41. У чому полягая мета внутрішнього контролю грошових коштів

Ревізія грошових білетів, монет, інших цінностей проводиться складом осіб, яких призначає письмовим наказом керівник установи банку. Ревізія проводиться у присутності службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. Відповідальність за правильну організацію і виконання встановлених правил проведення ревізії несе керівник установи банку, який призначив ревізію.

При виявленні під час перерахування грошей надлишків або нестачі складається акт. До акта, що надсилається вищій установі банку, додають особисте пояснення касового працівника, який допустив нестачу, повідомлення керівника установи банку про вжиті заходи щодо відшкодування у винних осіб збитків, усунення причин, які породжують касові прорахунки і нестачі цінностей.

Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і посадових осіб, відповідальних за зберігання цінностей. За виявлення недостачі або надлишку грошей і цінностей, розбіжностей в обліку або недоліків у забезпеченні зберігання цінностей копія акта надсилається вищій установі банку.

Усі проведені перевірки реєструються у книзі, в якій зазначають прізвище і посаду того, хто проводив перевірку, перевірену ним ділянку роботи, час проведення перевірки, її обсяг, результати (робиться посилання на акт або зазначається, що зауважень немає).

Керівники установ банків зобов'язані у п'ятиденний термін розглянути результати проведених ревізій та перевірок і терміново усунути виявлені недоліки, а також ужити заходів щодо організації касової роботи.

За виявлення надлишків грошей або недостач складають акт про виявлені недостачі (надлишки) під час перерахування грошей. До акта, що надсилається вищій установі банку, додають особисте пояснення касового працівника, який допустив недостачу, повідомлення керівника установи банку про вжиті заходи щодо відшкодування за рахунок винних осіб збитків, усунення причин, які породжують касові прорахунки і недостачі цінностей.

42. Ключові напрямки внутрішнього контролю грошових надходжень

Будь-яке комерційне підприємство (організація) незалежно від його організаційно-правової форми господарського ведення і управління, а також від наявності факту ведення підприємницької діяльності, дозволеної законодавчо, не може здійснювати свою діяльність без певних фінансових коштів.

Система внутрішнього контролю - це політика організації, спрямована на виявлення, виправлення і запобігання помилок і спотворень інформації, які можуть з'явитися в бухгалтерській звітності [22].

Термін «система внутрішнього контролю» означає:

1) сукупність організаційних заходів, методик і процедур, можливих до використання керівництвом аудируемого особи в якості засобів для впорядкованого і ефективного ведення фінансово-господарської діяльності, забезпечення збереження активів, виявлення, виправлення і запобігання помилок і спотворення інформації, а також своєчасної підготовки достовірної фінансової ( бухгалтерської) звітності;

2) сукупність організаційних заходів, методик і процедур, використовуваних керівництвом аудиторської фірми в якості засобів для впорядкованого і ефективного ведення фінансово-господарської діяльності, забезпечення збереження активів, виявлення, виправлення і запобігання помилок і спотворення інформації, а також своєчасної підготовки достовірної фінансової (бухгалтерської) звітності;

3) сукупність організаційних заходів, методик і процедур, які використовуються аудитором як засоби для впорядкованого і ефективного ведення фінансово-господарської діяльності, забезпечення збереження активів, виявлення, виправлення і запобігання помилок і спотворення інформації, а також своєчасної підготовки достовірної фінансової (бухгалтерської) звітності;

4) сукупність організаційних заходів, методик і процедур, використовуваних керівництвом аудируемого особи в якості засобів для впорядкованого і ефективного ведення фінансово-господарської діяльності, забезпечення збереження активів, виявлення, виправлення і запобігання помилок і спотворення інформації, а також своєчасної підготовки достовірної фінансової (бухгалтерської) звітності

Основними цілями внутрішньогосподарського контролю є:

організація і створення такої системи внутрішнього контролю на підприємстві (в організації), яка включає в себе функціонування такого комплексу заходів, які змогли б повністю виключити ризик при здійсненні виробничої, фінансової та господарської діяльності всіма структурними підрозділами підприємства і забезпечити раціональне та економне використання всіх видів ресурсів ;

організація та здійснення постійного попереднього, поточного та наступного контролю за виробничою, фінансово-економічної та господарської діяльністю;

виявлення всіх передумов і умов до скоєння втрат, нестач і шахрайства з грошовими і матеріальними засобами;

своєчасне виявлення помилок і перекручувань у бухгалтерському та податковому обліку;

організація постійного контролю за виконанням своїх функцій усіма структурними підрозділами (службами, відділами) підприємства, а також за якісним і повним виконанням своїх функціональних (посадових) обов'язків кожним працівником;

на основі моніторингу вироблених контрольних процедур зовнішніми і внутрішніми контрольними органами розробляти і здійснювати заходи, спрямовані на отримання максимального прибутку при здійсненні дозволеної комерційної діяльності, зміцнення фінансової стійкості підприємства (організації);

організація цілеспрямованої підготовки підприємства до зовнішніх ревізій та перевірок, які проводять органи державного та внутрівідомчого контролю [60].

Система внутрішнього контролю включає: контрольну середу, систему бухгалтерського і податкового обліку, окремі засоби контролю, безпосередньо застосовуються на підприємстві