3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий
Рассмотрим влияние снижения запасов на издержки обращения.
Издержки по хранению и транспортировке запасов продукции собственного производства на сумму 2596 тыс. руб. составят 691 тыс. руб. (таблица 3.3), а 1212 тыс. руб. составят: 1212*691/2596=323 тыс. руб.
То есть экономия на издержках на хранение и транспортировку за счет снижения размера запасов составит 323 тыс. руб.
Предлагаемые мероприятия окажут также влияние на показатели оборачиваемости запасов и на финансовые результаты предприятия.
Издержки по хранению и транспортировке запасов покупных товаров на сумму 525 тыс. руб. составят 332 тыс. руб. (таблица 3.3), а 275 тыс. руб. составят: 275*332/525=173 тыс. руб.
То есть экономия на издержках на хранение и транспортировку за счет снижения размера запасов составит 173 тыс. руб.
Общая экономия издержек на хранение по продукции собственного производства и покупным товарам составит:
323+173=496 тыс. руб.
Структура экономии издержек на хранении в результате опттимизации запасов приведена на рисунке 3.2.
Рис. 3.2 – Структура экономии издержек на хранении в результате опттимизации запасов
На основании данных рисунка 3.2 видно, что 35% экономии будет достигнуто за счет экономии издержек по покупным товарам и 65% за счет экономии издержек по продукции собственного производства.
Таким образом, предлагаемые мероприятия позволят снизить запасы и тем самым снизятся затраты на хранение и транспортировку и издержки обращения кафе на 496 тыс. руб.
Определим влияние предлагаемых мероприятий на показатели оборачиваемости предприятия в таблице 3.11.
Таблица 3.11
Изменение оборачиваемости запасов в результате реализации предлагаемых мероприятий
Показатели |
Факт |
План |
Изменения |
|
2012 год |
2013 год |
абс. |
отн. (%) |
|
Товарооборот всего по продажным ценам |
190167 |
190167 |
0 |
0,00 |
в том числе по продукции собственного производства |
173229 |
173229 |
0 |
0,00 |
в том числе по покупным товарам |
16938 |
16938 |
0 |
0,00 |
Запасы |
3121 |
1634 |
-1487 |
-47,64 |
в том числе по продукции собственного производства |
2596 |
1384 |
-1212 |
-46,69 |
в том числе по покупным товарам |
525 |
250 |
-275 |
-52,38 |
Оборачиваемость запасов, обороты |
60,93 |
116,38 |
55,45 |
91,01 |
в том числе по продукции собственного производства |
66,73 |
125,17 |
58,44 |
87,57 |
в том числе по покупным товарам |
32,26 |
67,75 |
35,49 |
110,02 |
Продолжительность одного оборота |
5,99 |
3,14 |
-2,85 |
-47,64 |
в том числе по продукции собственного производства |
5,47 |
2,92 |
-2,55 |
-46,69 |
в том числе по покупным товарам |
11,31 |
5,39 |
-5,92 |
-52,37 |
Однодневная реализация |
521,01 |
521,01 |
0,00 |
0,00 |
в том числе по продукции собственного производства |
474,60 |
474,60 |
0,00 |
0,00 |
в том числе по покупным товарам |
46,41 |
46,41 |
0,00 |
0,00 |
На основании данных таблицы 3.10 видно, что в результате снижения размера запасов продукции собственного производства на 1212 тыс. руб., оборачиваемость данных запасов вырастет на 58,44 оборота или на 2,55 дня.
Это позволит вовлечь дополнительно в оборот:
2,55 дня * 474,40 тыс. руб. = 1210 тыс. руб.
В результате снижения размера запасов по покупным товарам на 275 тыс. руб. приведет к росту оборачиваемости запасов по покупным товарам на 35,49 оборота или на 5,92 дня, что позволит дополнительно вовлечь в оборот:
5,92 дня * 46,41 тыс. руб. = 275 тыс. руб.
В итоге в оборот дополнительно будет вовлечено:
1210+275=1485 тыс. руб.
То есть размер денежных средств, располагаемых предприятием, увеличится на 1485 тыс. руб.
Структура средств вовлеченных в оборот за счет оптимизации запасов приведена на рисунке 3.3.
Рисунок 3.3 - Структура средств вовлеченных в оборот за счет оптимизации запасов
На основании данных рисунка 3.3 видно, что 19% средств планируется вовлечь в оборот за счет оптимизации запасов покупных товаров и 81% за счет оптимизации запасов продукции собственного производства.
Стоимость использования денежных средств составляет 10,5%.
То есть дополнительный размер денежных средств позволит предприятию заработать дополнительно:
1485*10,5%/100%=156 тыс. руб.
В случае если данные средства будут вложены в развитие кафе при рентабельности продукции 2012 года 29,83%, то тогда предприятие дополнительно получит:
1485*29,83%/100%=443 тыс. руб., то есть товарооборот кафе по покупным ценам вырастет на 443 тыс. руб.
Товарооборот кафе по продажным ценам вырастет на:
443*161,62%/100%=716 тыс. руб.
В итоге валовой доход кафе вырастет на:
716-443 = 273 тыс. руб.
В итоге товарооборот по покупным ценам составит:
72687+443=73130 тыс. руб.
Товарооборот по продажным ценам составит:
190167+716=190883 тыс. руб.
Валовой доход составит:
190883-73130=117753 тыс. руб.
Издержки обращения кафе за счет снижения затрат на хранение и транспортировку составят:
73789-496=73293 тыс. руб.
В итоге прибыль от реализации составит:
117753-73293=44460 тыс. руб.
Изменений в прочих расходах не планируется.
Поэтому прибыль до налогообложения также вырастет на 769 тыс. руб., а чистая прибыль на 615 тыс. руб.
Планируемые финансовые результаты деятельности кафе в результате предлагаемых мероприятий приведены в таблице 3.12.
Таблица 3.12
Планируемые финансовые результаты деятельности кафе в результате предлагаемых мероприятий, тыс. руб.
Показатели |
Факт |
План |
Изменения |
|
2012 год |
2013 год |
абс. |
отн. (%) |
|
Товарооборот с наценкой |
190167 |
190883 |
716 |
0,38 |
Товарооборот по покупным ценам |
72687 |
73130 |
443 |
0,61 |
Валовой доход |
117480 |
117753 |
273 |
0,23 |
Издержки обращения |
73789 |
73293 |
-496 |
-0,67 |
Прибыль от реализации товаров |
43691 |
44460 |
769 |
1,76 |
Прочие расходы |
5086 |
5086 |
0 |
0,00 |
Прибыль до налогообложения |
38605 |
39374 |
769 |
1,99 |
Налог на прибыль |
7721 |
7875 |
154 |
1,99 |
Чистая прибыль |
30884 |
31499 |
615 |
1,99 |
На основании данных таблицы 3.12 видно, что валовой доход кафе вырастет на 0,23%, а издержки обращения снизятся на 0,67%, что позволит увеличить прибыль от реализации продукции кафе на 1,76%, а прибыль до налогообложения и чистую прибыль на 1,99% (рисунок 3.4).
Рисунок 3.4 – Динамика планируемых показателей прибыли
На основании данных таблицы 3.12 определим планируемые показатели рентабельности кафе в таблице 3.13.
Таблица 3.13
Планируемые показатели рентабельности кафе
Показатели |
Факт |
План |
Изменения |
2012 год |
2013 год |
||
Рентабельность продаж |
22,98 |
23,29 |
0,32 |
Рентабельность продукции |
29,83 |
30,36 |
0,54 |
В соответствии с данными таблицы 3.12 видно, что рентабельность продаж кафе вырастет на 0,32%, а рентабельность продукции вырастет на 0,54% (рисунок 3.5).
Рисунок 3.5 – Планируемые показатели рентабельности кафе
Таким образом, предлагаемые мероприятия позволят увеличить прибыль, рентабельность кафе, а также показатели оборачиваемости его запасов.