Вопросы для подготовки к экзамену по курсу «Международное налогообложение» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит» специализации «Налоги и налогообложение»

1. Сущность международного налогообложения.

2. Принципы организации международного налогообложения.

3. Элементы международного налогообложения.

4. Принципы разграничения налогообложения.

5. Субъекты международного налогообложения.

6. Объекты международного налогообложения.

7. Виды налогов и их классификация.

8. Сущность и принципы налогообложения резидентов от внешнеэкономических операций по экспортно-импортным сделкам в Республике Беларусь

9. Таможенные режимы и таможенные процедуры

10. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности

11. Страна происхождения товара

12. Таможенная стоимость товара

13. Экономическая сущность и виды таможенных платежей

14. Порядок исчисления таможенных сборов за таможенное оформление

15. Порядок исчисления таможенных пошлин

16. Порядок исчисления акцизов при ввозе товаров на территорию РБ

17. Порядок исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РБ

18. Порядок исчисления акцизов и НДС при ввозе товаров на территорию РБ из РФ и РК

19. Сущность постоянного представительства

20. Расчет налога на прибыль иностранного юридического лица и порядок его уплаты в РБ.

21. Налогообложение пассивных доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство

22. Налогообложение иностранных организаций по «другим» доходам, полученным из источника на территории РБ

23. Сущность двойного налогообложения.

24. Причины возникновения двойного налогообложения.

25. Метод освобождений.

26. Метод налогового кредита.

27. Метод налоговых льгот.

28. Виды международных налоговых соглашений.

29. Специальные международные соглашения.

30. Соглашение об устранении (избежание) двойного налогообложения.

31. Экономическая сущность, виды и методы налогового планирования.

32. Понятие оффшорной компании и оффшорного бизнеса.

33. Антиоффшорное законодательство.

34. Свободные экономические зоны. Особенности налогообложения в СЭЗ.

35. Понятие налоговых администраций.

36. Учет иностранных и международных организаций в налоговых органах Республики Беларусь.

37. Формы и методы налогового контроля внешнеэкономической деятельности.

38. Характеристики современных налоговых систем развитых стран.

39. Сущность налоговой гармонизации и унификации.

40. Подходы к гармонизации и унификации налоговых систем стран Таможенного союза.

1. Сущность международного налогообложения.

Для современного периода мировой экономики характерно широкое развитие процессов международной экономической интеграции. Важным регулятором в системе международных финансовых отношений являются налоги. Чем больше внешнеторговый оборот разных стран, тем теснее экономически они связаны между собой, тем острее встает вопрос о налогообложении. В связи с этим налоги превращаются в важный элемент внешнеэкономической деятельности. Отсюда вытекает необходимость установления порядка налогового обложения для:

• иностранцев, проживающих и осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории данной страны;

• национальных юридических и физических лиц, находящихся за рубежом, в целях защиты их интересов.

Правительство Республики Беларусь координирует налоговую политику с другими странами, входящими в Содружество Независимых Государств, а также заключает международные налоговые соглашения (с последующей ратификацией в законодательном порядке).

Разрабатывая внешнюю налоговую политику, государство использует односторонние и многосторонние договорные меры. Односторонние меры принимаются властями данной страны без согласования с властями других стран. Так, в одностороннем порядке определяется порядок налогообложения иностранцев у себя в стране и своих граждан, получающих доходы за пределами страны. Между собой государства достигают соглашения по вопросам налогообложения в виде двухсторонней или многосторонней меры в рамках международного договора. Главной целью таких международных налоговых соглашений является устранение двойного налогообложения.

Таким образом, эффективное развитие международных экономических и интеграционных процессов может быть обеспечено путем организации международного налогообложения.

Специфика организации международных отношений.

Элементы международного налогообложения –– это определенные международным и внутренним налоговыми законодательствами категории и термины, применяемые для разграничения сфер внутреннего и международного налогообложения и взимания налогов (налоговый домициль, резиденты и неризиденты, постоянные представительства, зависимые и независимые агенты, двойное налогообложение, место осуществление сделки и др.).

Субъектами международных налоговых отношений выступают: физические лица, субъекты хозяйствования и транснациональные компании, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность и получающие доходы из источников на территории других государств, а также государства и интеграционные экономические образования по отношению к плательщикам налогов и друг к другу при разграничении сфер налогообложения и выработке согласованной налоговой политики.

Объектами международного налогообложения являются внешнеэкономические сделки, активные и пассивные доходы от внешнеэкономических операций (от хозяйственной деятельности, роялти, проценты, дивиденды, пенсии и аннуитеты, доходы от недвижимости и др.).