признаков, указывающих на подделку документа, проводится второй этап - углубленный осмотр документа с применением 30-50-кратного увеличения изображения, в ультрафиолетовых и инфракрасных лучах, сравнение проверяемых оттисков, а также печатей, штампов, подписей с имеющимися образцами. Если результаты второго этапа подтвердят наличие признаков подделки представленных для таможенного оформления документов, то составляется протокол о нарушении таможенных правил по признакам использования поддельных документов и заводится дело о нарушении таможенных правил, а документы направляются для проведения криминалистической экспертизы.

Технические средства оперативной диагностики документов могут применяться как в стационарных условиях, когда непосредственно работа с документами осуществляется в специально выделенных для этого помещениях, так и в оперативных условиях, когда проверка документов проводится во временных помещениях, иногда в полевых условиях. Для работы в стационарных условиях целесообразно использовать технику, позволяющую применить несколько методов анализа и скомпонованную в едином специализированном приборе со стационарным энергопитанием. Для работы в оперативных условиях необходимо иметь набор отдельных технических средств диагностики (например, увеличительных луп с подсветкой, микроскопов, осветителей видимого и ультрафиолетового света, приборов наблюдения в инфракрасных лучах), работающих от батарей или аккумуляторов.

К атрибутам (средствам) таможенного обеспечения, наряду со специальными отметками на таможенных документах, относятся: свинцовые пломбы, запорно-пломбировочные устройства, клейкие контрольные и металлические ленты, личные печати и др., накладываемые на объекты, прошедшие таможенный контроль или находящиеся под таможенным контролем.

Оперативная диагностика атрибутов таможенного обеспечения состоит в их детальном визуальном осмотре для установления их истинной принадлежности именно к атрибутам таможенного обеспечения, а также в оценке их состояния.

Для решения данной задачи применяются следующие технические средства оперативной диагностики: увеличительные лупы с подсветкой, миниатюрные микроскопы и осветители. При выявлении признаков, указывающих на нарушение или фальсификацию атрибутов таможенного обеспечения после оформления протокола о нарушении таможенных правил, необходимо провести фактический досмотр содержимого «опечатанного» объекта и назначить криминалистическую экспертизу.

Оперативная диагностика потенциальных предметов таможенных правонарушений описывается в подразделе 8.4 настоящей главы.

Поисковые оперативные задачи. Поиск - это активный, целенаправленный, последовательный процесс обследования объектов таможенного контроля с целью обнаружения в них и их содержимом предметов административных таможенных правонарушений (АТП).

Объекты поиска имеют некие характерные признаки. Их свойства отличаются от свойств среды, в которой осуществляется поиск, и, как правило, информация о месте нахождения объекта до начала поиска и в его процессе носит неопределенный характер. Именно наличие характерных признаков предметов таможенных правонарушений в контролируемой среде создает возможность обнаружения этих признаков с помощью специально настроенных технических средств.

Поисковые оперативные задачи с точки зрения применения тех или иных технических средств могут быть разделены на поиск и обнаружение:

• тайников и сокрытых вложений;

• конкретных видов предметов АТП.

Рассмотрим эти задачи с целью определения требований к поисковой аппаратуре.

При поиске тайников и сокрытых вложений объектами поиска являются специальные хранилища и труднодоступные конструктивные пространства, в которых могут быть помещены предметы АТП.

В качестве тайников могут использоваться следующие объекты таможенного контроля:

• предметы ручной клади и багажа пассажиров и транспортных служащих, сопровождающих товары и грузы лиц;

• упаковки и предметы отдельно следующего багажа;

• конструктивные элементы транспортных средств, пассажирских салонов и купе самолетов, судов, железнодорожных вагонов, автотранспортных средств, их служебных помещений, а также вагоны, бункеры и платформы, заполненные навалочными или наливными грузами.

Сложность решения задачи состоит в том, что заранее не известно, в каких именно местах контролируемых объектов может быть расположен тайник или сокрыто вложение. Кроме того, обследуемые места, как правило, труднодоступны для поиска.

Для решения задачи поиска тайников и сокрытых вложений наиболее эффективно применяются следующие оперативно-технические методы:

• интроскопия объектов таможенного контроля;

• оптико-механическое обследование труднодоступных мест объектов таможенного контроля;

• локация тайников и сокрытых вложений в объектах таможенного контроля;

• применение специальных контрольных меток. Интроскопия - действие, направленное на дистанционное (без

вскрытия) получение визуальной информации о внутреннем строении и содержимом контролируемого объекта.

В процессе интроскопии визуальное изображение внутреннего строения объекта должно обеспечить определение назначения и принадлежности предметов. Поэтому важно знать систему характерных признаков предметов и способов устройства тайников, уметь выявлять сокрытые предметы на фоне значительного множества иных маскирующих объектов (пустот, преград, уплотнений и т. п.).

На основании данных, полученных путем применения интроскопии, следует произвести ручной досмотр контролируемого объекта, найти среди других предметов подозрительный объект, осуществить его выемку и детальный осмотр, а также осуществить демонтаж конструкции и установить истинное назначение и вид вложения.

Технические средства интроскопии получили название досмотровой рентгеновской техники, так как основаны на использовании принципа просвечивания объектов контроля рентгеновскими лучами и получения визуального отображения элементов устройства и внутреннего содержимого объекта на экране монитора.

К досмотровой рентгеновской технике предъявляются повышенные требования с точки зрения ее разрешающей способности. Техника должна гарантировать выявление на экране видеоконтрольного устройства тонкой медной проволоки (диаметром порядка 0,10-0,15 мм), что связано с требованием поиска взрывных устройств, имеющих проводники подобных размеров. Вторым параметром является высокая проникающая способность, дающая возможность наблюдать предметы за металлическими преградами, в том числе за стальными (толщиной до 30 мм). Важным параметром является величина дозы, получаемая объектом контроля за проверку (как правило, не более 0,1 мР).

Современные досмотровые рентгеновские установки позволяют проводить цветовое деление по плотности досматриваемого объекта, автоматически выделять опасные предметы, разделять элементы содержимого на органику и неорганику.

Габаритные размеры объектов контроля непосредственно определяют такие характеристики досмотровой рентгеновской техники, как размеры досмотровых туннелей, через которые необходимо пропустить багаж, и высоту их расположения над уровнем пола досмотрового зала.

При проведении оптико-механического обследования труднодоступных мест в качестве объектов контроля выступают: кабины, салоны, функциональные и конструктивные отсеки легковых и грузовых автомашин, автобусов; жилые, служебные, пассажирские помещения железнодорожных вагонов, морских и речных судов, самолетов, вертолетов и др., а также конструктивные элементы различных видов контейнеров, рефрижераторов, грузовых отсеков автотранспортных средств, отдельные виды грузов.

Для существенного сокращения времени досмотра указанных объектов необходимы такие технические средства, которые позволяли бы, используя технологические или конструктивные полости и отверстия в объекте, получать визуальную информацию о возможном нахождении там посторонних вложений. Такие труднодоступные места практически не освещены, имеют небольшие размеры проемов и отверстий, расположены в неудобных для их осмотра местах.

Для решения этой задачи в таможенной практике эффективно применяется комплекс различных видов технических средств.

Широкое применение в таможенных органах нашли наборы специальных досмотровых зеркал. В состав набора входят зеркала различных форм и размеров, специальный механизм - телескопическая штанга - для их крепления, позволяющая в сочетании с осветительным прибором дистанционно получать оптическую информацию из контролируемых объемов. Минимальные размеры зеркал определяются исходя из требования обеспечения возможности качественного различения предметов в объемах с расстояний 1,5-2 м, а максимальные - конструктивными особенностями объектов. Например, зеркала для просмотра днищ автомашин имеют размеры до 200x300 мм и удобны для наблюдения больших по площади поверхностей.

Для оптического наблюдения внутренних объемов и конструкционных пустот объектов, имеющих только отдельные технологические отверстия незначительного диаметра (например, дверцы автомашин, бензобаки, технологические люки, вентиляционные отверстия и т. п.), используются досмотровые эндоскопы, позволяющие через сравнительно малые отверстия (куда трудно заглянуть и невозможно ввести досмотровые зеркала) провести визуальный обзор этого объема. Источник освещения контролируемого объема в эндоскопах совмещен с оптическим прибором. Он должен быть гибким в определенных пределах (этот параметр зависит от возможностей оптико-волоконных средств).

Важнейшим требованием к данной аппаратуре должно быть обеспечение полной работоспособности прибора в агрессивных средах: бензине, маслах, спиртовых растворах, иных жидкостях, достаточно часто используемых правонарушителями для перемещения предметов контрабанды.

Возможное наличие посторонних вложений в сиденьях, креслах, диванах, подголовниках железнодорожных купе, кают судов, салонов автомашин и самолетов, а также в тюках, коробках, мешках, пакетах с товаром может быть выявлено с помощью специальных щупов-зондов. Они позволяют путем прокалывания мягких материалов, тканей обивки указанных объектов (естественно, с соблюдением требований сохранности досматриваемых объектов) убедиться в отсутствии в них более плотных посторонних предметов. Конструкция досмотровых щупов предусматривает возможность отбора проб материалов внутреннего содержимого зондируемых объектов для их последующего диагностирования.

Для изъятия обнаруженных сокрытых вложений в труднодоступных местах объектов таможенного контроля необходимо иметь специальные наборы досмотрового инструмента.

Тайники, оборудуемые в больших по протяженности и объему объектах таможенного контроля, не могут быть подвергнуты интроскопии, а применение оптико-механических средств обследования неэффективно. В этих случаях применяются специальные технические средства, которые, используя методы локации, определяют наличие и местоположение сокрытий по признакам неоднородности исследуемой среды (пустоты или уплотнения).

Требования к подобной аппаратуре определяются размерами общей лоцируемой поверхности, типом сканирования (сбоку, сверху или снизу), временем локации (например, для вагона или цистерны оно должно составлять не более 5-7 мин). С ее помощью должна быть обеспечена возможность выявления вложений размерами не менее 30x30x30 см. Она также должна обеспечивать определение координат выявленных неоднородностей в объеме груза, функционировать при температуре окружающей среды от -30о до +50 ^оС, отвечать требованиям по обеспечению взрывобезопасности.

Тайники, устраиваемые в конструкциях контейнеров и транспортных средств, к которым возможен двусторонний доступ (двери, крыши, переборки и т. п.), могут быть обнаружены с помощью переносных приборов, основанных на применении рентгеновского излучения или радиоактивных источников с невысокой активностью.

Необходимость использования специальных контрольных меток связана с тем, что нередко сокрытые вложения (оружие, наркотические вещества, валюта) обнаруживаются в определенных, заранее известных оперативным досмотровым группам местах транспортных средств на регулярных международных пассажирских линиях (железнодорожные вагоны, самолеты, суда, реже – автотранспорт). Поскольку постоянная проверка этих мест достаточно трудоемка и требует значительных затрат времени, возникает потребность отказаться от «глобального» или даже выборочного вскрытия и визуального досмотра каждого такого места и применять метод специальных контрольных меток и соответствующих технических средств их нанесения и считывания.

Суть данного метода состоит в следующем. На определенные, легко съемные детали конструкционных элементов транспортных средств, закрывающих внутренние пустоты и полости, конспиративно, с помощью специальных ультрафиолетовых карандашей или фломастеров наносятся не видимые невооруженным глазом метки. Во время таможенного досмотра помещений транспортного средства при его возвращении из-за рубежа с помощью ультрафиолетовых осветителей выявляются изменения в ориентационном положении меток, что указывает на факт доступа к этой съемной детали. Люки, сохранившие первоначальную ориентацию специальных меток, не требуют демонтажа и досмотра.

Применяемые для постановки специальных меток вещества и приборы их выявления должны отвечать ряду требований, в частности: должны обладать люминесцирующие составы повышенной стойкостью к воздействию внешней среды (пыли, грязи, масляных наслоений, а также температуры и влажности), повышенной адгезией к металлическим и пластиковым покрытиям, необходимой продолжительности действия специальных меток (порядка 20–30 суток), отсутствием видимых следов нанесения меток (царапины и др.), метки должны стираться только с помощью специального химического состава. Досмотровый ультрафиолетовый осветитель должен обеспечивать обнаружение меток с расстояния около 0,5–0,7 м.

Поиск и обнаружение конкретных видов предметов таможенных правонарушений подразумевает обнаружение в объектах таможенного контроля предметов, относящихся к контрабанде и нарушениям таможенных правил. Это прежде всего наркотические средства и психотропные вещества, оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества, взрывные устройства, драгоценные металлы, драгоценные камни, культурные ценности, делящиеся и радиоактивные материалы, ядовитые и отравляющие вещества.

Естественно, что по своей природе, внешнему виду, физическому состоянию и химическому составу предметы правонарушений различны и обладают особенными свойствами и признаками, что требует создания и использования технических средств поиска и обнаружения применительно к каждому классу, группе, виду таких объектов.

Такая техника относится к разряду технических средств оперативной дистанционной диагностики объектов таможенного контроля.

Задача поиска и обнаружения наркотических средств и психотропных веществ является наиболее актуальной, так как незаконный оборот наркотических средств в последние годы стал одним из наиболее опасных видов международных преступлений.

Для дистанционного поиска наркотических средств в одежде, ручной клади, багаже пассажиров и транспортных служащих, в салонах и багажниках автомашин, каютах, купе и служебных помещениях транспортных средств, в МПО следует применять легкую переносную и стационарную аппаратуру (досмотровую рентгеновскую и иную поисковую технику), позволяющую фиксировать нахождение в контролируемом объеме наркотических средств, независимо от их состояния (в виде растительного сырья, фармакологической продукции или растворов). После этого необходимо провести «ручной» досмотр объекта, определить места и предметы, в которых находятся наркотики, а далее осуществить оперативную диагностику. При этом время обнаружения наркотических средств не должно превышать нескольких минут.

Для поиска наркотиков в ручной клади и багаже пассажиров, в среднегабаритных товарных и багажных упаковках, контролируемых с помощью досмотровой рентгеновской техники, может быть применен «косвенный» метод. Суть его сводится к следующему.

Известно, что различные материалы по-разному «реагируют» на облучение их рентгеновскими лучами: одни ослабляют их значительно, другие для них более прозрачны. В зависимости от энергии рентгеновских лучей и свойств инспектируемого материала энергетический спектр прошедшего излучения различается. С помощью рассматриваемого метода наркотические вещества могут быть обнаружены путем измерения уровней ослабления рентгеновских лучей в различных материалах, которые существенно отличаются для органических (с атомным номером менее 10) и иных веществ (с атомным номером более 10). С помощью специальной процессорной обработки рентгеновским изображениям органических и неорганических материалов присваиваются различные цвета на экране видеомонитора. Посредством такого кодирования визуальной информации этот метод дает квазиреальное (с помощью разных оттенков специально подобранных цветов) представление об эффективном атомном номере материала просвеченного предмета (в отличие от псевдоцветного представления, при котором в различные цвета преобразуются оттенки градации – серого цвета).

Появление на экране монитора рентгеновского аппарата отдельных вложений определенной (как правило, оранжевой) окраски, характерных контуров упаковок свидетельствует о присутствии во вложениях материалов органического происхождения, ориентируя оператора на необходимость досмотра объекта.

Описанный метод косвенного обнаружения наркотических средств и взрывчатых веществ может и должен быть применим не только в аппаратуре таможенного контроля ручной клади и багажа пассажиров, среднегабаритных товарных и грузовых упаковок, МПО, но и в аппаратуре инспекционно-досмотровых комплексов контроля автомашин и контейнеров, в передвижных рентгеновских установках, которые сейчас разрабатываются.

Поиск и обнаружение оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств эффективно осуществляется с помощью досмотровой рентгеновской техники. Обнаружение взрывных устройств с помощью рентгеновской аппаратуры возможно также по наличию их отдельных составных частей: часовому механизму, источнику тока, специфическому виду детонаторов, наличию тонких соединительных проводов, их специфическому расположению и связям элементов устройства. Кроме того, указывающим фактором может быть оранжевая окраска как характерный признак взрывчатых веществ (это органические вещества).

При поиске оружия, боеприпасов, взрывных устройств в одежде, на теле человека из-за невозможности применять досмотровую рентгеновскую технику могут быть использованы металлоискатели (металлодетекторы). С их помощью можно также обнаруживать сокрытые у объекта ювелирные изделия и драгоценные металлы. Металлодетектор – антенный контур, специально отрегулированный на определенный вид оружия, монет и т. п. При появлении металлической массы в электромагнитном поле металлодетектора на регистрирующем блоке системы возникает световой и звуковой сигналы тревоги. Применяются стационарные системы, так называемые «ворота», и ручные металлодетекторы.

Задача поиска и обнаружения драгоценных металлов, к которым относятся золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, также может быть решена путем применения досмотровой рентгеновской техники и металлодетекторов.

Поиск и обнаружение делящихся и радиоактивных материалов (ДРМ) является на современном этапе одной из важнейших задач.

Задача выявления несанкционированного перемещения ДРМ через таможенную границу обусловлена необходимостью предотвращения незаконного их вывоза как особо ценного товара. Незаконный ввоз на территорию страны радиоактивных отходов, относящихся к категории особо опасных объектов, может вызвать радиоактивное загрязнение транспортных средств, территории, окружающей среды. В этой связи факты незаконного перемещения ДРМ через таможенную границу рассматриваются как аварийная радиационная ситуация.

Технология поиска и обнаружения ДРМ основана на применении специальных стационарных и портативных дозиметров, регистрирующих присутствие радиоактивных веществ по различным видам излучений, которые они производят.

Общая технологическая схема организации ТК ДРМ с учетом накопленного таможенными органами опыта, а также реально существующего положения дел на местах может быть представлена как пять тесно взаимосвязанных этапов:

• первичный радиационный контроль;

• дополнительный радиационный контроль;

• углубленное радиационное обследование;

• принятие решения по результатам радиационного контроля;

• таможенное оформление с учетом результатов таможенного контроля.

Первичный радиационный контроль должен проводиться в автоматическом режиме при помощи стационарных постоянно действующих систем радиационного контроля (ССРК). Этому контролю должны подвергаться все лица, пересекающие таможенную границу, товары и транспортные средства, перемещаемые через нее, а также международные почтовые отправления. При этом обязательными требованием к ССРК является возможность обнаружения делящихся и радиоактивных материалов по их гамма- и нейтронному излучению.

Задачами дополнительного радиационного контроля является:

• выяснение причин срабатывания ССРК;

• локализация источника ионизирующего излучения в составе радиационного объекта;

• измерение радиационных параметров источника ионизирующего излучения;

• оценка степени радиационной опасности и, при необходимости, изоляция радиационного объекта в соответствии с требованиями техники безопасности и оперативной обстановкой.

В ходе дополнительного радиационного контроля должны быть измерены радиационные параметры источника ионизирующего излучения: мощность эквивалентной дозы гамма-излучения, плотность потока нейтронов, плотность поверхностного загрязнения альфа- и бета- излучающими радионуклидами. Эти измерения проводятся специально обученными должностными лицами при помощи переносных универсальных радиометров, с использованием различных детекторов для каждого вида излучений. По результатам дополнительного радиационного контроля производится оценка степени радиационной опасности и принимается решение о необходимости проведения углубленного радиационного обследования.

Углубленное радиационное обследование должно проводиться с целью максимально возможной локализации источника излучений и первичной идентификации ДРМ. Это требует высокопрофессиональной подготовки сотрудников, имеющих соответствующее образование и опыт работы, в частности, в обработке результатов спектрального анализа. В связи с этим углубленное радиационное обследование должно проводиться силами специалистов компетентных органов. Ими же должно приниматься окончательное решение о порядке дальнейших действий с радиационным объектом.

Поиск и обнаружение ядовитых и отравляющих веществ, к которым относятся вещества, при определенных условиях способные вызвать болезненное расстройство человеческого организма и смерть (мышьяковый и мышьяковистый ангидрит, сулема, синильная кислота, соли синильной кислоты, нитрил акриловой кислоты, желтый фосфор и др.)

К основным видам отравляющих веществ (ОВ) как токсичных соединений относятся те, которые при боевом применении вызывают поражение людей и животных и являются основой химического оружия (фосген, дифосген, иприт, люизит, зарин, зоман, В2, С5, СК (отравляющие вещества раздражающего действия).

Задача оперативного работника в этом случае сводится к определению в контролируемом объекте диагностических признаков указанных объектов поиска с помощью специализированной аппаратуры дистанционного обнаружения.

Однако в настоящее время таких приборов нет и поэтому остро стоит проблема необходимости проведения научно-исследовательской работы по созданию таких установок.

Контрольные оперативные задачи предполагают осуществление таможенными органами следующих проверочных функций.

1. Визуальное наблюдение за оперативной обстановкой в зонах таможенного контроля. Решение данной оперативной задачи предполагает выявление, установление и фиксацию с помощью технических средств визуального наблюдения фактов противоправного поведения конкретных физических лиц непосредственно в зонах таможенного контроля. Эта задача является самостоятельной для оперативных подразделений таможенных органов и не включает в себя функцию визуального наблюдения в интересах службы таможенной охраны.

Визуальное наблюдение ведется с помощью видеокамер, которые размещаются в залах ожидания, таможенного контроля и оформления, помещениях «комплектовки» багажа пассажиров, проходах в таможенную зону и других зонах, требующих постоянного контроля. В зависимости от конкретной задачи, места и условий ведется визуальное наблюдение внутренних зон таможенного контроля (помещений) и таможенных территорий.

Решение подзадачи визуального контроля внутренних таможенных зон предполагает применение замкнутых телевизионных систем наблюдения.

Визуальное наблюдение открытых таможенных территорий также может осуществляться с помощью подобной аппаратуры, однако применяемые телевизионные камеры должны обладать высокой чувствительностью, чтобы обеспечивать возможность наблюдения в условиях низкой освещенности контролируемых зон.

Задача визуального наблюдения удаленных таможенных территорий, например, причалов судов, акваторий портов и др., может решаться с помощью различных оптических приборов многократного увеличения: полевых и морских биноклей, стереотруб, а также различных приборов ночного видения военного назначения.

2. Оперативный дистанционный контроль объемов (количеств) отдельных видов стратегически важных сырьевых товаров. К объектам контроля в данном случае относятся такие товары, как сырая нефть, продукты переработки нефти, углеводородное сырье (бензол, стирол, фенол), природный газ, электроэнергия, металлы (цветные, щелочные, щелочноземельные и редкоземельные), сырье для их производства, сплавы, металлические порошки, полуфабрикаты; прокат цветных металлов. Кроме того, в число объектов стратегически важного сырья входят: деловая древесина, пиломатериалы, продукция целлюлозно-бумажной промышленности, а также азотные и фосфорные минеральные удобрения, пшеница, этиловый неденатурированный спирт, рыба и морепродукты, необработанные алмазы.

Перечисленные объекты различны по своей природе, а также физическим и химическим свойствам, но имеют один общий декларируемый показатель, подлежащий дистанционному контролю – это вес (или объем).

Непосредственно таможенный контроль экспорта осуществляется в настоящее время не по факту, а только документально, на основании представляемых получателем документов, сверяемых с декларированными данными.

Что касается таможенного контроля объемов и количеств иных видов важных сырьевых товаров – металлов, руд и концентратов, продукции целлюлозно-бумажной промышленности, удобрений, пшеницы и др., то для их контроля необходимо использовать транспортные или грузовые приборы взвешивания.

3. Контроль носителей аудио- и видеоинформации. В таможенных органах созданы группы или выделяются отдельные сотрудники для проведения контроля за содержанием печатных и аудиовизуальных материалов с целью недопущения ввоза на территорию Республики Беларусь материалов, направленных на пропаганду фашизма, возбуждение социальной, расовой, национальной и религиозной розни.

Особое значение в организации работы по контролю аудио- и видеоинформации имеет контроль за содержанием перемещаемых через таможенную границу магнитных носителей ЭВМ, поток которых возрастает из года в год. Для этого таможенные подразделения должны быть оснащены передовыми средствами вычислительной техники, что, в свою очередь, требует постоянного повышения профессиональных навыков сотрудников.

4. Наложение атрибутов (средств) таможенного обеспечения. Оперативная задача наложения атрибутов (средств) таможенного обеспечения является заключительным этапом таможенного контроля перемещаемых через границу объектов. Она сводится к наложению таможенных отметок в виде печатей, штампов, личных подписей ответственных таможенных лиц на соответствующие таможенные, товаросопроводительные и иные документы, а также к постановке контрольных таможенных устройств в виде пломб, запорно-пломбировочных приспособлений и маркерных носителей в виде клейких лент с таможенной символикой, наносимых на товары, грузовые отсеки транспортных средств, прошедших таможенный контроль, или в отношении которых таможенный контроль не завершен.

Цель применения таможенных отметок на документах – удостоверение факта прохождения таможенного контроля конкретным товаром или транспортным средством в сопровождающих его документах и документах, необходимых отправителю (получателю), перевозчику и др.

??? 36. Технические средства решения диагностических и классификационных задач

Оперативная диагностика потенциальных предметов таможенных правонарушений. Выбор методов и средств решения этой задачи зависит от видов диагностируемых объектов.

Для оперативной диагностики драгоценных металлов используются портативные приборы, позволяющие в течение нескольких минут определить пробы золотых и серебряных изделий, путем химической реакции взаимодействия драгоценного металла со специальным реактивом.

Оперативная диагностика драгоценных камней основывается на ряде характерных свойств, позволяющих отличить их от недрагоценных или полудрагоценных камней. В частности, в таможенной практике нашли применение импортные и отечественные малогабаритные приборы, измеряющие температуропроводность камня при его кратковременном точечном нагреве.

Оперативная контактная диагностика наркотических и взрывчатых веществ - экспресс-тестирование подозрительных веществ с помощью набора химических реактивов. При этом протекают цветные реакции, характерные для определенных видов веществ.

При оперативной диагностике делящихся и радиоактивных материалов (после их обнаружения) используются различные портативные радиометры-дозиметры и спектрометры, позволяющие охарактеризовать виды излучения, мощность дозы, уровень поверхностного загрязнения объектов и на основе этих данных сделать выводы о виде радиоактивности вещества и степени его опасности.

Оперативная диагностика банкнот, в том числе и валют иностранных государств, требует технических средств, с помощью которых устанавливается подлинность проверяемых купюр путем анализа специальных защитных элементов и бумаги, из которой они изготовлены. Существует целый спектр таких средств, причем надо отметить, что эффективным может оказаться использование банковских приборов.

Оперативная диагностика акцизных и специальных марок, накладываемых на спиртные и табачные изделия, осуществляется с помощью луп с подсветкой, ультрафиолетовых фонарей, а также инфракрасных осветителей.

Оперативная классификация товаров. Процесс оперативной классификации товаров - один из важнейших и определяющих этапов таможенного контроля, от которого зависит принятие решения о пропуске конкретного товара через таможенную границу или его задержании. Его проведение требует от сотрудников досмотровых групп высокой товароведческой квалификации, знания правил международных перевозок, а также умения применять технические средства оперативной диагностики.

Основными требованиями к техническим средствам, с помощью которых осуществляется оперативная классификация товаров, являются:

• обеспечение достоверности определения оперативной классификации товара (информативность признаков);

• возможность получения информации о принадлежности товара к определенной группе ТН ВЭД за малый промежуток времени (от единиц до десятков минут);

• взятие минимального количества отбираемой пробы, необходимой для оперативной классификации;

• возможность работы в оперативных условиях - в достаточно широких диапазонах температуры, влажности и атмосферного давления;

• обеспечение возможности компьютерной обработки данных, оперативной классификации и дистанционной передачи их по каналам связи до пункта документального таможенного оформления;

• простота и удобство эксплуатации.

Отсутствие в настоящее время возможности инструментальной классификации значительной части Товарной номенклатуры особо важных стратегических товаров в оперативных условиях, непосредственно на участках таможенного контроля, вызывает необходимость привлечения для этой цели технических возможностей таможенных лабораторий. Лаборатории выполняют ряд экспертных исследований по определению кодов пищевых товаров, алкогольных и безалкогольных напитков, металлов и сплавов, лома, руд и концентратов металлов, драгоценных металлов и драгоценных камней, нефти и нефтепродуктов, леса и лесо-, пиломатериалов, минеральных удобрений и др. Эти исследования проводятся на образцах и пробах, отбираемых оперативными работниками досмотровых групп при таможенном досмотре с помощью типовых наборов пробоотборников.

??? 37. Классификация ТСТК

По функционально-целевому назначению ТСТК можно условно разделить на следующие самостоятельные, но взаимосвязанные классы, отображенные на схеме:

1. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ОПЕРАТИВНОЙ ДИАГНОСТИКИ ТАМОЖЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ

2. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ИНСПЕКЦИИ ОБЪЕКТОВ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

Досмотровая рентгеновская техника Инспекционные досмотровые комплексы

Технические средства дистанционного контроля объемов (количеств) отдельных видов стратегически важных сырьевых товаров

3. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ТАМОЖЕННОГО ПОИСКА И ДОСМОТРА

Технические средства поиска тайников и конкретных видов предметов АТП

Технические средства отбора проб содержимого объектов таможенного контроля

4. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ОПЕРАТИВНОЙ ДИАГНОСТИКИ И КЛАССИФИКАЦИИ СОДЕРЖИМОГО ОБЪЕКТОВ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

Технические средства оперативной диагностики потенциальных предметов АТП

Технические средства оперативной классификации товаров

5. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ОФОРМЛЕНИЯ ОБЪЕКТОВ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

Технические средства таможенного оформления документов Технические средства таможенного оформления товаров и транспортных средств

6. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА НАБЛЮДЕНИЯ ЗА ОПЕРАТИВНОЙ ОБСТАНОВКОЙ В ЗОНАХ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

7. ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА КОНТРОЛЯ НОСИТЕЛЕЙ АУДИО- И ВИДЕОИНФОРМАЦИИ

1 класс ТСТК предназначен для оперативной диагностики таможенных документов, представленных к таможенному оформлению и контролю, для выявления в этих документах диагностических признаков полной или частичной материальной подделки - подчистки, химического травления, дописки, допечатки текстов, замены листов многостраничных документов и фотографий, вклейки элементов и фрагментов других документов, подделки оттисков печатей, штампов, реквизитов, подписей и др.

2 класс ТСТК предназначен для дистанционной оперативно-технической инспекции различного вида объектов таможенного контроля, в процессе которой осуществляется интроскопия объектов (в том числе крупногабаритных, с помощью инспекционных досмотровых комплексов), дистанционный контроль объемов (количеств) отдельных видов стратегически важных сырьевых товаров и дистанционное выявление среди них возможных конкретных видов предметов АТП.

3 класс ТСТК включает в себя технические средства, необходимые для проведения таможенного поиска и досмотра как оперативно-технического действия, предполагающего оптико-механическое обследование труднодоступных мест транспортных средств и товарных (грузовых) упаковок, локацию тайников и сокрытий, применение специальных контрольных меток, а также применение технических средств и приспособлений для отбора проб содержимого объектов таможенного контроля.

4 класс ТСТК обеспечивает оперативно-технические действия, связанные с:

• проведением оперативной классификации товаров с целью их отнесения к соответствующим классам, группам, позициям ТН ВЭД;

• оперативной диагностикой потенциальных предметов АТП, выявленных в результате таможенного досмотра содержимого объектов таможенного контроля;

• определением целостности атрибутов таможенного обеспечения, запирающих устройств и т. п., накладываемых на товары и транспортные средства.

К 5 классу ТСТК относятся технические средства, необходимые для таможенного оформления перемещаемых товаров и транспортных средств, включая наложение на них и сопутствующие таможенные документы атрибутов таможенного обеспечения.

6 класс ТСТК предназначен для выполнения функции оперативного визуального наблюдения за действиями находящихся в таможенных зонах лиц, представляющих оперативный интерес, с целью выявления их противоправного поведения, установления несанкционированных контактов с другими лицами, в том числе и с сотрудниками таможенной службы.

7 класс ТСТК призван обеспечивать контроль информации, перемещаемой через таможенную границу на носителях различного вида, с целью выявления материалов, запрещенных к такому перемещению.

Функционально-целевая классификация ТСТК соответствует решению конкретных задач, возникающих в процессе таможенного контроля.

Анализ системы оперативных задач таможенного контроля, обусловливающих применение технических средств, показывает, что их решение четко соответствует общей последовательности, алгоритму действий сотрудников таможенных органов. На каждом этапе таможенного контроля последовательно решаются конкретные оперативно-технические задачи, требующие применения вполне определенных видов ТСТК.

Этот алгоритм в обобщенном виде составляет суть оперативно-технической модели организации таможенного контроля.

Оперативно-техническая модель организации таможенного контроля - это комплекс последовательных, оперативно-технических действий сотрудников таможенных органов, обеспечивающий эффективное и качественное проведение таможенного контроля.

Модель включает в себя следующие предметно-целевые элементы комплекса таможенного контроля:

• оперативно-техническую диагностику таможенных документов;

• оперативно-техническую инспекцию объектов таможенного контроля;

• оперативно-технический досмотр объектов таможенного контроля и их содержимого;

• оперативно-техническую классификацию и оперативно-техническую диагностику содержимого объектов таможенного контроля (соответственно товаров и потенциальных предметов таможенных правонарушений);

• оперативно-техническое оформление объектов таможенного контроля;

• визуальное наблюдение за оперативной обстановкой в зонах таможенного контроля.

Предложенная оперативно-техническая модель организации таможенного контроля является основанием для применения ТСТК оперативными работниками. Ее реализация во многом зависит от разработки нормативных, инструктивных документов, предписывающих обязательное применение ТСТК в процессе таможенного контроля. Это существенно повышает эффективность решения оперативных задач таможенного контроля.

??? 38.Цели, виды и методы проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности

Специфической формой таможенного контроля является проверка финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности. Данное право предоставлено таможенным органам Таможенным кодексом в целях обеспечения соблюдения законодательства и международных договоров, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Республики Беларусь. В перспективе эта форма таможенного контроля станет основной, способствующей развитию внешнеэкономической деятельности.

По сути, проведение проверок или ревизий финансово-хозяйственной деятельности таможенными органами является формой таможенного контроля и мерой обеспечения по делам об административных таможенных правонарушениях. Таможенным кодексом определено, что по делу об административном таможенном правонарушении, которое находится в производстве или на рассмотрении таможенного органа Республики Беларусь, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, может назначаться проведение ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за административное таможенное правонарушение.

Одной из главных целей при проведении проверок является установление и фиксирование, основанные на документально подтвержденных фактах, нарушений субъектами хозяйствования таможенного и иного законодательства.

Общие подходы к организации и проведению проверок регулируются Президентом Республики Беларусь. Так, указом Президента утвержден Порядок организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения экономических санкций, который обязателен для всех контролирующих органов, уполномоченных осуществлять контрольные функции при проведении проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности. Конкретные отраслевые инструкции утверждаются уже руководителем отрасли, в частности Председателем Государственного таможенного комитета.

В практике работы контролирующих органов в зависимости от критериев различают следующие виды проверок (рис. 1).

Рисунок 1

Плановая проверка проводится на основании календарного (годового или полугодового) плана проверок, утвержденного руководителем таможенного органа.

Внеплановая проверка проводится в случаях поступления информации о признаках нарушения таможенного законодательства, для выявления и пресечения которых требуются незамедлительные действия таможенных органов. Внеплановая проверка не включается в календарный план, так как является дополнительной к ранее утвержденному плану и является основным видом проверок, осуществляемых таможенными органами.

Комплексная проверка затрагивает все существующие направления хозяйственной деятельности проверяемого субъекта, контроль за которой возложен на таможенные органы Республики Беларусь, за определенный период его функционирования. При проведении комплексной проверки изучению подлежат вопросы уплаты всех видов таможенных платежей, плательщиком которых являлся или мог являться проверяемый субъект, соблюдения мер тарифного и нетарифного регулирования, других вопросов соблюдения таможенного законодательства за период, начиная со дня завершения предыдущей проверки таможенными органами и до начала текущей проверки.

Целевая (тематическая) проверка проводится по определенному направлению внешнеэкономической деятельности проверяемого субъекта, а также по конкретному признаку (факту) правонарушения.

Камеральная проверка осуществляется по месту нахождения таможенного органа на основе данных деклараций, товаросопроводительных, бухгалтерских и других документов, имеющихся в распоряжении таможенного органа. При этом за проверяющими, проводящими камеральную проверку, остается право истребовать у проверяемого субъекта дополнительные сведения, получать объяснения и документы, относящиеся к объекту проверки.

Выездная проверка осуществляется по месту расположения проверяемого субъекта.

В зависимости от поставленных задач, наличия документов, состояния бухгалтерского учета и вопросов, возникающих при первичном анализе документов, проверяющий самостоятельно определяет методы проведения проверки и конкретные контрольные действия, осуществляемые в ходе ее проведения.

Сплошной метод предусматривает проверку всех грузовых таможенных деклараций, товаросопроводительных документов, договоров (контрактов), документов и записей в регистрах бухгалтерского учета проверяемого субъекта за определенный период. Сплошной проверке подвергаются также кассовые и банковские документы, документы, отражающие расчеты с поставщиками и покупателями, заказчиками, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами и т. д.

Выборочный метод подразумевает проверку отдельных грузовых таможенных деклараций, товаросопроводительных документов, первичных документов либо проверку документов за определенный период.

В случае отсутствия у проверяемого лица бухгалтерских или других документов, необходимых для проведения проверки, либо в случае необеспечения ведения учета в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь проверяемому субъекту предлагается восстановить документы, необходимые для проведения проверки с последующей их систематизацией и отражением в регистрах бухгалтерского учета. Предложения по восстановлению документов вносятся в форме Требования о восстановлении документов.

В случае невыполнения проверяемым субъектом данного Требования проверка возобновляется после истечения установленного срока и осуществляется с применением расчетного метода (т. е. по среднестатистическим показателям работы проверяемого субъекта). Пресекательный (ограничительный) срок для представления проверяемым субъектом восстановленных документов законодательством не установлен.

С целью соблюдения прав подконтрольного лица в инструктивных документах определены обязанности проверяющих. Среди них наиболее главными и весомыми являются:

1. Строго руководствоваться принятыми в установленном порядке нормативными правовыми актами Республики Беларусь (Президента, парламента, правительства, министерств, ведомств и других республиканских органов государственного управления).

2. Соблюдать конфиденциальность полученных сведений о проверяемых субъектах, их деятельности и результатах проведенной проверки.

3. Не нарушать законные права проверяемых субъектов, проявлять по отношению к ним вежливость и корректность, не допускать действий, унижающих их честь и достоинство.

Основой деятельности и выводов любого проверяющего должны являться только выявленные в законом установленном порядке факты и нарушения. Какие-либо толкования законов и других нормативных правовых актов не допускаются. Все сведения, полученные в результате контрольных действий, являются собственностью государства, и использование их в личных целях преследуется по закону.

Кроме обязанностей, в инструкции четко определены права проверяющих. Главными из них являются: возможность входить на территорию и в помещения любых лиц, где находятся или могут находиться документы, товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю; проводить непосредственно таможенный контроль; использовать информационные системы таможенных органов; получать необходимую для проверок информацию от источников ее накопления; требовать устранения выявленных нарушений и ряд других процессуальных прав. В случае необходимости в установленном порядке к проведению проверки могут привлекаться сотрудники функциональных подразделений таможенного органа, специалисты других правоохранительных и контролирующих органов, предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности и подчиненности, эксперты.

??? 39. Порядок организации и проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности

Любая проверка финансово-хозяйственной деятельности проводится лишь при наличии оснований для ее назначения. В качестве основания служит приказ руководителя таможенного органа.

В таможне может составляться календарный план проверок, основой которого являются результаты аналитической работы структурных подразделений по систематизации признаков и причин нарушений таможенного законодательства. По поручению Президента Республики Беларусь, Совета по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь, Государственного секретариата Совета безопасности Республики Беларусь, Комитета государственного контроля Республики Беларусь, правоохранительных, судебных и иных уполномоченных на то государственных органов проводится внеплановая проверка, которая не включается в календарный план.

В исключительных случаях внеплановая проверка может проводиться по поручению руководителя таможенного органа (таможни), руководства Государственного таможенного комитета Республики Беларусь.

По решению руководителя таможенного органа (таможни), руководства Государственного таможенного комитета Республики Беларусь вне плана могут проводиться дополнительные проверки, перепроверки качества проверок, проведенных ранее должностными лицами таможенного органа.

При выявлении признаков, указывающих на факты правонарушений, установление которых требует проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности, должностные лица таможенных органов незамедлительно информируют в форме докладной записки о выявленных признаках правонарушений руководителя таможенного органа. По делу об административном таможенном правонарушении, которое находится в производстве или на рассмотрении таможенного органа, когда исчерпаны другие меры для установления фактов и обстоятельств, имеющих существенное значение для дела, могут назначаться проверки. В этом случае проведение проверки осуществляется на основании постановления, которое выносится руководителем таможенного органа или его заместителями. На основании постановления издается приказ о проведении проверки. Порядок инициирования проверок изображен на рис. 2.

Рисунок 2 – Порядок инициирования проверок

В тех случаях, когда в таможне отсутствует подразделение таможенной инспекции, информация с целью инициирования проверки направляется в таможенный орган, наделенный полномочиями по проведению проверки.

Обоснованность назначения проверки, за исключением проводимой по поручению Президента Республики Беларусь, Совета по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь, Совета Министров Республики Беларусь, Государственного секретариата Совета безопасности Республики Беларусь, Комитета государственного контроля, может быть обжалована в вышестоящий контролирующий орган, в том числе и в Совет по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь. В этом случае подача жалобы не приостанавливает проведение проверки. Проверка, назначенная с нарушением порядка, считается необоснованной. Должностные лица инспекции не вправе организовывать и проводить данные проверки.

Проверка всегда начинается с проведения подготовительной работы. В ходе ее проверяющие производят сбор и анализ имеющихся материалов и информации о проверяемом субъекте, организуют сбор сведений о нем, изучают нормативные правовые акты, регламентирующие порядок таможенного оформления и таможенного контроля, финансово-хозяйственную деятельность, ведение бухгалтерского учета, исчисление таможенных платежей, другие вопросы, касающиеся как проверяемого субъекта, так и предмета проверки. На основе собранных сведений и информации, данных и документов, имеющихся у таможенного органа, проводится анализ и с учетом особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта определяется круг вопросов, подлежащих проверке, перечень документов, подлежащих изучению.

При необходимости разрабатывается программа проведения проверки, утверждаемая руководителем таможенного органа, назначившим проверку. В случаях, когда проверка проводится по поручению государственных органов и должностных лиц, конкретный перечень подлежащих проверке вопросов определяется органом, назначившим проверку, по согласованию с таможенным органом.

Таможенным законодательством разрешается проведение отдельных контрольных действий, таких как проверка документов и сведений, таможенного досмотра (повторный досмотр) товаров и транспортных средств, учета товаров и транспортных средств, устного опроса физических и должностных лиц, системы учета и отчетности, осмотра территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон, магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы.

Кроме данных действий таможенные органы в ходе подготовительной работы могут также использовать свое право на получение сведений от банков и иных кредитных учреждений, других таможенных и правоохранительных и контролирующих органов.

По окончании подготовительной работы составляется заключение, в котором излагаются проведенные подготовительные мероприятия и делается вывод о целесообразности проведения проверки финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования. При этом ознакомление с заключением представителей лица, в отношении которого получена информация о признаках правонарушения, не производится.

На каждую проверку руководителем таможенного органа издается приказ и проверяющим выдается предписание на проведение проверки. Данное предписание проверяющие обязаны предъявить представителям проверяемого субъекта в начале проведения проверки. Независимо от численности проверяющих предписание выдается в одном экземпляре, который подписывается руководителем таможенного органа, заверяется печатью таможенного органа и регистрируется. По завершении проверки предписание приобщается к делу по материалам проверки.

Сроки проведения проверок, численность проверяющих устанавливаются руководителем таможенного органа с учетом конкретных задач проверки и особенностей проверяемых субъектов. Срок проведения проверки не должен превышать 30 календарных дней. При наличии объективных причин, не позволивших завершить проверку в течение 30 календарных дней, срок проверки может продлеваться.

В том случае, если проводится внеплановая проверка по поручению Президента Республики Беларусь и других уполномоченных на это государственных контролирующих и правоохранительных органов, вопрос о продлении сроков проверки заблаговременно согласовывается с этим органом.

Таможенным комитетом определен непосредственный порядок проведения проверки, который включает в себя несколько этапов.

Первый этап: по прибытии на проверяемое предприятие представители таможенного органа ознакамливают представителей проверяемого субъекта с предписанием, согласуют порядок, место проведения проверки, режим работы и другие вопросы, связанные с обеспечением надлежащих условий для проведения проверки.

В ходе первого этапа могут определяться должностные лица проверяемого субъекта, которые в процессе проверки будут непосредственно контактировать с проверяющими и представлять необходимые сведения и документы. Представителям проверяемого субъекта разъясняются их права и обязанности.

Второй этап (основной этап проверки): непосредственное проведение контрольных действий. Перечень конкретных контрольных действий определен законодательным актом по порядку проведения ревизий и проверок и ведомственной Инструкцией Государственного таможенного комитета. К контрольным действиям относятся (рис. 3).

Рисунок 3 – Контрольные действия при проведении проверки

В ходе проверки документов и сведений изучается система учета и отчетности, документация (включая банковскую) и информация, касающаяся осуществления внешнеэкономической и иной хозяйственной деятельности, имеющая отношение к таможенному делу и функциям таможенных органов Республики Беларусь.

При необходимости от любых организаций, индивидуальных предпринимателей, иных лиц могут быть истребованы справки и документы по операциям и расчетам с проверяемым субъектом. Истребование осуществляется путем устного запроса или направления (вручения) письменного требования о представлении документов или сведений. Лицо, получившее требование, в пределах своей компетенции обязано принять меры по исполнению требования и представить документы и сведения в сроки, установленные проверяющим.

При необходимости получения объяснений должностные лица таможни направляют работникам проверяемого субъекта, индивидуальным предпринимателям или другим лицам извещение. После прибытия названных лиц в таможню производится опрос с фиксацией объяснений на бланке установленной формы. При этом каждый лист объяснения удостоверяется подписями лиц, давших объяснения, и проверяющего. В случае, если объяснения фиксировались проверяющим, по окончании объяснений лицо, давших объяснения, удостоверяет их собственноручной записью «Мной прочитано, с моих слов записано верно» и подписью.

Таможенным органом для оказания содействия в решении вопросов, возникающих в ходе проверки, когда необходимы специальные познания в науке, технике, искусстве, ремесле и иной сфере деятельности, получения суждений и выводов, опирающихся на строго достоверные, подлинно научные данные, на конкретные научные методики, могут привлекаться специалисты других правоохранительных и контролирующих органов, предприятий, учреждений и организаций, независимо от форм собственности и подчиненности, а также эксперты.

Экспертиза может проводиться экспертами таможенных лабораторий, иных соответствующих экспертно-криминалистических учреждений либо иными специалистами. В качестве эксперта также может быть вызвано любое физическое лицо, обладающее необходимыми для дачи заключения познаниями. Должен быть оформлен соответствующий письменный запрос на проведение экспертизы или о выделении необходимого специалиста для участия в проверке.

В запросе излагаются обстоятельства, по поводу которых возникла необходимость в использовании специальных познаний, формулируются вопросы, подлежащие разрешению, и перечисляются объекты экспертизы, материалы проверки, представляемые в распоряжение эксперта. Вопросы, поставленные перед экспертом, и его заключение не могут выходить за пределы специальных познаний эксперта. При этом проверяющий обязан по требованию эксперта ознакомить его с материалами проверки, относящимися к предмету экспертизы, рассмотреть его ходатайство о представлении дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения.

Не может быть назначена экспертиза по правовым вопросам, решение которых входит в исключительную компетенцию должностного лица таможенного органа.

Заключение дается в письменной форме от имени конкретного эксперта. В экспертном заключении излагаются выводы, сделанные в результате проведенных исследований, и обоснованные ответы на поставленные вопросы. Если эксперт при производстве экспертизы установит имеющие значение для проверки обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об этих обстоятельствах в свое заключение.

Заключение эксперта не является обязательным для проверяющих. Однако несогласие с заключением эксперта должно быть мотивировано и отражено при оформлении результатов проверки.

В случае недостаточной полноты заключения может быть назначена дополнительная экспертиза. В случае необоснованности заключения эксперта или сомнения в его правильности может быть назначена повторная экспертиза, поручаемая другому эксперту.

Экспертиза новых объектов, которые не были объектом исследования предыдущей экспертизы, назначается по общим правилам, как новая экспертиза.

Представленные в таможенный орган заключения, акты, справки и иные документы, излагающие результаты исследований и выводы, если эти документы были подготовлены не по запросу таможенных органов либо не по поручению должностных лиц других правоохранительных органов Республики Беларусь, у которых находятся или находились материалы, имеющие отношение к данной проверке, заключениями эксперта не являются.

Осмотр территорий и помещений складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, свободных таможенных зон, магазинов беспошлинной торговли и других мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы производится в присутствии представителей проверяемого субъекта. Для оказания содействия в производстве осмотра может быть приглашен специалист. В ходе осмотра могут использоваться технические средства. В необходимых случаях при осмотре производятся измерения, применяется фотосъемка и видеозапись, составляются планы, чертежи, схемы, берутся пробы и образцы, изготавливаются оттиски и слепки следов, снимаются копии документов.

По окончании осмотра составляется акт, в котором полно и объективно отражаются все действия проверяющих и все обнаруженное при осмотре. Акт осмотра указанных мест составляется в ходе осмотра или непосредственно после его окончания и подписывается всеми его участниками. Если по объективным причинам его составление и подписание невозможны, при осмотре делаются подробные черновые записи, а акт составляется и подписывается при первой же возможности.

Опечатывание помещений или мест хранения документов, товаров и транспортных средств производится в исключительных случаях и лишь при наличии оснований полагать, что в отношении находящихся в опечатываемом помещении товаров, транспортных средств или документов могут быть совершены преднамеренные действия с целью сокрытия правонарушений путем уничтожения, фальсификации, утраты. Опечатывание помещения производится в присутствии представителя проверяемого субъекта, а также понятых с отражением данного факта в акте. К акту прилагается расписка о принятии опечатанного помещения с находящимся в нем имуществом на ответственное хранение.

Опечатывание производится путем наложения пломб и других средств таможенной идентификации товаров и транспортных средств.

Вне зависимости от выпуска товаров и транспортных средств и ранее проведенных форм таможенного контроля, таможенные органы в любое время могут проводить проверку наличия или досмотр (повторный досмотр) товаров и транспортных средств, являющихся объектами таможенного контроля.

Досмотр может проводиться в любом месте нахождения объектов таможенного контроля (на таможенных складах, в местах промышленной переработки товаров, на выставках, на маршрутах их транспортировки и в иных местах, где хранятся, перевозятся, используются, перерабатываются, реализуются, уничтожаются товары и транспортные средства, находящиеся под таможенным контролем).

При проведении досмотра могут присутствовать лица, обладающие полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, и их представители. По требованию проверяющих указанные лица обязаны присутствовать при таком досмотре и оказывать необходимое содействие.

При проведении проверок, в ходе которых возникает необходимость установления фактического наличия товаров и материальных ценностей, определения неучтенных и хранящихся без подтверждающих документов товаров, определения обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета, руководитель таможенного органа вправе назначать инвентаризацию товаров и материальных ценностей проверяемых субъектов.

Для проведения инвентаризации проверяющий направляет или вручает представителям проверяемого субъекта Решение о проведении инвентаризации товаров. Проверяемый субъект в установленном порядке создает инвентаризационную комиссию и проводит инвентаризацию в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Инвентаризация может проводиться в присутствии либо без присутствия должностных лиц таможенного органа.

Проведение встречных проверок заключается в сличении имеющихся у проверяемого субъекта записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися у тех лиц, от которых получены или которым реализованы, перечислены, переданы товары, денежные средства и документы.

Если проведение встречной проверки необходимо в отношении лиц, осуществляющих свою деятельность вне зоны деятельности таможенного органа, проводящего проверку, в адрес соответствующего таможенного и иного контролирующего или правоохранительного органа, осуществляющего свою деятельность по месту расположения проверяемого субъекта, может быть подготовлен запрос о проведении встречной проверки. К запросу прилагаются копии имеющихся документов, по которым необходимо провести проверку.

Результаты встречной проверки оформляются справкой, к которой в необходимых случаях прилагаются заверенные соответствующим образом копии документов и полученные в ходе проверки объяснения. Материалы встречной проверки приобщаются к делу по материалам проверки проверяемого субъекта.

При выявлении в ходе проверки фактов совершения подлога документов, проверяющие обязаны изъять указанные документы. Затем составляется акт изъятия документов. Взамен изъятых документов в дела проверяемого субъекта помещаются копии.

Что касается получения сведений от банков и иных кредитных учреждений, таможен, правоохранительных и контролирующих органов, то в соответствии с Таможенным кодексом таможенные органы могут обращаться в любые организации, независимо от собственности форм, за получением информации, требуемой для разрешения вопросов, стоящих перед проверкой.

Под «другими действиями» понимается проведение проверяющими иных контрольных действий, обеспечивающих получение достоверной, обоснованной и необходимой для проведения проверки информации о финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта. При этом действия (бездействие) должностных и иных лиц, препятствующие проведению подготовительной работы, контрольных действий, проверок, влекут установленную законодательством Республики Беларусь ответственность.

Многие из описанных контрольных действий могут производиться и на этапе подготовительной работы, однако конкретные действия при проведении непосредственно проверки финансово-хозяйственной деятельности определяет сам проверяющий в зависимости от объема документов и других факторов.

Третьим этапом является оформление промежуточного акта проверки, акта (справки) проверки и приложений к нему (к ней).

По результатам проверки в случае выявления нарушений законодательства составляется акт проверки финансово-хозяйственной деятельности. Результаты проверок по установлению дебиторской задолженности, встречных проверок, проверок финансово-хозяйственной деятельности, в ходе которых нарушения не установлены, оформляются справкой.

В акте проверки обязательно указываются:

• основания назначения проверки;

• наименование органа, в том числе таможенного, поручившего (инициировавшего) проведение проверки, структурного подразделения таможенного органа;

• дата и номер документа, на основании которого инициирована проверка;

• дата и номер приказа на проведение проверки;

• должность, фамилия, имя и отчество лица, составившего акт (справку) проверки, а также иных лиц, участвовавших в проверке;

• дата начала и окончания проверки (в случае перерывов указывается их период), место составления акта (справки) проверки;

• должности и фамилии представителей проверяемого субъекта с указанием времени их работы на занимаемых должностях в проверяемый период;

• наименование и местонахождение проверяемого субъекта;

• обслуживающие банковские учреждения и номера счетов проверяемого субъекта;

• наименование таможенного органа, инициалы, фамилии, должности проверяющих, проводивших предыдущие проверки соблюдения таможенного законодательства, период и вопросы проверки, принятые по выявленным фактам нарушения законодательства меры;

• предпринятые проверяющими контрольные действия, проверенные финансово-хозяйственные операции, перечень изученных документов, метод и период проверки.

Кроме того, в акте проверки указываются:

• подробные данные о выявленных фактах нарушений законодательства: место, время и период, характер совершенного нарушения, размер неуплаченных платежей, номера и даты документов (грузовой таможенной декларации, счет-фактуры (инвойса), счет-проформы, товарно-транспортной накладной и т. д.), акт законодательства, требования которого нарушены;

• дата возникновения таможенной задолженности и задолженности по процентам;

• сумма дебиторской задолженности;

• должности, инициалы и фамилии лиц, по вине которых допущены нарушения, а также сведения о том, какие именно действия (бездействие) этих должностных и иных лиц повлекли нарушения законодательства Республики Беларусь;

• иные сведения, необходимые для рассмотрения материалов о совершенном правонарушении.

Определение в акте проверки формы вины (по умыслу или по неосторожности) не входит в компетенцию проверяющих.

В акте проверки должна быть соблюдена объективность, ясность и точность изложения выявленных фактов. Не допускается включение в акт проверки различного рода не подтвержденных документально предположений и данных о деятельности проверяемого субъекта.

К акту проверки прилагаются письменные объяснения лиц, непосредственно виновных в установленных проверкой нарушениях, а также копии грузовых таможенных деклараций, товаросопроводительных, бухгалтерских и иных документов, письма, акты, приказы, справки и расчеты, составленные в период проверки, и другие документы и сведения, имеющие непосредственное отношение к проверяемому субъекту.

В тех случаях, когда выявленное нарушение или злоупотребление может быть сокрыто, когда необходимо принять неотложные меры или привлечь к ответственности виновных лиц, проверяющими до окончания проверки составляется отдельный промежуточный акт проверки. Факты, изложенные в нем, включаются в общий акт проверки.

К акту проверки также приобщаются материалы на основании которых составлялся промежуточный акт проверки.

Четвертый этап проверки финансово-хозяйственной деятельности – ознакомление представителей проверяемого субъекта с промежуточным актом проверки, общим актом (справкой) проверки, приложениями к нему (к ней), заключением о возражениях по акту проверки, решением по акту проверки и иными документами и сведениями, имеющими отношение к данной проверке.

В соответствии с требованиями законодательства акт или справка проверки подписывается проверяющими, а также представителями проверяемого субъекта. При наличии возражений по акту проверки представители проверяемого субъекта перед тем, как подписать акт проверки, делают об этом соответствующую оговорку и в течение пяти рабочих дней со дня подписания акта должны представить письменные возражения по его содержанию.

Днем составления акта (справки) проверки считается день его подписания. В случае отказа представителей проверяемого субъекта от его подписания акт проверки подписывается проверяющими с соответствующей записью.

В случае, если представители проверяемого субъекта уклоняются от получения акта проверки, то проверяющими делается соответствующая запись о предпринятых мерах по ознакомлению представителей проверяемого субъекта с актом (справкой) проверки на его первом экземпляре. Отсутствие подписей представителей проверяемого субъекта либо их отказ от получения акта проверки не являются основанием для непринятия таможенным органом мер в отношении выявленных нарушений.

??? 40. Реализация материалов проверки

В целях обеспечения взыскания сумм, доначисленных по результатам проверки, проверяющие должны:

1. установить наличие дебиторской задолженности у проверяемых субъектов;

2. приостановить операции по счетам проверяемого субъекта.

Результаты проверки наличия дебиторской задолженности обобщаются и оформляются в виде сведений о наличии дебиторской задолженности, которые прилагаются к акту проверки.

При выявлении в ходе проверки фактов уклонения проверяемого субъекта от уплаты таможенных платежей, Государственный таможенный комитет принимает решение о приостановлении операций по счетам плательщика до момента фактической уплаты таможенных платежей.

Вынесение решения по акту проверки. Все требования по устранению выявленных нарушений излагаются в решении по акту проверки. Данное решение согласуется с юридической службой таможенного органа, проводившего проверку.

В случае, если по акту проверки поступают письменные возражения, то лицами, принимавшими участие в проверке, проверяется обоснованность доводов, изложенных в возражениях, и по ним составляется письменное заключение. С данным заключением должны быть ознакомлены соответствующие должностные лица проверяемого субъекта.

По окончании проверки руководитель таможенного органа обязан в срок не позднее чем через 30 дней со дня получения материалов проверки:

1) рассмотреть их;

2) вынести в пределах своей компетенции решение;

3) обеспечить контроль за выполнением решения;

4) принять иные необходимые меры в отношении выявленных нарушений.

Решение по материалам проверки выносится при установлении и описании в акте:

1) факта нарушения проверяемым субъектом конкретных предписаний актов законодательства, регулирующих экономическую деятельность в Республике Беларусь и предусматривающих экономическую ответственность за данный вид правонарушения;

2) вины индивидуального предпринимателя, должностных лиц или иных работников юридического лица в деяниях, повлекших экономическую ответственность этого индивидуального предпринимателя или юридического лица.

При отсутствии в акте проверки вышеуказанного решение о применении экономических санкций не принимается.

Решение вручается одному из представителей проверяемого субъекта под расписку или передается иным способом, позволяющим установить дату получения.

Реализация таможенным органом результатов проверки. В порядке реализации материалы проверки в отношении проверяемых субъектов, находящихся в зоне деятельности таможенного органа, проводившего проверку, поступают в структурные подразделения данного таможенного органа. Если проверяемый субъект находится в зоне деятельности иного таможенного органа, в этом случае материалы проверки направляются в адрес того таможенного органа, где находится на учете субъект хозяйствования.

Решения таможенного органа и принятые по жалобам проверяемых субъектов решения вышестоящего контролирующего органа являются основанием для начисления таможенных платежей и контроля за доначисленными суммами, а также сроками их поступления или уплаты, для применения экономических (финансовых) санкций, пени, процентов.

Обжалование решения по акту проверки. Решение по акту проверки может быть обжаловано представителями проверяемого субъекта путем обращения в вышестоящий контролирующий орган (то есть в Государственный таможенный комитет Республики Беларусь). Подача жалобы в 5-дневный срок со дня получения решения приостанавливает его исполнение таможенным органом, то есть взыскание в бесспорном порядке экономических (финансовых) санкций и доначисленных сумм таможенных платежей, пени, процентов в период рассмотрения жалобы не производится.

Подача жалобы в вышестоящий контролирующий орган по истечении 5-дневного срока со дня получения решения не приостанавливает истечение сроков, установленных проверяемому субъекту для уплаты доначисленных сумм таможенных платежей, пени, процентов и экономических (финансовых) санкций в добровольном порядке.

Государственный таможенный комитет в 15-дневный срок со дня поступления жалобы по результатам ее рассмотрения принимает одно из следующих решений:

• оставляет решение без изменения, а жалобу без удовлетворения;

• отменяет решение;

• отменяет решение и назначает проведение дополнительной проверки.

В случае несогласия с принятым вышестоящим контролирующим органом решением по жалобе, проверяемый субъект вправе обратиться с соответствующим исковым заявлением в хозяйственный суд (либо в общий суд, если проверяемый субъект - физическое лицо).

??? 41. Валютный контроль и его организация. Полномочия таможенных органов

Валютный контроль – это деятельность органов и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства.

Предполагается, что основным документом, регулирующим данные нормы и правила, станет закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле».

Одним из правовых актов, определяющих порядок осуществления валютного контроля, является Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 года.

Статья 26 Банковского кодекса определяет функции Национального банка, важнейшей из которых является организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В целях реализации этой нормы постановлением Правления Национального банка утверждены функции банков как агентов валютного контроля.

Особая роль в контроле за соблюдением валютного законодательства принадлежит таможенным органам.

Таможенный кодекс Республики Беларусь определяет, что Государственный таможенный комитет является органом валютного контроля в Республике Беларусь, а таможни являются агентами валютного контроля, подотчетными ГТК Республики Беларусь. При этом таможенные органы осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу Республики Беларусь, исключая периметры свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Республики Беларусь, ценных бумаг в валюте Республики Беларусь, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Важно подчеркнуть, что валютный контроль, осуществляемый таможенными органами, является составной частью таможенного контроля.

Полномочия и функции органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля, а также агентов валютного контроля определены Указом Президента Республики Беларусь от 23 февраля 2000 года «О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь».

Согласно Указу в Республике Беларусь

• органами валютного регулирования и валютного контроля являются: Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк;

• органами валютного контроля - Комитет государственного контроля, Государственный таможенный комитет;

• агентами валютного контроля - таможни, банки, министерства, другие республиканские органы государственного управления, а также объединения, подчиненные Совету Министров, облисполкомы и Минский горисполком.

?? 42. Валютный контроль в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Указом Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 года ¹ 7 утверждено Положение о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций.

Положение определяет порядок осуществления контроля за поступлением в Республику Беларусь денежных средств либо товаров, выполнением работ, оказанием услуг при проведении внешнеторговых операций (в том числе с государствами – участниками Таможенного союза), обязанности органов и агентов валютного контроля, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с Положением по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему экспорт (импорт) товаров, общая стоимость которых превышает в эквиваленте 1500 евро, экспортер (импортер) обязан до начала исполнения договора (отгрузки или поступления товаров, проведения или поступления платежей) зарегистрировать паспорт сделки (основной документ валютного контроля). При осуществлении внешнеторговых операций, по которым предусматривается проведение платежей со счета или на счет резидента Республики Беларусь в белорусском банке, паспорт сделки до представления в таможенные органы должен быть завизирован в соответствующем банке.

Основным документом валютного контроля паспорт сделки назван потому, что с его помощью происходит связь информации о движении товаров с информацией о движении денежных средств.

Происходит это следующим образом. В грузовой таможенной декларации, заполняемой при таможенном оформлении товаров, или в статистической декларации, если таможенного оформления товаров не требуется, указывается номер паспорта сделки. После регистрации таких деклараций должностными лицами таможенных органов информация об этом передается в Комитет государственного контроля в электронном виде.

Работники банков при расчетном обслуживании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей также требуют указания номера паспорта сделки, по которому проводится или поступает платеж. В дальнейшем информация о проведенных (поступивших) платежах с указанием номера паспорта сделки также передается в Комитет государственного контроля.

На основе полученной от Государственного таможенного комитета и Национального банка информации Комитет государственного контроля формирует соответствующую базу данных, по которой он производит контроль за своевременностью и полнотой поступления товаров и денежных средств.

Поскольку номер паспорта сделки, зарегистрированного по внешнеторговому договору, уникален, с его помощью и происходит связь информации о движении товаров с информацией о движении денежных средств.

При выявлении несвоевременного и (или) неполного поступления товаров и (или) денежных средств производится проверка (ревизия) юридического лица или индивидуального предпринимателя. В случае подтверждения нарушения к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю применяются экономические санкции, установленные Указом Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 года №7.

В целях исполнения данной схемы контроля Положением определено, что:

1) Государственный таможенный комитет:

• осуществляет контроль за работой таможен при проведении ими валютного контроля внешнеторговых операций как части таможенного контроля;

• предоставляет Министерству статистики и анализа для целей ведения статистики внешней торговли, Комитету государственного контроля и Государственному налоговому комитету для целей контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций информацию в пределах их компетенции.

2) Таможни:

• регистрируют в установленном порядке представляемые паспорта сделок и статистические декларации;

• производят таможенное оформление товаров по внешнеторговым договорам при экспорте (импорте) товаров при условии наличия зарегистрированного паспорта сделки;

• в случае, если предусмотренный внешнеторговым договором срок поступления товаров либо денежных средств от экспорта товаров превышает срок, установленный законодательством, регистрируют паспорт сделки только после представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями разрешения Министерства иностранных дел на продление срока проведения внешнеторговой операции;

• контролируют наличие в таможенной декларации ссылки на регистрационный номер и дату выдачи (в предусмотренных законодательством случаях) паспорта сделки.

3) Национальный банк:

• осуществляет контроль за проведением банками расчетов при осуществлении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций;

• устанавливает формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки представления этих форм банками;

• определяет порядок исполнения банками функций агентов валютного контроля;

• применяет к банкам меры ответственности за ненадлежащее исполнение ими функций агентов валютного контроля;

• предоставляет Комитету государственного контроля для целей контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций информацию в соответствии с порядком и формой, определяемыми Комитетом государственного контроля по согласованию с Национальным банком.

4) Банки:

• визируют паспорт сделки в соответствии с порядком, определенным Национальным банком;

• производят расчетное обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по внешнеторговому договору только после представления ими зарегистрированного в установленном порядке паспорта сделки;

• осуществляют контроль за правильностью проведения клиентами платежей по импорту в соответствии с действующим законодательством и представления информации о поступлении денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг).

Таким образом, без наличия зарегистрированного паспорта сделки банки не производят расчетное обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по внешнеторговым договорам.

5) Комитет государственного контроля:

• координирует действия органов, уполномоченных в соответствии с законодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций;

• контролирует соблюдение установленных сроков проведения внешнеторговых операций на основании информации других органов, уполномоченных в соответствии с законодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций;

• контролирует в пределах своей компетенции соблюдение другими органами, уполномоченными в соответствии с законодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций, порядка проведения этого контроля;

• определяет порядок и форму представления Национальным банком, таможенными органами, Министерством иностранных дел информации Комитету государственного контроля для целей контроля за осуществлением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций по согласованию с Национальным банком, Государственным таможенным комитетом, Министерством иностранных дел.

6) Органы Комитета государственного контроля:

• проводят проверки (ревизии) соблюдения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями установленного порядка осуществления внешнеторговой деятельности и по выявленным нарушениям применяют предусмотренные законодательством санкции и штрафы;

• при необходимости привлекают к установлению причин нарушения порядка осуществления внешнеторговых операций другие государственные органы в соответствии с их компетенцией.

В целях организации валютного контроля Государственным таможенным комитетом в июле 2001 года приняты постановления «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» и «О статистическом декларировании товаров». Первым из них определены: порядок заполнения паспорта сделки, случаи, когда не требуется регистрация паспорта сделки; основания для отказа в регистрации паспорта сделки; другим постановлением - порядок заполнения, регистрации и аннулирования статистической декларации; основания для отказа в регистрации статистической декларации.

??? 43. Валютный контроль, осуществляемый в отношении физических лиц

Главное направление валютного контроля, осуществляемого в отношении физических лиц, - контроль за ввозом, вывозом и пересылкой наличной валюты, платежных документов в иностранной валюте, памятных монет из драгоценных металлов через таможенную границу Республики Беларусь.

Основной документ, регулирующий эти вопросы, - постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 июля 2000 года.

Утвержденные этим постановлением правила устанавливают, что:

1) вывоз из Республики Беларусь и ввоз в Республику Беларусь физическими лицами наличных белорусских рублей разрешен в сумме, не превышающей на одно лицо 100 (сто) минимальных заработных плат, установленных в республике;

2) ввоз в Республику Беларусь физическими лицами наличной иностранной валюты производится без ограничения суммы с соблюдением требований таможенного законодательства;

3) вывоз из Республики Беларусь физическими лицами наличной иностранной валюты без предъявления разрешительных документов разрешен на одно лицо в сумме, не превышающей в эквиваленте 1500 долларов США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой наличной иностранной валюты.

При вывозе физическими лицами из Республики Беларусь наличной иностранной валюты в сумме свыше установленной нормы в таможенные органы представляются в обязательном порядке разрешительные документы:

• таможенная декларация или валютное удостоверение, свидетельствующие о ввозе наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте на территорию государств - участников Таможенного союза;

• банковский документ, выдаваемый уполномоченными банками государств - участников Таможенного союза, разрешающий вывоз наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте из государств - участников Таможенного союза (справка формы №0406007).

Разрешительные документы, на основании которых физические лица осуществляют вывоз из Республики Беларусь наличной иностранной валюты, подлежат сдаче таможенному органу, осуществляющему таможенное оформление вывозимой наличной иностранной валюты.

При этом таможенная декларация или валютное удостоверение действительны в качестве разрешительного документа в течение года, банковский документ - в течение двух лет с даты выдачи;

4) вывоз из Республики Беларусь и ввоз в Республику Беларусь физическими лицами платежных документов в иностранной валюте производится без ограничения суммы с соблюдением требований таможенного законодательства. Под платежными документами в иностранной валюте понимаются выраженные в иностранной валюте дорожные, банковские и иные чеки, эмитированные банками и иными кредитными организациями;

5) вывоз из Республики Беларусь физическими лицами памятных монет из драгоценных металлов (денежные знаки в виде монет, выпущенных в ознаменование важнейших событий в истории государства и всего человечества, из драгоценных металлов (золото, платина, палладий, серебро) допускается в количестве: монеты из золота, платины, палладия - не более 5 штук на одно лицо; монеты из серебра - не более 10 штук на одно лицо;

6) ввоз в Республику Беларусь физическими лицами памятных монет из драгоценных металлов производится без ограничения количества на одно лицо с соблюдением требований таможенного законодательства;

7) пересылка из Республики Беларусь и в Республику Беларусь наличных белорусских рублей, памятных монет из драгоценных металлов физическими лицами запрещена. При этом под пересылкой понимается перемещение через таможенную границу Республики Беларусь наличной валюты, платежных документов в иностранной валюте, памятных монет из драгоценных металлов в международных почтовых отправлениях (посылки и отправления письменной корреспонденции, являющиеся объектами почтового обмена между государствами);

8) пересылка из Республики Беларусь наличной иностранной валюты письмами с объявленной ценностью допускается в сумме, не превышающей в эквиваленте 200 долларов США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день приема письма с объявленной ценностью в предприятии связи. Пересылка наличной иностранной валюты без объявления ценности запрещена;

9) пересылка в Республику Беларусь наличной иностранной валюты письмами с объявленной ценностью допускается в сумме, не превышающей в эквиваленте 200 долларов США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день приема письма с объявленной ценностью почтовым учреждением страны его отправления;

10) пересылка платежных документов в иностранной валюте из Республики Беларусь и в Республику Беларусь письмами с объявленной ценностью допускается без ограничения суммы при условии, что объявленная ценность не будет превышать сумму, равную в эквиваленте 200 долларов США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день приема письма с объявленной ценностью в предприятии связи. Пересылка платежных документов в иностранной валюте без объявления ценности запрещена;

11) ввоз и вывоз наличной валюты, платежных документов в иностранной валюте, памятных монет из драгоценных металлов физическими лицами с (на) территории(ю) Республики Беларусь с территории государств - участников Таможенного союза осуществляется без ограничения суммы, без декларирования в письменной форме, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица.

Приказом Государственного таможенного комитета определены особенности декларирования наличной валюты, платежных документов в иностранной валюте, памятных монет из драгоценных металлов.

Обязательному письменному декларированию подлежат следующие товары не для коммерческих целей, перемещаемые через таможенную границу:

• запрещенные или ограниченные к перемещению через таможенную границу (в том числе иностранная валюта, вывозимая в сумме, превышающей в эквиваленте 1500 долларов США на одно лицо, памятные монеты, вывозимые на одно лицо в количестве, превышающем 5 штук - из золота, платины, палладия и 10 штук - из серебра, дорожные чеки, иные валютные ценности и др.) вне зависимости от наличия у лица, перемещающего товары, разрешительных документов;

• белорусские рубли, ввозимые и вывозимые в сумме, превышающей на одно лицо 100 минимальных заработных плат, установленных в Республике Беларусь.

Устному декларированию подлежат следующие товары не для коммерческих целей, перемещаемые через таможенную границу:

• ввозимая иностранная валюта и иные валютные ценности (за исключением дорожных чеков);

• иностранная валюта, вывозимая в пределах суммы, не превышающей на одно лицо в эквиваленте 1500 долларов США;

• белорусские рубли, ввозимые и вывозимые в пределах суммы, не превышающей на одно лицо 100 минимальных заработных плат, установленных в Республике Беларусь;

• памятные монеты из драгоценных металлов, вывозимые на одно лицо в количестве, не превышающем 5 штук - из золота, платины, палладия и 10 штук - из серебра.

Ввезенная иностранная валюта и другие валютные ценности, сумма которых превышает 3 тыс. долларов США, регистрируются должностным лицом таможенного органа в валютном удостоверении формы ТС-28 в случае их письменного декларирования в установленном порядке.

По желанию заявителя (физического лица, перемещающего товары), товары, подлежащие декларированию в устной форме, могут декларироваться в письменной форме.